被裁员已经够让人倍感压力了，更别提还要担心您的补偿金有多少会流向HMRC。好消息是：在26-27财年，一笔真正的裁员补偿金中，首个£30,000是完全免税的。本指南将解释该免税额如何运作，哪些款项涵盖在内，哪些不涵盖，以及如何计算您实际能保留的金额。了解这些规则可以为您节省数千英镑——特别是当您的总补偿金超过免税额并且您有多种结构选择时。[1]
£30,000免税额是如何运作的？
裁员补偿金（无论是法定还是额外补偿）的首个£30,000免征所得税和National Insurance。这适用于您是被强制裁员还是接受自愿裁员——关键要求是这是一次**真正的裁员**（即您的职位被取消，而非因其他原因被解雇）。该免税额是针对每次雇佣关系而非每年计算的，因此，即使同一雇主在不同年份支付多笔小额裁员补偿金，它们仍然共享一个£30,000的限额。
超过£30,000的部分将计入您当年的应税收入，并按您的边际税率征税。如果您在裁员前一年赚取了£40,000，并收到£50,000的裁员补偿金，那么应税部分为£20,000（超过£30,000的部分）。这笔金额将与您的£40,000工资相加，使总应税收入达到£60,000。您将对超过£50,270的部分支付40%的税款。
使用£60,000计算器来查看该合并收入的税款情况。
哪些款项计入£30,000免税额？
以下所有款项均符合免税条件，并共同计入£30,000的限额：
- 法定裁员补偿金 — 根据您的年龄、服务年限和周薪计算（在26-27财年，周薪上限为£700）。对于大多数员工而言，这笔款项总会落在免税额度内。
- 额外/合同约定裁员补偿金 — 雇主在法定最低金额之上支付的任何额外款项，无论是在您的合同中明确规定还是作为一次性支付。
- 特惠金 — 为表彰服务而支付的一次性款项，且与雇佣关系的终止真正相关。
- 失业损害赔偿金 — 因失去职位而获得的真正补偿，包括和解协议款项。
哪些款项不计入免税额且始终需要纳税？
无论是否裁员，这些款项都将作为正常收入征税。它们不享受£30,000免税额，并需全额扣除所得税和NI：
- 代通知金 (PILON) — 无论是否合同约定，均作为收入征税。自2018年4月起，即使您的合同中没有明确包含PILON条款，所有PILON也需纳税。
- 应付假期工资 — 累计但未休的假期将作为正常工资支付，并全额扣除。
- 奖金 — 终止雇佣前获得的任何奖金均按正常方式作为收入征税。
- 限制性条款付款 — 因同意不为竞争对手工作而获得的款项，将作为收入全额征税。
PILON是最常见的混淆来源。如果您的合同包含三个月的通知期，而您的雇主选择支付一笔总款项而非让您工作，那么这整整三个月的工资将作为正常收入征税，所得税税率为20%/40%，NI税率为8%。这可能占您总补偿金的很大一部分，让许多人措手不及。
国民保险如何适用于裁员补偿金？
免税的£30,000也免征员工NI（National Insurance）供款。您无需为真正的裁员补偿金的首个£30,000支付员工NI。然而，任何超过£30,000的金额都需缴纳雇主NI（Class 1A），税率为13.8%——但关键是，不需缴纳员工NI。这很不寻常：您对超出部分支付所得税，但雇主承担NI成本，而不是从您的付款中扣除。[2]
这意味着从NI的角度来看，超过£30,000的部分优于正常工资——与获得相同金额的工资相比，您可以节省8%的员工NI。然而，您的雇主仍然需要支付其NI，这就是为什么一些雇主更倾向于将款项构成为养老金供款。
裁员税在实践中如何计算？
您的雇主将在P45上将裁员补偿金分为应税和非应税部分。应税部分将计入您当年的累计收入。如果裁员使您从基本税率区间（最高£50,270）进入较高税率区间，则只有超过£50,270的部分才按40%征税。PAYE将根据您的税码和年初至今的状况应用——您不一定总是在年终欠缴额外税款。
示例：您在裁员前赚取了£30,000，并收到一份£50,000的补偿金（£5,000 PILON + £45,000 裁员补偿金）。PILON（£5,000）作为收入征税。在£45,000的裁员补偿金中，首个£30,000是免税的，£15,000是应税的。总应税收入：£30,000 + £5,000 + £15,000 = £50,000。在扣除£12,579的个人免税额后，您将对最高£50,270的收入支付20%的税款。
如何减少我的裁员补偿金税单？
有合法的策略可以最大限度地减少超过£30,000免税额的裁员补偿金税款：
- 要求您的雇主将超出部分存入您的养老金 — 雇主从裁员补偿金中支付的养老金供款不需缴纳所得税或NI（最高不超过£60,000的年度限额）。这是最有效的单一策略，每转入一英镑，就可以为您节省40%或更多。您的雇主也能节省NI，因此他们应该会接受这个请求。
- 跨税年安排时间 — 如果您在税年结束前（4月5日前）被裁员，您或许可以协商分批支付，使部分款项落在新的税年。这可以使您在两个税年都保持在较低的税率区间，从而减少总税款。
- 协商结构 — 如果您的总补偿金包含带薪休假、PILON和裁员补偿金等要素，其分类至关重要。询问是否有任何金额可以构成为真正的特惠金而非合同权利（尽管HMRC会质疑人为安排）。
具体来说，法定裁员补偿金如何？
法定裁员补偿金是根据您的年龄、服务年限和周薪（在26-27财年，周薪上限为£700）计算的。最高法定裁员补偿金为30周 × £700 = £21,000。这笔金额始终落在£30,000免税额度内，因此单独的法定裁员补偿金总是完全免税的。当您在法定金额之上获得额外裁员补偿金，且总金额超过£30,000时，该免税额才变得相关。
您的服务年限决定了乘数：22岁以下每服务一年按半周工资计算，22-40岁每服务一年按一周工资计算，41岁以上每服务一年按1.5周工资计算。最长服务年限为20年。
如何估算我的裁员补偿金实得总额？
使用所得税计算器来模拟您当年的总收入，包括裁员补偿金的应税部分。将您的总应税收入（迄今为止的工资 + PILON + 任何超过£30,000的裁员补偿金）作为您的总收入输入。这将显示适用的边际税率和您的整体实得金额。请记住，£30,000的免税部分不需输入——只包含应税金额。
如果您还在考虑如何投资或储蓄您的裁员补偿金，请参阅我们关于Lifetime ISAs和养老金供款以获得税收减免的指南。
参考来源
- HMRC — 裁员：您的权利 — 税收和National Insurance。确认了真正的裁员补偿金的£30,000免税额。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 所得税税率和个人免税额。26-27财年税率：基本税率20%，较高税率40%，额外税率45%。个人免税额£12,579。访问日期：2026年7月。
- HMRC — National Insurance税率和类别。员工NI税率为8%，适用于介于主要门槛和收入上限之间的收入。访问日期：2026年7月。