预付款是HMRC要求进行自我评估报税的纳税人支付的、用于您下一年度税单的预缴款项。它们让许多个体经营者、房东和自由职业者措手不及——尤其是在首次进行自我评估报税的年度，您需要在同一日期支付上一年度的全部税款 加上 下一年度预估税款的一半。了解其运作方式并从一开始就做好规划，可以避免严重的现金流危机。[1]
什么是预付款以及它们何时适用？
预付款是HMRC估算您将在下一纳税年度欠下的两笔预付款。在扣除任何已源头征收的税款（例如，通过PAYE从就业收入中征收的税款）后，如果您的自我评估税单超过 £1,000，则适用预付款。每笔预付款是您 *上一* 年度自我评估税负的50%——HMRC假定您本年度的收入将与去年相似，并据此征收。
逻辑很简单：如果您去年的税单是 £4,000，HMRC假定您今年将欠下大致相同的金额，并分别在1月31日和7月31日预收 £2,000。如果您当年的实际税单更高，您将在次年1月31日支付差额。如果更低，您将获得退款或未来的付款将减少。
如果您的自我评估税单为 £1,000 或更少，或者如果您总税负的80%以上已通过PAYE在源头征收，则您无需支付预付款。这意味着，如果PAYE涵盖了他们大部分的税款，那些除了工资外还有少量个体经营收入的雇员可能不需要支付预付款。
两笔分期付款如何计算？
每笔预付款恰好是您上一年度自我评估税负的50%。这包括所得税、4类国民保险（在 26-27 年度为 6%）和学生贷款还款——但不包括2类国民保险（其作为一次性款项单独征收）。计算中不包括任何资本利得税，因为资本利得税不属于预付款的范畴。
第一笔付款的截止日期是1月31日——与您上一年度的报税和结余款项的截止日期相同。第二笔付款的截止日期是7月31日。例如，对于 26-27 纳税年度：
- 2028年1月31日：26-27 税款结余 + 2027/28年度的第一笔预付款
- 2028年7月31日：2027/28年度的第二笔预付款
这种模式每年重复。1月份的截止日期尤其令人头疼，因为您需要同时结清去年的剩余税款 *并* 开始预缴下一年度的税款。对于一个每年税单为 £6,000 的个体经营者来说，2028年1月可能需要支付：£3,000 结余款项 + £3,000 第一笔预付款 = 一次性支付 £6,000。
为什么首次自我评估报税年度如此昂贵？
在您首次进行自我评估报税的年度，没有上一年度的预付款可以抵扣您的税单。这意味着您需要在1月31日支付 整个 第一年的税款，再加上第二年的第一笔预付款——实际上是一次性支付了正常年度税款的150%。这就是让大多数新个体经营者措手不及的“付款冲击”。
示例：您于2026年4月开始个体经营，第一年盈利 £40,000。扣除 £12,579 的个人免税额后，您的所得税约为 £5,484，加上4类国民保险费约为 £1,646。总税单：大约 £7,130。2028年1月31日，您将欠下这笔全额款项 *加上* 其50%作为2027/28年度的预付款。1月份的总付款额约为 £10,695。
经验教训：从您开始赚取个体经营收入的第一天起，就将25-30%的利润存入一个单独的储蓄账户用于缴税。不要等到1月份才考虑这个问题。在您提交报税表时，您需要准备好现金。如需深入了解零工经济工作者的税务规划，请参阅我们的零工经济税务指南。
如何减少我的预付款？
如果您预计您的收入会低于上一年，您可以通过您的HMRC在线账户（或致函HMRC）申请减少您的预付款。如果您有过一个异常高收入的年份（可能由于一次性项目或奖金），并且知道您的正常收入会较低，这会很有用。您可以在截止日期之前的任何时间减少预付款。[2]
然而，请务必谨慎：如果您减少过多，而您的实际税单最终高于您已支付的款项，HMRC将对少付的金额收取利息。利息从原定付款截止日期开始计算，而不是从您提交报税表之日开始。只有当您真正确信您的收入会降低时才减少预付款——而不是为了现金流的便利。
如果您知道自己将没有自我评估税负（例如，如果您已停止个体经营并恢复全职PAYE工作），您也可以将预付款减少到零。在这种情况下，在您的HMRC账户中选择“减少至零”（reduce to nil），您将无需支付任何预付款。
如果我错过了一笔预付款会怎样？
逾期付款将从截止日期后的第二天开始产生利息。利率由HMRC设定，目前约为每年7.5%（英格兰银行基准利率 + 2.5%）。逾期预付款本身没有固定的罚款，但持续不付款可能会引发HMRC的强制执行行动，包括附加费、“分期付款安排”（Time to Pay arrangements）或郡法院判决。
如果您难以支付，请在截止日期前联系HMRC，安排“分期付款计划”（Time to Pay plan）。如果您积极主动地沟通，HMRC通常愿意允许在6-12个月内分期付款。忽视付款截止日期是最糟糕的策略——利息会累积，HMRC在灵活安排方面也会变得不那么配合。
如何查询我的预付款余额？
登录您的HMRC个人税务账户或企业税务账户。您的“自我评估”（Self-Assessment）部分会显示您的付款计划，包括即将到来的预付款、金额和截止日期。在您提交报税表后，系统会更新以显示任何结余款项或退款，以及下一年度的新预付款。
在报税前估算您的预付款，请使用我们的所得税计算器来计算您当年的大致税单。如果扣除任何已征收的PAYE后，结果超过 £1,000，则将其除以二即可得到每笔预付款的金额。对于个体经营收入，还需加上4类国民保险费，按利润超过 £12,570 的部分以 6% 计算。
有关首次提交报税表的更多信息，请参阅我们的首次自我评估指南。
来源
- HMRC — 预付款。当税单超过 £1,000 时需要支付；每笔分期付款为上一年度税负的50%。查阅于2026年7月。
- HMRC — 减少您的预付款。如果收入下降，如何申请减少付款。查阅于2026年7月。
- HMRC — 所得税税率和个人免税额。个人免税额 £12,579，基本税率 20%，高税率 40%。查阅于2026年7月。