国民保险 (NI) 是英国对就业收入和自雇利润征收的一种税，用于资助国家养老金、NHS（国民医疗服务体系）和其他福利。它与所得税完全独立——使用不同的起征点、不同的费率，并按工资周期而非年度进行评估。如果您是26-27纳税年度的雇员，本指南将详细解释您需要缴纳多少国民保险、何时开始缴纳以及您有权享受哪些福利。了解国民保险至关重要，因为它占您总扣除额的很大一部分，并直接影响您的实得工资。[1]
2026/27年度我需要缴纳多少国民保险？
大多数雇员属于国民保险A类。在此类别下，您在每年收入的前£1,047.5部分无需缴纳任何费用。一旦您的收入超过该主要起征点，您将对每英镑收入缴纳8%，直至达到收入上限£4,189.17。超过£4,189.17后，费率将降至仅2%。这种结构意味着国民保险并非统一税率——它在达到收入上限之前是累进的，之后则变为累退的，这就是为什么高收入者缴纳的国民保险占其总收入的比例低于中等收入工人。
例如，对于£35,000的薪水，您的年度雇员国民保险缴款约为£2,716——即在主要起征点和您的薪水之间，对£33,952.5部分征收8%。您可以使用我们的针对£35,000薪水的计算器查看精确的月度数字。
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
什么是国民保险主要起征点？
主要起征点是您开始缴纳雇员国民保险的起点。对于26-27，它设定为每年£1,047.5，即每月£87。这与所得税的个人免税额（£12,579）不同。这两个起征点之间的不一致意味着在£12,579和£1,047.5之间存在一个小的收入区间，您可能在此区间内缴纳所得税但不缴纳国民保险，反之亦然，具体取决于给定年份哪个起征点更高。
此外，还有一个每年£533的较低收入限额 (LEL)。在较低收入限额和主要起征点之间的收入不需缴纳国民保险，但它们确实计入国家养老金的合格年份。这对于薪水非常低的人来说很重要——他们无需缴纳任何国民保险即可累积养老金权益。公司董事通常将薪水设定在主要起征点，以在不缴纳雇员国民保险的情况下最大化养老金积分。
什么是收入上限？
26-27的收入上限 (UEL) 为每年£4,189.17（每月£349）。它与所得税的较高税率起征点（个人免税额 + 基本税率区间）保持一致。超过收入上限的收入仅按2%征税，这比8%的主要税率显著下降。与所得税不同，所得税在此起征点之上适用40%的较高税率，而国民保险实际上是下降的——这是英国税制中一个不成比例地有利于高收入者的特点。
实际上，收入上限意味着一个年收入£80,000的人，在£1,047.5到£4,189.17之间的收入部分缴纳的国民保险与一个年收入£4,189.17的人相同，而超出部分仅按2%缴纳。所得税加国民保险的综合边际税率从28%（基本税率区间）上升到42%（超过收入上限），而不是如果主要国民保险费率持续下去的48%。
国民保险每月如何计算？
与按纳税年度累计计算的所得税不同，国民保险是按每个独立的工资周期进行评估的。如果您按月领取工资，HMRC会将您该月的收入与月度主要起征点（£87）和月度收入上限（£349）进行比较。如果某个月您的收入显著高于平时——例如由于奖金——那么整个月的收入将按较高税率评估，而不会在全年进行平滑处理。
这种按工资周期计算的方法意味着，在一个月内一次性获得£10,000的奖金，可能比将相同的£10,000平均分摊到12个月缴纳更多的国民保险。我们的奖金税计算器能准确处理这种月度特定评估，而主计算器则将常规薪水的月度国民保险计算年化。
国民保险没有像所得税那样的年度对账。如果您在一个月内被多扣了国民保险，而在另一个月被少扣了，这些不会相互抵消。这是与PAYE所得税的一个关键区别，PAYE所得税的累计系统每月都会进行调整，以确保在年底前达到正确的总额。
国民保险类别有哪些，我属于哪一类？
您的国民保险类别决定了适用于您收入的费率表。大多数雇员属于A类——标准类别。您的类别字母会显示在您的工资单上，并决定雇员和雇主的国民保险费率。以下是最常见的类别：
- A类 — 21岁至国家养老金领取年龄的标准雇员。这是最常见的类别，适用上述费率。
- B类 — 在1977年之前选择按较低费率缴纳的已婚女性或寡妇。如今，很少有人仍属于此类别。
- C类 — 超过国家养老金领取年龄的雇员。无论收入多少，均无需缴纳雇员国民保险。
- H类 — 25岁以下的学徒。雇员费率与A类相同，但雇主在学徒收入达到学徒上限之前支付的费用较少。
- M类 — 21岁以下的雇员。雇员费率与A类相同，但在达到较高次级起征点之前，雇主国民保险费率降低。
- V类 — 退伍军人在其第一年民事就业期间。雇主国民保险费率降低，雇员费率与A类相同。
我们的计算器默认设置为A类。如果您的工资单显示不同的字母，您可以在高级选项中选择它以查看精确的扣除额——尽管在大多数情况下，只有雇主缴款不同，雇员费率不变。
国民保险用于支付什么？
国民保险缴款用于资助国家养老金、NHS、求职者津贴和就业与支持津贴等缴费型福利、法定产假、陪产假和病假工资，以及丧亲支持金。与一般税收不同，国民保险建立了权利关联——您需要一定数量的合格年份才能获得全额国家养老金。目前，您需要35个合格年份才能获得全额新国家养老金，并且至少需要10年才能获得任何养老金。
缴款与权利之间的关联是国民保险在技术上被称为“保险”而非税收的原因，尽管在实践中这种区别日益模糊。国民保险基金与一般税收收入是分开的，但当基金不足时会进行转移。对于大多数人来说，将国民保险视为第二种所得税，同时也能累积养老金权利，是最准确的理解模式。
苏格兰所得税会影响我的国民保险吗？
不。国民保险是由HMRC管理的英国全国性税收，并未下放给苏格兰议会或任何其他地方政府。无论您居住在苏格兰、英格兰、威尔士还是北爱尔兰，您都需缴纳完全相同的国民保险费率和起征点。苏格兰所得税仅影响您扣除额中的所得税部分——无论您居住在英国何处，您的国民保险账单都是相同的。有关哪些权力已下放、哪些未下放的详细信息，请参阅我们的苏格兰所得税指南。
我如何减少我的国民保险账单？
减少雇员国民保险最有效的方法是通过薪资牺牲安排。当您将薪资牺牲用于养老金时，牺牲的金额在国民保险方面永远不会被视为收入——在主要区间内，每牺牲一英镑可为您节省8%。与养老金减免（仅节省所得税）不同，薪资牺牲同时节省所得税和国民保险。这也会减少您雇主的国民保险账单，这就是为什么许多雇主会分享部分节省下来的费用。
其他形式的薪资牺牲——例如“骑车上班”计划或电动汽车计划——也能减少您应缴纳国民保险的收入。但是，您不能牺牲到低于国家最低工资的水平。有关税收和国民保险节省的详细比较，请参阅我们的薪资牺牲指南。
如果您的记录有空白，可以进行自愿国民保险缴款（三类）。如果您在空白期六年内，并且需要额外的合格年份来获得国家养老金，那么补缴通常是值得的。目前，每个合格年份每周可为您的国家养老金增加约£6.30——这对于每周约£17的三类缴款来说，回报非常可观。
资料来源
- HMRC — 国民保险费率和类别。访问日期：2026年7月。