Việc chuyển ra nước ngoài không tự động chấm dứt nghĩa vụ thuế của bạn tại Vương quốc Anh. Dù bạn là dân du mục kỹ thuật số, người nước ngoài được cử đi công tác, hay chuyển nơi ở vĩnh viễn, bạn cần hiểu Bài kiểm tra Cư trú Theo luật định và cách thu nhập có nguồn gốc từ Vương quốc Anh bị đánh thuế khi bạn ở nước ngoài.
Bài kiểm tra Cư trú Theo luật định (SRT)
SRT xác định liệu bạn có phải là cư dân thuế của Vương quốc Anh trong một năm cụ thể hay không. Nó xem xét ba bài kiểm tra theo thứ tự:
- Bài kiểm tra tự động ở nước ngoài: bạn là người không cư trú nếu bạn ở Vương quốc Anh ít hơn 16 ngày (hoặc 46 ngày nếu không cư trú trong bất kỳ 3 năm trước đó)
- Bài kiểm tra tự động tại Vương quốc Anh: bạn là cư dân nếu bạn ở Vương quốc Anh từ 183 ngày trở lên
- Bài kiểm tra mối liên hệ đủ: nếu không có bài kiểm tra tự động nào áp dụng, tình trạng của bạn được xác định bởi sự kết hợp của các mối liên hệ tại Vương quốc Anh (gia đình, chỗ ở, công việc, hiện diện 90 ngày) và số ngày đã ở.
Điều gì xảy ra nếu bạn không cư trú?
Với tư cách là người không cư trú, bạn chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Vương quốc Anh:
- Thu nhập từ việc làm tại Vương quốc Anh (công việc thực hiện tại Vương quốc Anh)
- Thu nhập từ cho thuê nhà tại Vương quốc Anh
- Thu nhập từ lương hưu tại Vương quốc Anh
- Lãi suất và cổ tức tại Vương quốc Anh (thường được miễn giảm theo các khoản trợ cấp)
Thu nhập kiếm được hoàn toàn ở nước ngoài (ví dụ: làm việc từ xa cho một nhà tuyển dụng nước ngoài) nhìn chung không phải chịu thuế của Vương quốc Anh nếu bạn là người không cư trú.
Xử lý năm chia tách
Trong năm bạn rời đi (hoặc trở về), bạn có thể đủ điều kiện để áp dụng xử lý năm chia tách — nghĩa là chỉ phần thời gian ở Vương quốc Anh trong năm đó được tính là cư trú. Điều này giúp tránh bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu cho cả năm bạn chuyển đi.
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Vương quốc Anh có các hiệp định thuế với hơn 130 quốc gia. Các hiệp định này xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế các loại thu nhập cụ thể và ngăn bạn phải trả thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập. Luôn kiểm tra hiệp định với quốc gia bạn đến.
Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) khi ở nước ngoài
Các quy tắc về NI (National Insurance) tách biệt với tình trạng cư trú thuế. Nếu bạn làm việc tại EEA hoặc một quốc gia có thỏa thuận an sinh xã hội, bạn có thể tiếp tục đóng NI của Vương quốc Anh trong một khoảng thời gian. Nếu không, bạn có thể đóng góp tự nguyện Loại 3 (Class 3) để bảo vệ quyền lợi Lương hưu Nhà nước (State Pension) của mình.
Trở về Vương quốc Anh
Khi bạn trở về, bạn lại trở thành cư dân thuế của Vương quốc Anh và bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Có các quy tắc chống trốn thuế (không cư trú tạm thời) có thể đánh thuế các khoản lợi nhuận kiếm được khi ở nước ngoài nếu bạn trở về trong vòng 5 năm.
Kiểm tra tình trạng thuế của bạn tại Vương quốc Anh
Nếu bạn vẫn có thu nhập từ Vương quốc Anh, hãy sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để ước tính thuế trên phần thu nhập đó. Đối với thu nhập từ cho thuê nhà cụ thể, hãy xem hướng dẫn thuế cho chủ nhà của chúng tôi.