如果您是自雇人士 — 无论是全职自由职业者、在PAYE工作之余经营副业，还是通过自己的公司承包业务 — 您都有责任计算并缴纳自己的所得税和National Insurance。与通过PAYE自动处理扣款的雇员不同，自雇人士必须向HMRC注册，保存记录，提交个体报税 (Self-Assessment) 纳税申报表，并按计划分期支付税款。本指南涵盖了2026/27纳税年度的完整情况：如何注册、您可以扣除什么、第2类和第4类NI费用，以及如何估算您的总税单。[1]
我何时需要注册个体报税 (Self-Assessment)？
如果您的自雇收入在一个纳税年度内超过1,000英镑的贸易津贴 (Trading Allowance)，您必须向HMRC注册为自雇人士。注册截止日期是您开始贸易的纳税年度结束后的10月5日。例如，如果您在2026年6月开始自由职业，您必须在2027年10月5日之前注册。注册通过HMRC网站在线完成，一旦注册，您将收到一个唯一纳税人参考号 (UTR) 并被纳入个体报税 (Self-Assessment) 系统。
如果您错过了注册截止日期，HMRC可能会收取罚款 — 即使您不欠任何税款。罚款制度从您的申报表逾期一天罚款100英镑开始，并在此基础上逐步升级。如果您的利润最终低于门槛，最好按时注册并提交零申报。注册并不意味着您会自动欠税；它只是意味着您已进入系统。
如果您的自雇总收入（扣除费用前）低于1,000英镑，您无需注册。贸易津贴 (Trading Allowance) 会自动覆盖这笔金额，无需任何文书工作。如果您仅通过自雇收入赚取1,000英镑到您的个人免税额 £12,579 之间，您将需要注册并申报，但您的实际税单将为零或非常小。
自雇人士所得税如何计算？
自雇人士所得税的计算方式与受雇人士所得税完全相同。您的应税利润（总收入减去可抵扣费用）将与您的任何其他收入合并，合并后的总额将按照2026/27年度的标准所得税税率进行征税：
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
如果您也有受雇收入（一份日常工作），您的自雇利润将加在您的工资之上。这意味着如果您的工资已经用完了您的个人免税额和大部分基本税率区间，您的自雇利润可能将完全按 40% 的税率征税。这两种收入来源将合并以确定您的税率区间 — 自雇收入没有单独的免税额。
例如，如果自雇利润为£40,000且没有其他收入，您的所得税账单约为£5,484 — 即在 £12,579 和您的利润水平之间的一切都按 20% 征税。使用我们的自由职业者税款计算器获取包含第4类NI的精确数字。
什么是第4类National Insurance (Class 4 National Insurance)？
第4类NI是自雇人士主要的National Insurance费用。它按您年度应税利润的百分比计算，并通过个体报税 (Self-Assessment) 收取（不像雇员NI那样按月收取）。对于2026/27年度，税率如下：
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
6% 的主要税率明显低于受雇员工支付的 8% 税率。这是自雇人士具有真正税收优势的一个领域 — 尽管其代价是雇主也为受雇员工支付NI（用于工作场所养老金和其他福利）。如果利润为£40,000，您当年的第4类NI账单约为£1,646。
什么是第2类National Insurance (Class 2 National Insurance)？
第2类NI是2026/27年度每周 £3.45 的固定费率供款。只有当您的利润超过每年 £6,725 的小额利润门槛时，您才需要支付第2类NI。第2类供款计入您的State Pension资格和某些缴费型福利（Maternity Allowance, Bereavement Support Payment）的资格。年度费用适中 — 每年约£179 — 它确保您为您的State Pension积累合格年份。
如果您的利润低于 £6,725，您无需支付第2类NI，但您可以选择自愿支付以保持您的NI记录。这通常是值得的，因为相对于它所保障的State Pension福利而言，成本非常低。每个合格年份都会为您的最终State Pension增加约£6.30/周 — 这一回报远远超过第2类供款。
我可以扣除哪些费用？
在计算税款之前，您可以从收入中扣除合法的业务费用。关键的检验标准是该费用必须“完全且专门”用于商业目的。HMRC接受自雇人士的广泛扣除项目：
- 办公费用 — 文具、电话费、互联网、软件订阅费、电脑设备
- 差旅费 — 前10,000英里按45便士/英里计算的商务里程，之后为25便士；公共交通费；商务会议停车费
- 居家办公 — 每周£6的简化费用（无需收据）或实际家庭开支（电费、暖气费、市政税）的按比例分摊
- 专业服务费 — 会计师费、专业保险、与您的业务相关的法律费用
- 营销费用 — 网站托管、广告、名片、作品集费用
- 培训费 — 与您当前行业直接相关的课程、书籍和会议（不包括进入新行业的培训）
- 设备 — 笔记本电脑、相机或专业工具等大额采购的资本免税额
您不能申报服装（除非是专业制服或防护装备）、食物（除非您因工作在外过夜且无法合理在家用餐）、罚款或罚金、客户招待费，或与商业用途混合的个人开支，除非您正确划分了商业用途的百分比。保留所有收据和记录至少五年 — HMRC可以在此期限内对任何申报表进行调查。
预付款 (payments on account) 如何运作？
如果您的个体报税 (Self-Assessment) 税单超过1,000英镑（扣除通过PAYE已征收的税款后，如果有的话），HMRC会要求“预付款 (payments on account)” — 即为下一年税单预先支付的款项。每笔预付款为前一年个体报税 (Self-Assessment) 负债的50%，分别于1月31日和7月31日到期。一旦您的实际税单确定，将在次年1月31日支付一笔结算款。
在您第一个盈利年度，这个系统可能会造成显著的现金流冲击。想象一下，您第一年的账单是£5,000。在1月31日，您将支付这£5,000 加上 第二年的第一笔预付款£2,500 — 一次性总计£7,500。然后在7月31日，您再支付£2,500。为此做好预算，全年将您利润的25-30%存入一个单独的储蓄账户。请参阅我们的预付款指南以获取管理此项的策略。
如果您预计明年的税单会较低（例如，如果收入正在下降），您可以申请减少预付款。然而，如果您减少过多，而您的实际税单最终更高，HMRC将对少付的款项收取利息。只有当您确信您的收入确实在下降时才减少。
个体报税 (Self-Assessment) 的主要截止日期是什么？
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
错过1月31日的在线申报截止日期将立即触发100英镑的罚款，三个月后将产生每日罚款，六个月和十二个月后将产生与税款挂钩的罚款。错过付款截止日期将从第一天起产生利息（目前约为每年7.5%），如果您在30天和六个月后仍未付款，还将产生额外附加费。
我如何估算我的自雇税单？
使用我们的自由职业者税款计算器来估算您的总税单。输入您的净利润（收入减去可抵扣费用），计算器将显示您的所得税、第4类NI和总扣除额。如果您也有PAYE收入，计算器会处理这两种收入来源之间的相互作用 — 显示您的自雇利润是如何在您的工资之上征税的。
对于利润为£40,000的快速估算，您的近似总税单将是所得税£5,484加上第4类NI £1,646加上第2类约£179 — 总计约£7,309。这假设没有其他收入和养老金扣除。自由职业者计算器在考虑所有变量后给出精确数字。
来源
- HMRC — 自雇人士National Insurance费率。查阅于2026年7月。
- HMRC — 注册个体报税 (Self-Assessment)。查阅于2026年7月。