The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

什么是10万英镑税收陷阱？

当您的收入超过10万英镑时，HMRC（英国税务海关总署）将开始削减您的个人免税额（Personal Allowance）——即您收入中免税的部分。对于超出10万英镑的每2英镑收入，您将损失1英镑的个人免税额。当收入达到125,140英镑时，个人免税额将完全消失。

这种递减机制导致在10万英镑至125,140英镑之间的收入产生60%的有效边际税率：您需要为该部分收入支付40%的较高税率（Higher Rate），外加额外的20%，因为被削减的免税额也首次被征税。如果加上2%的国民保险（National Insurance），有效税率约为62%。

计算示例

下表显示了在陷阱区附近三个薪资点，使用2026/27税率且不含养老金或学生贷款扣除的情况下，所得税如何变化。

注意：多赚25,140英镑（从99,999英镑到125,140英镑），实得工资仅增加£8,925。

在计算器中尝试这些薪资：£99,999，£110,000，£125,140

如何避免陷阱

最有效的缓解方法是缴纳养老金，将您的调整后净收入（adjusted net income）降至10万英镑以下：

1. 薪资牺牲制养老金供款。 请您的雇主在薪资到达您的工资单之前，将部分薪资转入您的养老金账户。这会同时降低您的总薪资，从而降低您的调整后净收入、NI（国民保险）责任和所得税。在陷阱区内，每牺牲1英镑，您实际上可获得约0.62英镑的税收和NI减免。使用薪资牺牲计算器来模拟具体节省金额。

2. 慈善捐赠（Gift Aid）。 根据Gift Aid（慈善捐赠）规定进行的慈善捐赠也能降低您的调整后净收入。如果您已经向慈善机构捐款，确保这些捐款符合Gift Aid条件可以帮助恢复您的个人免税额。

使用完整计算器，输入10万英镑薪资并添加养老金供款，实时查看影响。

什么是10万英镑税收陷阱？

当您的收入超过10万英镑时，您的个人免税额将以每超出阈值2英镑损失1英镑的速度递减。这意味着10万英镑至125,140英镑范围内的收入实际上按60%的税率征税（40%的较高税率加上因免税额损失而产生的20%）。如果计入国民保险（National Insurance），有效税率约为62%。

60%的税率适用于哪个收入范围？

60%的有效边际税率适用于10万英镑至125,140英镑之间的收入。当收入达到125,140英镑时，个人免税额降至零，此后收入的税率将恢复到标准的45%附加税率（Additional Rate）。

如何避免10万英镑税收陷阱？

最有效的策略是缴纳养老金，将您的调整后净收入降至10万英镑以下。薪资牺牲制养老金供款尤其高效，因为它们还能减少国民保险（National Insurance）。慈善捐赠（Gift Aid）也能降低您的调整后净收入，并有助于恢复个人免税额。

10万英镑陷阱在苏格兰适用吗？

是的。个人免税额递减是一项英国范围内的规定。苏格兰纳税人面临相同的递减，但苏格兰的有效边际税率更高，因为苏格兰的较高税率（Higher Rate）是42%（而非40%），这使得有效税率约为63%（加上NI）。

薪资牺牲制有助于避免10万英镑陷阱吗？

是的。薪资牺牲制在计算税收和NI之前减少您的总薪资，这直接降低了您的调整后净收入。如果薪资牺牲制使您的收入降至10万英镑以下，个人免税额将完全恢复，从而消除陷阱。

免费托儿服务和10万英镑门槛有什么关系？

对于收入超过10万英镑的父母来说，失去30小时的免费托儿服务是额外的财务影响。如果父母中任何一方的收入超过10万英镑，则失去托儿服务资格。这使得通过缴纳养老金将收入降至门槛以下对家庭来说更具价值。