Việc trở về Vương quốc Anh sau một thời gian ở nước ngoài thật thú vị, nhưng nó cũng kéo theo hàng loạt hệ lụy về thuế mà nhiều người nước ngoài trở về không lường trước được. Kể từ ngày bạn trở thành cư dân Vương quốc Anh một lần nữa, HMRC có quyền đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn. Hướng dẫn này giải thích những gì bạn nên mong đợi, những gì cần lập kế hoạch và cách tránh những sai lầm tốn kém phổ biến.
Khi bạn trở thành cư dân Vương quốc Anh một lần nữa
Tình trạng cư trú thuế tại Vương quốc Anh được xác định bởi Bài kiểm tra Cư trú Theo luật định (SRT). Bạn sẽ tự động trở thành cư dân Vương quốc Anh một lần nữa nếu:
- Bạn dành 183 ngày trở lên tại Vương quốc Anh trong năm tài chính
- Ngôi nhà duy nhất của bạn ở Vương quốc Anh trong một khoảng thời gian liên tục từ 91 ngày trở lên (và bạn có mặt tại đó ít nhất 30 ngày trong năm)
- Bạn làm việc toàn thời gian tại Vương quốc Anh trong bất kỳ khoảng thời gian 365 ngày nào
Nếu không có bài kiểm tra tự động nào trong số này áp dụng, "bài kiểm tra mối quan hệ đủ" sẽ xem xét các mối quan hệ của bạn tại Vương quốc Anh (gia đình, chỗ ở, công việc, số ngày ở lại) so với số ngày bạn có mặt. Đối với hầu hết những người nước ngoài trở về, các bài kiểm tra cư trú tự động sẽ áp dụng từ ngày đến.
Xử lý năm chia tách
Nếu bạn trở về giữa chừng một năm tài chính, bạn có thể đủ điều kiện áp dụng chế độ năm chia tách. Điều này có nghĩa là bạn chỉ bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu kể từ ngày bạn trở thành cư dân Vương quốc Anh, chứ không phải cho cả năm. Các trường hợp đủ điều kiện phổ biến:
- Bạn trở về Vương quốc Anh và có một ngôi nhà tại Vương quốc Anh kể từ thời điểm đó trở đi
- Bạn bắt đầu làm việc toàn thời gian tại Vương quốc Anh
- Đối tác của bạn (và bạn cùng với họ) trở về Vương quốc Anh
Chế độ năm chia tách không tự động — bạn phải yêu cầu nó trong tờ khai Tự đánh giá thuế của mình. Nó có thể giúp tiết kiệm đáng kể tiền thuế nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài trong giai đoạn đầu của năm tài chính.
Thu nhập từ nước ngoài và cơ sở chuyển tiền
Khi đã là cư dân Vương quốc Anh, bạn sẽ bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu theo cơ sở phát sinh (tức là khi nó được kiếm được, bất kể bạn có mang nó về Vương quốc Anh hay không). Điều này bao gồm:
- Lương từ bất kỳ công việc ở nước ngoài nào tiếp tục sau khi bạn trở về
- Thu nhập cho thuê từ bất động sản ở nước ngoài
- Thu nhập đầu tư (cổ tức, lãi suất) từ các tài khoản ở nước ngoài
- Lợi nhuận vốn từ việc thanh lý tài sản ở nước ngoài
- Thu nhập lương hưu từ các quỹ lương hưu ở nước ngoài
Kể từ khi bãi bỏ cơ sở chuyển tiền cho những người không có domicile (2025), cơ chế hồi hương tạm thời (TRF) có thể áp dụng cho một số cá nhân trong một giai đoạn chuyển tiếp. Lời khuyên của chuyên gia là rất cần thiết nếu bạn đã tích lũy tài sản ở nước ngoài theo các quy tắc non-dom cũ.
Miễn giảm thuế hai lần
Nếu bạn bị đánh thuế trên cùng một khoản thu nhập ở cả Vương quốc Anh và một quốc gia khác, các Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTAs) sẽ ngăn bạn phải trả thuế hai lần. Vương quốc Anh có hiệp định với hơn 130 quốc gia. Thông thường, bạn yêu cầu một khoản tín dụng tại Vương quốc Anh cho khoản thuế nước ngoài đã nộp — giảm nghĩa vụ thuế của bạn tại Vương quốc Anh bằng số tiền thuế nước ngoài (tối đa bằng mức thuế của Vương quốc Anh).
Chuyển nhượng lương hưu
Nhiều người nước ngoài tích lũy quỹ lương hưu ở nước ngoài. Việc chuyển các quỹ này sang lương hưu tại Vương quốc Anh đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận:
- Chuyển nhượng QROPS: việc chuyển TỪ một Kế hoạch Lương hưu Nước ngoài Được công nhận Đủ điều kiện sang một quỹ lương hưu tại Vương quốc Anh là có thể nhưng có thể kích hoạt một Khoản phí Chuyển nhượng Nước ngoài (25%) nếu không được thực hiện cẩn thận
- Khoản tiền một lần miễn thuế: lương hưu ở nước ngoài có thể không đủ điều kiện cho các quy tắc khoản tiền một lần miễn thuế của Vương quốc Anh
- Thay thế Trợ cấp Trọn đời: Trợ cấp Khoản tiền một lần mới và Trợ cấp Khoản tiền một lần và Trợ cấp Tử tuất phải tính đến giá trị lương hưu ở nước ngoài
- Lương hưu Nhà nước ở nước ngoài: nếu bạn đã đóng góp vào các quỹ lương hưu nhà nước ở nước ngoài, hãy tìm hiểu xem những năm đó có thể được tính vào Lương hưu Nhà nước của Vương quốc Anh thông qua các thỏa thuận tương hỗ hay không
Lợi nhuận vốn từ tài sản ở nước ngoài
Một trong những cạm bẫy lớn nhất đối với những người nước ngoài trở về. Nếu bạn bán tài sản (cổ phiếu, bất động sản, tiền điện tử) sau khi trở thành cư dân Vương quốc Anh, bạn có thể phải nộp thuế CGT của Vương quốc Anh trên khoản lợi nhuận kể từ khi mua — ngay cả khi toàn bộ lợi nhuận phát sinh khi bạn không phải là cư dân. Tuy nhiên, bạn có thể "định giá lại" một số tài sản theo giá trị thị trường của chúng vào ngày 5 tháng 4 năm 2017 (đối với cổ phiếu) hoặc ngày bạn trở thành cư dân Vương quốc Anh (trong một số trường hợp). Điều này phức tạp và đòi hỏi lời khuyên của chuyên gia.
Những cân nhắc về Bảo hiểm Quốc gia
Trở lại làm việc tại Vương quốc Anh có nghĩa là các khoản đóng góp NI sẽ bắt đầu lại. Nếu bạn có một khoảng thời gian ở nước ngoài mà không có tín chỉ NI, hãy kiểm tra dự báo Lương hưu Nhà nước của bạn — bạn cần 35 năm đủ điều kiện để nhận Lương hưu Nhà nước đầy đủ. Bạn có thể mua các khoản đóng góp tự nguyện Loại 3 để bù đắp những khoảng trống trong thời gian bạn ở nước ngoài (hiện tại là £17.45/tuần cho mỗi năm thiếu).
Các bước thực tế trước khi trở về
- Đóng hoặc tái cấu trúc các khoản đầu tư ở nước ngoài trước khi trở thành cư dân Vương quốc Anh (để hiện thực hóa lợi nhuận khi vẫn còn là người không cư trú)
- Xem xét ngày bạn rời khỏi quốc gia cuối cùng — đảm bảo không có sự chồng chéo về tình trạng cư trú thuế
- Đăng ký Tự đánh giá thuế với HMRC trong vòng năm đầu tiên bạn trở về
- Nhận lời khuyên chuyên gia về bất kỳ quỹ lương hưu ở nước ngoài nào trước khi chuyển nhượng
- Lưu giữ hồ sơ số ngày bạn có mặt để phục vụ cho SRT và yêu cầu áp dụng chế độ năm chia tách
Hiểu rõ tình trạng thuế mới của bạn tại Vương quốc Anh
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để xem khoản tiền lương thực nhận của bạn tại Vương quốc Anh sẽ như thế nào khi bạn kiếm tiền và nộp thuế ở đây một lần nữa. Để được hướng dẫn về tình trạng cư trú thuế tại Vương quốc Anh cho những người đang cân nhắc rời đi, hãy xem hướng dẫn dành cho công dân Vương quốc Anh sống ở nước ngoài của chúng tôi.