薪资牺牲不仅仅适用于养老金。两种最受欢迎的非养老金薪资牺牲计划允许您以显著的税收优势租赁电动汽车或购买自行车。本指南将解释这两种计划在26-27纳税年度如何运作，在不同税阶下的实际节省，以及它们是否适合您的情况。两者都适用相同的原则：由于薪资牺牲减少了您的税前工资，您在牺牲金额上支付的所得税（20%或40%）和National Insurance（8%或2%）都会减少。
薪资牺牲如何应用于福利？
在薪资牺牲安排中，您放弃部分税前工资，以换取雇主提供的非现金福利。由于薪资牺牲减少了您的税前工资，您在放弃的金额上支付的所得税和National Insurance都会减少。您的雇主也可能节省雇主National Insurance——有些雇主会将这部分节省作为额外福利转嫁给您，进一步提升计划的价值。与您自己购买物品的关键区别在于，这笔款项来自税前收入而非税后收入。[1]
请参阅我们的薪资牺牲养老金指南以了解完整机制。相同的所得税和National Insurance节省同样适用于电动汽车和自行车——唯一的区别是适用于汽车或自行车的实物福利（BIK）费用，它部分抵消了节省，但对于电动汽车来说非常低。
对于年收入£45,000的人来说，综合边际税率为28%。每牺牲£100的薪资，您的实得工资仅减少£72——这意味着您以其面值72%的成本获得福利。在考虑薪资牺牲之前，请使用我们的£45,000计算器查看您当前的扣除额。
26-27年度电动汽车的BIK税率是多少？
在电动汽车薪资牺牲计划下，您的雇主租赁一辆电动汽车，您通过减少税前工资来支付费用。关键的税收优惠是电动汽车的超低实物福利税率。对于纯电动汽车（0g/km CO₂），26-27年度的BIK税率仅为3%（2027/28年度将升至4%，2028/29年度将升至5%）。这意味着您只需对汽车标价的3%支付税款——这只是实际租赁成本的一小部分。[2]
例如，一辆标价£40,000的电动汽车：
- BIK价值：£40,000 × 3% = £1,200/年
- BIK税款（40%纳税人）：£480/年 = £40/月
- BIK税款（20%纳税人）：£240/年 = £20/月
将此与个人支付同一辆车进行比较：每月£400以上的租赁付款来自税后净收入。薪资牺牲途径明显更便宜，因为您避免了租赁成本的所得税和National Insurance，而且BIK费用极低。
通过电动汽车薪资牺牲，我实际能节省多少？
总节省金额取决于您的税阶。对于一位40%的纳税人，每月为一辆£40,000的电动汽车牺牲£500税前工资：
- 薪资牺牲：每月从税前工资中扣除£500
- 从税后净收入中支付的成本：£500 ÷ (1 − 0.42) ≈ £862/月
- BIK税后的净成本：£500牺牲 + £40 BIK = £540 有效月成本
- 与个人支付相比的节省：大约£322/月
节省是真实的，但会因汽车价格、租赁期限和您的边际税率而异。高收入者节省更多。处于£100,000–£125,140“陷阱区”的员工可以节省更多，因为薪资牺牲会降低调整后的净收入，从而可能恢复£12,579的个人免税额。如果您的年薪为£110,000，并为电动汽车每年牺牲£10,000，您的调整后净收入将降至£100,000——恢复您的全部个人免税额，并在此金额上实现60%的有效节省。
在注册电动汽车计划之前，我应该考虑什么？
- 牺牲后，您的薪资不得低于国家最低工资。这限制了低收入者的计划，意味着您还需要考虑所有其他牺牲安排。
- 养老金供款减少——如果您的养老金是按税前工资的百分比计算，牺牲薪资会减少基数。一些雇主通过根据您的“名义”（牺牲前）薪资计算养老金来弥补这一点。请查阅您的计划规则。
- 合同期限——典型的电动汽车薪资牺牲租赁期为2-4年。如果您离职，您可能需要个人承担租赁或支付提前终止费。如果您在第一年内离职，经济处罚可能相当可观。
- 通常包含保险——大多数计划将保险、维护和故障救援服务捆绑到月费中，与私人拥有相比，简化了总拥有成本。
- BIK税率正在上升——3%在26-27年度，2027/28年度将升至4%，2028/29年度将升至5%。仍然远低于汽油/柴油车的BIK税率（通常为25-37%），但差距会随着时间推移而缩小。
“骑行上班”计划如何帮我省钱？
“骑行上班”计划允许您通过薪资牺牲获得自行车和配件。您的雇主购买设备，并通过每月从您的税前工资中扣除的方式将其租赁给您——通常为期12个月。由于扣除额来自税前收入，您在租赁成本的每一英镑上都节省了综合所得税和National Insurance税率。在租赁期间，自行车没有实物福利费用，使其成为一项纯粹的节省，没有抵消。[3]
对于一辆£1,200的自行车，为期12个月（每月牺牲£100）：
- 基本税率纳税人（28%综合）：在12个月内节省£336——有效成本£864
- 高税率纳税人（42%综合）：在12个月内节省£504——有效成本£696
租赁期结束后，您的雇主将提供将自行车出售给您。HMRC的指南建议以“公平市场价值”转让（对于使用超过3年的自行车，通常为原价的3-7%），尽管许多雇主免费或象征性收费转让。税收节省和低转让成本的结合意味着您通常只需支付自行车零售价的60-75%。
“骑行上班”订单中可以包含哪些物品？
- 自行车本身（任何类型——公路车、电动车、折叠车、载货车）
- 安全设备（头盔、车灯、车锁、高能见度装备）
- 标准配件（挡泥板、驮包、自行车码表）
没有官方价格上限（之前的£1,000限制已于2019年取消），尽管个别雇主可能会设定自己的上限。电动自行车（e-bikes）符合条件且越来越受欢迎——它们的价格可能在£2,000-£5,000之间，使得税收节省非常可观。对于一辆£3,000的电动自行车，高税率纳税人与直接购买相比，大约可以节省£1260。
我能将电动汽车和自行车薪资牺牲与养老金薪资牺牲结合起来吗？
是的。您可以同时进行多项薪资牺牲安排——养老金、电动汽车和自行车——只要您牺牲后的薪资仍高于国家最低工资。税收节省是累加的：每项安排都会在计算税款和National Insurance之前减少您的税前工资。然而，请注意其对您抵押贷款申请的参考薪资以及用于任何按百分比计算的福利（如人寿保险或收入保障）的基数产生的总影响。
优先顺序取决于您的情况。养老金牺牲提供最高的长期回报（税收减免加上投资增长），而电动汽车牺牲则提供即时的生活方式福利，其独特的低BIK税率不会永远持续。“骑行上班”计划通常价值最小，但能快速见效，且12个月后没有持续承诺。
我如何模拟其对实得工资的影响？
使用我们的薪资牺牲计算器来查看给定的每月牺牲金额如何影响您的实得工资。将每月牺牲金额作为养老金供款输入，以模拟National Insurance和税收节省——对于任何薪资牺牲安排，其机制都是相同的。唯一的区别是电动汽车的小额BIK费用，您可以从显示的节省金额中减去。要全面了解您薪资水平下的所有扣除额，请从主计算器开始。
参考资料
- HMRC — 您的私人养老金税：薪资牺牲安排。确认薪资牺牲可减少所得税和National Insurance责任。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 公司福利税：实物福利。26-27年度电动汽车BIK税率为3%。访问日期：2026年7月。
- HMRC — “骑行上班”计划实施指南。关于雇主计划和税收处理的指南。访问日期：2026年7月。