如果您的雇主要求您居家办公——无论是全职还是在特定日期——您可以就由此产生的额外家庭开支申报税收减免。HMRC提供了一个简单的固定津贴，每周£6（每年£312），无需提供收据；或者，如果您的实际按比例开支更高，您也可以申报实际费用。本指南将解释谁符合资格、您可以节省多少以及在26-27年度正确申报的方式。<sup>1</sup>
谁有资格获得居家办公税收减免？
如果您的雇主要求您居家办公作为工作的一部分，您就可以申报居家办公税收减免。关键词是“要求”——如果您仅仅因为个人偏好居家办公或为了方便而协商了混合工作安排，则不符合条件。符合条件的理由包括：没有可用的办公空间、您的职位确实需要您居家办公（例如，夜间待命），或者您的雇主在某些日期关闭了办公室。
自COVID-19普适资格（适用于2020/21和2021/22年度）结束后，HMRC已恢复到疫情前更严格的规定。如果您采用混合工作模式，即您可以每天去办公室，但选择某些日子居家办公，则不符合资格。然而，如果您的雇主确实减少了办公室容量并强制要求某些日子居家办公，您可以申报这些日子的减免。区别在于居家办公是雇主要求的还是您个人选择的。
自雇人士不使用此项减免——相反，他们通过Self-Assessment（个体报税）直接从其业务收入中申报一部分家庭开支。此处描述的固定津贴和实际费用申报方法专门适用于通过PAYE申报的雇员。
HMRC的固定津贴是多少？
最简单的申报方式是固定津贴法：HMRC允许您每周申报£6（每年£312），无需提供任何收据或实际费用的证据。您只需符合资格（即您的雇主要求您居家办公）。税收节省取决于您的边际税率：
- 基本税率纳税人（20%）：每年节省£62（每月£5）
- 较高税率纳税人（40%）：每年节省£125（每月£10）
- 附加税率纳税人（45%）：每年节省£140
这项减免金额不大——它不会彻底改变您的财务状况——但对于任何符合资格的人来说，这完全是免费的。即使您每周只居家办公几天（只要是雇主要求的安排），您也有权获得全年的减免。兼职居家办公者没有按比例计算；无论您每周居家办公一天还是五天，都适用每周£6的全额津贴。
您的雇主可以直接支付每周£6作为免税款项（不计入应税收入）。如果他们已经这样做，您就不能再向HMRC申报这项减免——那将是重复申报。在申报前，请检查您的工资单上是否有任何“居家办公津贴”或类似款项。
实际费用申报方法如何运作？
如果您居家办公的实际额外开支每年超过£312，您可以申报实际比例的费用。这需要保留记录并计算您的家庭开支中用于业务的比例。符合条件的费用包括：
- 取暖和电力——工作时间取暖和供电的额外费用
- 计量水费——工作时间的额外用水量
- 商务电话费——电话账单中用于商务的比例
- 宽带费——互联网费用中用于商务的比例
您不能在此项减免下申报抵押贷款利息、租金、市政税或一般家庭保险。这些被认为是无论是否居家办公都会产生的费用。HMRC明确指出：您只能申报因居家办公而产生的额外费用，而不是您整体住房成本的一部分。这比自雇人士的家庭办公室扣除要严格得多。
要计算比例，您需要确定您用于工作的房间数量、每周工作的小时数以及家庭总开支。例如，如果您有一栋5居室的房子，其中1个房间用于工作，每天8小时，每周5天，那么计算方式将是：1/5（房间）× 40/168（每周小时数）= 大约4.8%的能源账单。对于大多数人来说，这算下来每年少于£312，这就是为什么固定津贴通常是更好的选择。
我如何申报居家办公税收减免？
有两种申报途径：
- 通过HMRC的雇佣费用在线工具： 访问gov.uk并搜索“claim tax relief for your job expenses”（申报工作费用税收减免）。在线表格大约需要5分钟。HMRC将调整您的税码以包含该津贴，这意味着在当前纳税年度的剩余时间里，您的实得工资每月会略有增加。这是PAYE雇员最快的方法。
- 通过Self-Assessment（个体报税）： 如果您已经提交纳税申报表，请在雇佣页面申报减免。在E2页面的“其他费用”项下输入金额。
如果您在线申报，HMRC通常会在2-4周内调整您的税码。您会看到您的税码略有增加（因为您的津贴增加了£312）。这项减免适用于整个纳税年度——您无需每月申报。但是，您必须每年单独申报；它不会自动结转。
雇主提供的居家办公福利何时需要纳税？
一些雇主提供设备、家具或款项以支持居家办公。税务处理取决于所提供的内容：
- 设备（笔记本电脑、显示器、办公桌）： 如果主要用于业务用途，则无需纳税。一台主要用于工作的笔记本电脑，即使您偶尔个人使用，也不属于实物福利。
- 每周最高£6的居家办公津贴： 无需纳税——这相当于雇主支付的HMRC固定津贴。无需P11D申报。
- 每周超过£6的居家办公津贴： 超过每周£6的部分将作为收入纳税，除非您的雇主能证明更高的金额涵盖了实际额外开支（需提供收据/证据）。
- 家具报销： 如果您的雇主为您购买办公桌或椅子，并且该物品仍归雇主所有（借给您使用），则无需纳税。如果他们给您钱让您自己购买，则可能需要纳税，除非明确用于业务目的。
关键原则是，用于真正业务需求的设备和款项是免税的。超出额外成本范围的款项——或实际上补充您工资的款项——是应税福利，应显示在您的P11D上。如有疑问，请咨询您的雇主该款项是否已向HMRC申报。
这将如何影响我的整体税务状况？
居家办公减免每年可减少您的应税收入£312。对于年收入£45,000的人来说，这将使应税收入降至£44,688，按20%的基本税率计算，每年可节省£62。这是一个小额调整，但完全免费——申请只需5分钟，只要您仍符合资格，这项福利每年都会持续。
结合其他雇佣费用减免（专业订阅费、制服清洗费、工具费），总额可能更具意义。请参阅我们的税费减免指南，了解可叠加使用的完整减免清单。
资料来源
- HMRC — 雇员税收减免：居家办公。每周£6固定津贴，无需收据。资格标准。访问日期：2026年7月。
- HMRC — 所得税税率和个人免税额。基本税率20%，较高税率40%，附加税率45%。访问日期：2026年7月。