Trợ cấp Thai sản Theo luật định (SMP) và Trợ cấp Cha mẹ Theo luật định (SPP) đều là thu nhập chịu thuế — thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) được khấu trừ thông qua PAYE giống như lương bình thường của bạn. Tuy nhiên, vì số tiền này thấp hơn đáng kể so với hầu hết các mức lương, hệ thống PAYE tích lũy thường có nghĩa là bạn trả ít hoặc không trả thuế trong thời gian nghỉ phép. Hướng dẫn này giải thích cách thức hoạt động của thuế, các chương trình nâng cao của nhà tuyển dụng có ý nghĩa gì đối với tình hình thuế của bạn, và cách lập ngân sách cho việc giảm thu nhập trong năm 26-27. [1]
Trợ cấp Thai sản Theo luật định là bao nhiêu?
SMP được trả tổng cộng trong 39 tuần:
- 6 tuần đầu tiên: 90% thu nhập trung bình hàng tuần của bạn (AWE). Không có giới hạn nào cho khoản này — nếu bạn kiếm được £60,000/năm, 6 tuần đầu tiên là khoảng £1038/tuần (khoảng £1439/tháng).
- Tuần 7–39 (33 tuần): mức thấp hơn giữa £187.18/tuần hoặc 90% của AWE. Đối với hầu hết nhân viên có thu nhập trên khoảng £10815/năm, đây là mức cố định £187.18/tuần (£811/tháng).
- Tuần 40–52 (13 tuần): không được trả lương (không có quyền lợi theo luật định, mặc dù một số nhà tuyển dụng cung cấp trợ cấp thai sản nghề nghiệp).
Để đủ điều kiện nhận SMP, bạn phải làm việc cho cùng một nhà tuyển dụng ít nhất 26 tuần tính đến tuần thứ 15 trước ngày dự sinh, và kiếm được ít nhất £20/tuần trung bình (Giới hạn Thu nhập Thấp hơn).
SMP được tính thuế thông qua PAYE như thế nào?
SMP được xử lý thông qua bảng lương thông thường của bạn — nhà tuyển dụng của bạn khấu trừ thuế thu nhập ở mức 20% (hoặc 40% nếu áp dụng) và Bảo hiểm Quốc gia ở mức 8% (đối với thu nhập trên £20/tuần). Tuy nhiên, hệ thống PAYE tích lũy hoạt động có lợi cho bạn trong thời gian nghỉ thai sản vì các khoản thanh toán SMP thấp có nghĩa là bạn tích lũy được Trợ cấp Cá nhân chưa sử dụng từ các tháng trước đó.
Ví dụ: nếu bạn làm việc toàn thời gian trong tháng 1–6 (Tháng 4–Tháng 9) với mức lương £35,000 theo tỷ lệ, sau đó bắt đầu nghỉ thai sản vào Tháng 10, tình hình thuế của bạn sẽ được đặt lại. Thuế bạn đã trả trong tháng 1–6 giả định bạn sẽ kiếm được £35,000 cho cả năm. Nhưng thu nhập thực tế hàng năm của bạn thấp hơn nhiều (6 tháng lương + SMP giảm). Khi nhà tuyển dụng của bạn tính toán lại trong các tháng sau đó, bạn có thể sẽ nhận được tiền hoàn thuế thông qua phiếu lương của mình vì bạn đã bị đánh thuế quá mức so với thu nhập thực tế hàng năm của bạn.
Điều này có nghĩa là nhiều phụ nữ đang nghỉ thai sản thấy các tháng mà khoản thanh toán SMP của họ cao hơn dự kiến vì HMRC đang hoàn lại thuế đã trả quá mức từ đầu năm. Điều này là bình thường và chính xác.
Trợ cấp thai sản nâng cao ảnh hưởng đến thuế như thế nào?
Nhiều nhà tuyển dụng cung cấp trợ cấp thai sản nâng cao cao hơn mức tối thiểu theo luật định. Các thỏa thuận phổ biến bao gồm trả lương đầy đủ trong 3–6 tháng, hoặc 90% lương trong một khoảng thời gian kéo dài. Trợ cấp thai sản nâng cao được tính thuế giống hệt như lương bình thường — áp dụng đầy đủ thuế thu nhập và NI. Vì trợ cấp nâng cao cao hơn SMP, bạn có nhiều khả năng thực sự phải trả thuế trong những tháng này.
Nếu nhà tuyển dụng của bạn cung cấp 6 tháng lương đầy đủ sau đó là SMP cho phần còn lại, thuế của bạn sẽ trông khá bình thường trong 6 tháng đầu và sau đó giảm đáng kể (có thể về 0) trong thời gian chỉ nhận SMP. Lập ngân sách dựa trên các điều khoản gói nâng cao của bạn, không phải mức tối thiểu theo luật định.
Trợ cấp Nghỉ phép Chia sẻ của Cha mẹ (ShPP) được tính thuế giống như SMP — ở mức cố định theo luật định là £187.18/tuần, được xử lý thông qua PAYE với thuế thu nhập và NI được khấu trừ.
Trợ cấp Cha mẹ Theo luật định được tính thuế như thế nào?
Trợ cấp Cha mẹ Theo luật định là £187.18/tuần (hoặc 90% của AWE nếu thấp hơn) trong 2 tuần liên tiếp. Khoản này được tính thuế như thu nhập bình thường thông qua PAYE. Ở mức này, số tiền hàng tuần thấp hơn Ngưỡng Chính của NI (£20/tuần), vì vậy bạn thường không phải trả NI cho SPP. Thuế thu nhập được khấu trừ nhưng hệ thống tích lũy sẽ tính đến điều đó — nếu bạn trở lại mức lương đầy đủ sau đó, tác động thuế nhỏ sẽ không đáng kể trong suốt cả năm.
Trợ cấp cha mẹ nâng cao (nếu được nhà tuyển dụng của bạn cung cấp) được tính thuế như lương bình thường. Một số nhà tuyển dụng cung cấp 2–4 tuần lương đầy đủ cho nghỉ phép của cha mẹ, khoản này được coi là thu nhập thông thường với đầy đủ các khoản khấu trừ thuế và NI.
Tôi nên lập ngân sách cho thời gian nghỉ thai sản như thế nào?
Thu nhập giảm trong thời gian nghỉ thai sản là đáng kể. Đối với mức lương £35,000, thu nhập ròng hàng tháng của bạn giảm từ khoảng £2481 trước khi nghỉ phép xuống còn khoảng £811 trong tuần 7–39 (thời gian SMP mức cố định). Hãy lập kế hoạch cho điều này bằng cách:
- Xây dựng một khoản dự phòng tiết kiệm chi phí 3–6 tháng trước ngày dự sinh của bạn
- Understanding your employer's enhanced package (if any) and when it switches to statutory only
- Kiểm tra xem các khoản đóng góp lương hưu của bạn có tiếp tục trong thời gian nghỉ phép không (nhiều nhà tuyển dụng tiếp tục đóng góp của nhà tuyển dụng dựa trên lương trước khi nghỉ phép của bạn)
- Xem xét chi phí chăm sóc trẻ em sẽ áp dụng khi bạn trở lại làm việc — xem hướng dẫn Chăm sóc trẻ em miễn thuế của chúng tôi
Sử dụng công cụ tính toán ở mức £35,000 để xem thu nhập ròng bình thường của bạn, sau đó so sánh với số liệu SMP để hiểu khoản thiếu hụt hàng tháng bạn cần bù đắp.
Nghỉ thai sản có ảnh hưởng đến lương hưu của tôi không?
Tình hình lương hưu của bạn trong thời gian nghỉ thai sản phụ thuộc vào quy tắc của chương trình của bạn. Theo luật tự động đăng ký, nhà tuyển dụng của bạn phải tiếp tục đóng góp dựa trên bất kỳ khoản lương nào bạn thực sự nhận được (bao gồm cả SMP). Nhiều nhà tuyển dụng còn đi xa hơn và tiếp tục đóng góp dựa trên lương trước khi nghỉ phép của bạn trong một phần hoặc toàn bộ thời gian thai sản của bạn. Kiểm tra sổ tay chương trình lương hưu của bạn hoặc hỏi bộ phận HR về các quy tắc cụ thể. Bất kỳ sự giảm sút nào trong các khoản đóng góp lương hưu trong thời gian nghỉ phép sẽ tạo ra một khoảng trống có thể được lấp đầy sau này thông qua các khoản đóng góp tự nguyện bổ sung.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Trợ cấp Thai sản và Nghỉ phép Theo luật định: lương. Mức SMP: 90% trong 6 tuần, sau đó £187.18/tuần trong 33 tuần. Truy cập Tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Trợ cấp Cha mẹ Theo luật định và Nghỉ phép: lương. Mức SPP £187.18/tuần trong 2 tuần. Truy cập Tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Mức thuế thu nhập và Trợ cấp Cá nhân. Mức cơ bản 20%, Trợ cấp Cá nhân £12,579. Truy cập Tháng 7 năm 2026.