Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) và thuế thu nhập (income tax) đều được khấu trừ từ tiền lương của bạn, cả hai đều được tính toán dựa trên tỷ lệ phần trăm thu nhập của bạn, và cả hai đều nộp vào Ngân khố. Vậy tại sao chúng ta lại có hai hệ thống riêng biệt? Và liệu việc hợp nhất chúng có thực sự là một ý tưởng hay không? Hướng dẫn này sẽ làm rõ cuộc tranh luận.
NI và thuế thu nhập chồng chéo như thế nào
Trên thực tế, NI và thuế thu nhập rất giống nhau. Cả hai đều được tính trên thu nhập từ việc làm, cả hai đều sử dụng các bậc và ngưỡng, và cả hai đều được thu thông qua PAYE. Đối với một nhân viên chịu thuế suất cơ bản trong năm 2026/27, khoản khấu trừ tổng hợp là khoảng 28% (20% thuế thu nhập + 8% NI của người lao động) trên thu nhập từ £12,570 đến £50,270. Trên £50,270, mức này là 42% (40% + 2%).
Những khác biệt chính vẫn còn tồn tại
- NI chỉ áp dụng cho cá nhân: không có đánh giá chung cho các cặp vợ chồng, không giống như thuế thu nhập cho phép chuyển nhượng Trợ cấp Hôn nhân (Marriage Allowance)
- NI chỉ áp dụng cho thu nhập từ việc làm/tự kinh doanh: thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ cho thuê và lương hưu được miễn NI
- Các ngưỡng khác nhau: Ngưỡng chính (Primary Threshold) (£12,570) phù hợp với PA, nhưng Giới hạn thu nhập trên (Upper Earnings Limit) (£50,270) và ngưỡng thuế suất cao hơn chỉ trùng hợp ngẫu nhiên, không liên kết về cấu trúc
- NI của người sử dụng lao động tồn tại riêng biệt: người sử dụng lao động trả thêm 15% trên tiền lương của bạn (không hiển thị với bạn nhưng là một chi phí thực tế khi thuê bạn)
- NI tạo quyền hưởng Lương hưu Nhà nước: 35 năm đóng góp NI đủ điều kiện sẽ giúp bạn được hưởng toàn bộ Lương hưu Nhà nước (State Pension)
- Không có NI trên thu nhập từ lương hưu: khi về hưu, bạn trả thuế thu nhập nhưng không trả NI trên lương hưu của mình
Lý do nên hợp nhất chúng
- Minh bạch: hầu hết mọi người không hiểu rõ mức thuế thực sự mà họ phải trả. Một mức "thuế thu nhập" duy nhất 28% ở mức cơ bản sẽ rõ ràng hơn là giả vờ NI là một thứ khác.
- Đơn giản hóa: hai hệ thống có nghĩa là hai bộ ngưỡng, hai bộ luật và sự phức tạp hành chính tăng gấp đôi
- Trung thực: các chính trị gia sử dụng việc tăng NI để tránh nói rằng họ đã tăng "thuế thu nhập" — một hệ thống hợp nhất sẽ loại bỏ thủ thuật này
- Tranh luận về sự công bằng: tại sao thu nhập từ việc làm lại bị đánh thuế nặng hơn (NI + IT) so với thu nhập từ đầu tư (chỉ IT)?
Lý do không nên hợp nhất
- Người về hưu sẽ trả nhiều hơn: việc hợp nhất NI vào thuế thu nhập sẽ có nghĩa là người về hưu phải trả mức thuế tổng hợp trên lương hưu của họ (hiện đang được miễn NI). Điều này rất nhạy cảm về mặt chính trị.
- Nguyên tắc đóng góp: NI (về mặt lý thuyết) được liên kết với quyền hưởng Lương hưu Nhà nước. Việc hợp nhất sẽ phá vỡ liên kết này.
- Tính minh bạch của NI người sử dụng lao động: một hệ thống hợp nhất sẽ cần quyết định điều gì xảy ra với khoản đóng góp 15% của người sử dụng lao động. Việc hiển thị nó trên phiếu lương sẽ gây sốc cho người lao động.
- Thu nhập từ đầu tư: việc mở rộng thuế hợp nhất sang cổ tức và thu nhập từ cho thuê sẽ là một đợt tăng thuế lớn đối với nhà đầu tư và chủ nhà
- Sự phức tạp trong chuyển đổi: mọi hệ thống tính lương trong cả nước sẽ cần được lập trình lại
Việc hợp nhất sẽ trông như thế nào trong thực tế?
Mô hình được thảo luận phổ biến nhất:
- Thuế suất cơ bản: 28% (hiện tại 20% IT + 8% NI)
- Thuế suất cao hơn: 42% (hiện tại 40% IT + 2% NI)
- Thuế suất bổ sung: 47% (hiện tại 45% IT + 2% NI)
- Người về hưu: được miễn thành phần NI (bảo vệ hiện trạng)
- NI của người sử dụng lao động: vẫn tách biệt như một "thuế việc làm" để tránh mức thuế hợp nhất trông quá cao
Lịch sử chính trị
Hầu hết mọi ủy ban cải cách thuế kể từ năm 2000 đều khuyến nghị hợp nhất NI và thuế thu nhập. Báo cáo Mirrlees Review (2011), Văn phòng Đơn giản hóa Thuế (Office of Tax Simplification), và nhiều viện nghiên cứu đã kêu gọi điều này. Chưa có chính phủ nào từng thử thực hiện — chi phí chuyển đổi, phản ứng chính trị từ những người về hưu, và sự phức tạp tuyệt đối khiến nó trở thành một vấn đề "quá khó" bị đẩy sang nhiệm kỳ quốc hội tiếp theo.
Xem mức thuế tổng hợp của bạn
Công cụ tính thuế thu nhập hiển thị cả khoản khấu trừ thuế thu nhập và NI của bạn một cách riêng biệt và tổng hợp. Hãy thử để xem mức thuế suất biên tổng hợp thực sự của bạn là bao nhiêu — bạn có thể sẽ ngạc nhiên. Để tìm hiểu sâu hơn về NI, hãy đọc hướng dẫn Giải thích về Bảo hiểm Quốc gia của chúng tôi.