如果您通过Deliveroo、Uber、Depop、Etsy、Fiverr或TaskRabbit等平台赚钱，那么在HMRC看来，您就是自雇人士——即使这只是您的兼职。零工经济在英国呈爆炸式增长，数百万人通过数字平台赚取收入，但许多人并不了解自己的税务义务。本指南将解释您需要做什么才能保持合规，预计要缴纳多少税款，以及哪些津贴可以降低您的税单。
无论您是骑自行车送餐、载客、销售手工制品还是提供自由职业服务，税收规则都是相同的。HMRC不区分“兼职副业”和全职业务——收入就是收入，一旦超过特定门槛，就必须申报。好消息是，有多种津贴和抵扣可以显著降低您的税单。
什么是£1,000的交易津贴，它适用于我吗？
交易津贴是零工工作者最重要的减免。如果您的所有平台自雇总收入在每个纳税年度为£1,000或更少，您无需注册个人报税或为此支付任何税款。这会自动适用——无需填写表格，无需注册，也无需申报。
该津贴涵盖总收入（扣除费用前），因此如果您在Depop上赚取£1,000，在Fiverr上赚取£200，您的总收入为£1,200，您已超过了门槛。届时您必须向HMRC注册为自雇人士并提交个人报税表。然后您可以选择扣除实际业务费用，或者使用£1,000津贴作为固定抵扣——以获得更好的结果为准。
一个常见的错误是认为交易津贴适用于每个平台。事实并非如此——它是您所有自雇活动的总和，单一限额为£1,000。如果您从Uber Eats赚取£500，从Vinted销售服装赚取£600，即使单个平台都没有超过限额，您也已经超出了门槛。
我何时需要注册个人报税？
如果您的自雇总收入在一个纳税年度（4月6日至4月5日）超过£1,000，您必须向HMRC注册为自雇人士。注册必须在您首次超过门槛的纳税年度结束后，于10月5日之前完成。例如，如果您在2026年6月开始为Deliveroo送货，并在2027年3月前赚取了超过£1,000，您必须在2027年10月5日之前注册。
延迟注册可能会导致罚款，因此最好在您预计会超过门槛时尽快注册——如果您的收入再次低于门槛，您随时可以提交零申报。注册是免费的，可以通过HMRC网站在线完成。注册后，您将收到一个唯一纳税人参考号 (UTR)，并且必须每年提交个人报税表，通常是在纳税年度结束后次年的1月31日之前。
如果您已经有一份PAYE工作并从事零工工作，您仍然需要注册个人报税以申报自雇收入。您的受雇收入继续通过PAYE纳税，但您的零工利润是单独申报的，这可能会将您推入更高的税率区间。一个通过PAYE赚取£45,000，并通过零工工作获得£8,000利润的人，将为零工利润支付40%的税款（因为它位于高于£50,270的更高税率区间）。
我将为零工经济收入支付多少所得税？
扣除您的可抵扣费用（或交易津贴）后，您的净利润将计入任何其他收入，并按您的边际税率征税。如果零工工作是您唯一的收入，前£12,579由个人免税额覆盖——您无需为这部分收入支付所得税。在此之上，您将为高达£50,270的部分支付20%，为高达£125,140的部分支付40%，以及超出该金额的部分支付45%。
如果您还有PAYE工资，您的零工利润实际上将按您的最高边际税率征税，因为它们是在您的受雇收入之上计算的。一名Deliveroo骑手如果仅通过零工赚取£15,000的利润，大部分将免税（由个人免税额覆盖）。但如果同一名骑手在£40,000工资的基础上再赚取£15,000，他将为其中一部分支付20%，并为超出£50,270的部分支付40%。使用我们的计算器，输入£55,000的工资，查看综合情况。
纳税年度从4月6日到4月5日，您只对利润纳税——而不是总收入。如果您赚取了£8,000但花费了£2,500用于合法的业务开支，您将对£5,500征税。这就是为什么全年妥善保存费用记录如此重要的原因。
国民保险对零工经济工作者如何运作？
作为自雇人士，您需要支付两种国民保险。第二类国民保险 (Class 2 NI) 是一种每周固定费用£3.45，一旦您的利润超过小额利润门槛，就需要支付。这笔费用相对较小——每年大约£179——但它能保护您的国家养老金权益。如果您的利润低于门槛，您可以选择自愿支付以维持您的NI记录。
第四类国民保险 (Class 4 NI) 更为重要。您需要为利润在£12,570和£50,270之间的部分支付6%，然后为超出£50,270的利润支付2%。这笔费用将通过个人报税与您的所得税一同征收。对于一名赚取£30,000利润的零工工作者，第四类国民保险的费用大约为£1,046——这是一笔相当大的开支，许多新的零工工作者会忘记将其纳入预算。
请注意，自雇人士的国民保险费率低于受雇员工的国民保险费率（基本税率区间为6% 对比 8%）。然而，与受雇员工不同，您不会收到雇主养老金供款、病假工资或带薪假期——较低的NI费率反映了较少的权益。
零工经济工作者可以申报哪些费用？
在计算税款之前，您可以从收入中扣除可抵扣的业务费用。关键规则是费用必须“完全且专门”用于商业目的。如果某物同时用于个人和商业目的（例如您的手机），您可以申报业务部分。不同的零工平台通常有不同的典型费用：
- 送货骑手 (Deliveroo, Just Eat, Uber Eats)： 自行车维护和修理、摩托车/踏板车燃料和保险、保温送货包、手机支架、防水衣物、手机费（业务部分）
- 网约车司机 (Uber, Bolt)： 车辆燃料、保险（商业用途）、MOT（年度车辆检测）和保养、汽车清洁、手机支架和充电器、平台佣金费、私人出租车执照续期
- 在线卖家 (Depop, Etsy, eBay, Vinted)： 材料和用品、包装、邮资和运输、平台费用、摄影设备、居家办公费用
- 自由职业服务 (Fiverr, Upwork, TaskRabbit)： 软件订阅费、居家办公费用、互联网费（业务部分）、专业发展、前往客户现场的差旅费
您可以使用实际费用或HMRC的简化里程费率。对于汽车，前10,000英里费率为每英里45便士，之后为25便士。对于自行车，每英里为20便士。许多送货骑手发现里程津贴比实际成本更慷慨，特别是对于燃料成本极低但里程数迅速增加的短途城市行程。
如果您在家工作（这在在线卖家和自由职业者中很常见），您可以根据使用的房间和工作时间，申报一部分家庭开支（租金、水电费、宽带费）。或者，HMRC允许每周£6（每年£312）的固定费率抵扣，无需收据——但这通常不如为拥有专用工作空间的人进行的实际计算慷慨。
预缴税款如何影响零工工作者？
如果您的个人报税税单超过£1,000（扣除通过PAYE支付的税款后），HMRC将要求您支付预缴税款。这意味着您需要提前支付下一年的预估税款——50%在1月31日前支付，50%在7月31日前支付。个人报税的第一年尤其痛苦，因为您需要一次性支付本年度的全部税款以及下一年度预估税款的50%。
例如，如果您的第一笔零工税单是£2,400，您将在1月31日支付£2,400（税单）加上£1,200（下一年的第一笔预缴税款）= £3,600，随后在7月31日再支付£1,200。这让许多新的零工工作者措手不及，因此从第一天起就做好预算至关重要。一个好的经验法则是每月将您零工利润的25-30%存入一个专门用于纳税的独立储蓄账户。
如果您的收入下降，您可以通过HMRC在线账户申请减少预缴税款。但请注意——如果您减少过多，您将面临欠款的利息费用。如需更深入的解释，请参阅我们的预缴税款指南。
作为零工经济工作者，我需要保留哪些记录？
HMRC要求您在相关纳税年度的1月31日提交截止日期之后，至少保留记录五年。您应保留所有收入记录（平台收入报表、发票）和所有费用记录（收据、银行对账单、里程日志）。大多数平台提供年度收入汇总，这使得收入跟踪变得简单，但费用记录是您的责任。
数字记录完全可以接受——收据照片、电子表格和会计应用程序都符合HMRC的要求。FreeAgent、QuickBooks Self-Employed等免费应用程序，甚至一个简单的电子表格都能很好地工作。关键在于一致性：每周记录费用，而不是试图在1月份重建一年的活动，这样压力会小得多，也准确得多。
从2025年1月起，根据新规定，数字平台需要直接向HMRC报告您的收入。这意味着HMRC已经知道您在Uber、Deliveroo、Etsy和类似平台上赚取了多少——现在准确申报比以往任何时候都更重要，因为您的申报与平台报告数据之间的差异将触发自动查询。
我如何估算我的零工经济总税单？
估算您的税单最简单的方法是计算您预期的年度利润（总收入减去费用），然后应用上述税率。如果零工工作是您唯一的收入，并且您预计利润为£20,000，您的近似税单将是：
- 所得税：£7,421的20% = £1,484
- 第二类国民保险 (Class 2 NI)：每年约£179
- 第四类国民保险 (Class 4 NI)：£7,430的6% = £446
如需更精确地计算您所有收入来源之间的相互作用，请使用我们的£20,000收入计算器并根据您的情况进行调整。如果您在零工工作之外还有一份PAYE工作，请输入总收入以查看适用于每个部分的正确边际税率。
请记住，您的第一次个人报税付款还将包括下一年的预缴税款，因此您在1月份的实际现金支出将大约是年度税单的150%。从一开始就为此做好规划——每月留出资金——可以避免许多新的零工工作者在他们第一个交易年度中遇到的常见冲击。
来源
- HMRC — 房产和交易收入的免税津贴。交易津贴为£1,000。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 自雇人士国民保险费率。第二类国民保险 (Class 2) (£3.45/周) 和 第四类国民保险 (Class 4) (6%，适用于£12,570–£50,270之间的利润)。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 所得税税率和个人免税额。个人免税额£12,579，基本税率20%，更高税率40%。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 自雇人士的现金制会计。记录保存要求和简化会计规则。访问日期：2026年7月。