ضريبة المكاسب الرأسمالية (CGT) وضريبة الدخل ضرائب منفصلة بتنطبق على أنواع مختلفة من الفلوس. ضريبة الدخل بتنطبق على الدخل — المرتب، أرباح الشغل الحر، توزيعات الأرباح، المعاشات، وفوائد المدخرات. CGT بتنطبق على الربح لما تبيع (أو "تتصرف في") أصل بأكتر مما دفعت فيه. المعدلات والإعفاءات والقواعد مختلفة جذرياً، وفهم الفرق أساسي لاتخاذ قرارات استثمارية كفؤة ضريبياً.[1]
إيه اللي بيتحسب مكسب رأسمالي؟
المكسب الرأسمالي بيحصل لما تتصرف في أصل والعائدات تتجاوز التكلفة الأصلية (+ التكاليف المسموح بيها زي عمولة الوسيط، رسوم الدمغة، أو تكاليف التحسين). "التصرف" بيشمل البيع، الإهداء، المبادلة، أو الحصول على تعويض عن أصل. الأصول الخاضعة للضريبة الشائعة تشمل:
- الأسهم والاستثمارات المحتفظ بيها خارج ISAs والمعاشات
- العملات المشفرة (Bitcoin، Ethereum، إلخ)
- العقارات الثانية، Buy-to-let، وبيوت العطلات
- الممتلكات الشخصية القيّمة (chattels) اللي قيمتها أكتر من £6,000
- أصول الأعمال لما تتباع أو تتحول
بيتك الأساسي معفى تحت إعفاء المسكن الخاص (بشرط تكون عايش فيه كمسكنك الوحيد أو الأساسي طول فترة الملكية). الأصول في ISAs والمعاشات كمان معفاة تماماً من CGT. ده سبب مهم ليه استخدام إعفاء ISA السنوي بتاعك قيّم جداً — أي مكاسب مستقبلية محمية بشكل دائم من الضريبة. شوف دليل ضريبة الكريبتو لإرشادات مفصلة عن التصرف في العملات المشفرة.
إيه معدلات CGT لسنة 26-27؟
معدلات CGT أقل من معدلات ضريبة الدخل بس بتختلف حسب نوع الأصل المتصرف فيه. لسنة 26-27، المعدلات هي:
- الأسهم والكريبتو وأصول تانية: 18% (دافع ضريبة بالمعدل الأساسي) / 24% (دافع ضريبة بالمعدل الأعلى/الإضافي)
- العقارات السكنية (مش البيت الأساسي): 18% (معدل أساسي) / 24% (معدل أعلى/إضافي)
الإعفاء السنوي (AEA) لسنة 26-27 هو £3,000. المكاسب تحت الحد ده معفاة تماماً من الضريبة. ده إعفاء "استخدمه أو اخسره" سنوي — مش ممكن ترحيله لسنين جاية. الأزواج كل واحد يقدر يستخدم إعفاءه الخاص £3,000، يعني زوجين يقدروا يحققوا £6,000 من المكاسب بدون ضريبة كل سنة عن طريق تحويل الأصول بين بعض قبل البيع (التحويلات بين الأزواج مش تصرفات لأغراض CGT).[2]
ازاي مستوى دخلي بيحدد معدل CGT اللي بدفعه؟
مكسبك الرأسمالي فعلياً بيتضاف فوق دخلك عشان يحدد أنهي معدل ينطبق. لو دخلك الخاضع للضريبة + المكسب (بعد الإعفاء) بيخليك ضمن شريحة المعدل الأساسي (إجمالي تحت £50,270)، بتدفع CGT بـ18%. لو بيدفعك لشريحة المعدل الأعلى، الجزء فوق £50,270 بيتضرب بـ24%.
مثال عملي: عندك دخل £45,000 ومكسب £10,000 (بعد إعفاء £3,000). عندك £5,270 متبقية من شريحة المعدل الأساسي (£50,270 − £45,000). يعني £5,270 من المكسب بيتضرب بـ18% (= £949) والباقي £4,730 بـ24% (= £1135). إجمالي CGT: £2084.
عشان كده التوقيت مهم: لو تقدر تحقق مكاسب في سنة دخلك فيها أقل (يمكن خلال إجازة مهنية أو بين وظيفتين)، جزء أكبر من المكسب بيقع ضمن شريحة المعدل الأساسي وبيتضرب بالمعدل الأقل 18% بدل 24%.
إيه الفروق الأساسية بين CGT وضريبة الدخل؟
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
غياب التأمينات الوطنية على المكاسب الرأسمالية هو فرق رئيسي. دخل الوظيفة بالمعدل الأساسي بيجذب معدل مجمع 28% (ضريبة دخل + تأمينات)، بينما مكسب رأسمالي معادل في شريحة المعدل الأساسي بيتضرب بـ18% بس — فرق 10%. ده السبب إن مديري الشركات غالباً بيفضلوا يستخرجوا الأرباح كمكاسب رأسمالية (عن طريق إعفاء رواد الأعمال أو بيع الأسهم) بدل المرتب لما يكون ممكن.
ازاي أبلّغ وأدفع ضريبة المكاسب الرأسمالية؟
لمعظم الأصول (أسهم، كريبتو، ممتلكات شخصية)، المكاسب الرأسمالية بتتبلغ من خلال إقرار Self-Assessment. الضريبة بتتدفع بحلول 31 يناير بعد نهاية السنة الضريبية (يعني مكاسب في 26-27 بتتبلغ وبتتدفع بحلول 31 يناير 2028). محتاج تبلغ بس لو إجمالي عائداتك تجاوز 4 أضعاف الإعفاء (£12,000) أو مكاسبك تجاوزت إعفاء £3,000.[3]
لبيع العقارات السكنية (مش بيتك الأساسي)، القواعد أشد: لازم تبلغ وتدفع CGT خلال 60 يوم من الإتمام باستخدام خدمة "Report and pay Capital Gains Tax on UK property" على GOV.UK. التبليغ المتأخر بيجيب غرامات حتى لو مش عليك ضريبة. قاعدة الـ60 يوم دي بتفاجئ ملاك كتير — خطط ليها قبل ما تتبادل العقود.
تقدر تخصم خسائر رأسمالية من المكاسب في نفس السنة (أو ترحلها لقدام بدون حد). لو بعت أسهم بخسارة، الخسارة دي بتقلل المكسب على التصرفات التانية، وده ممكن يقلل أو يلغي فاتورة CGT تماماً.
ازاي أعرف أنا في أنهي شريحة ضريبة دخل؟
شريحة ضريبة الدخل بتاعتك بتحدد أنهي معدل CGT بينطبق على مكاسبك. استخدم حاسبة ضريبة الدخل عشان تشوف أنت في أنهي شريحة وكام متبقي من شريحة المعدل الأساسي لأغراض CGT. لو بتكسب £35,000، عندك £15,270 من شريحة المعدل الأساسي متاحة — مكاسب لحد المبلغ ده هتتضرب بـ18% بدل 24%.
لمزيد من المعلومات عن إدارة مكاسب الكريبتو تحديداً، شوف دليل ضريبة الكريبتو في بريطانيا. لـCGT المتعلقة بالعقارات، شوف دليل ضرائب المالك.
المصادر
- HMRC — ضريبة المكاسب الرأسمالية. نظرة عامة على معدلات CGT، الإعفاء السنوي (£3,000)، ومتطلبات التبليغ. تم الوصول يوليو 2026.
- HMRC — معدلات ضريبة المكاسب الرأسمالية. 18% معدل أساسي، 24% معدل أعلى لسنة 26-27. تم الوصول يوليو 2026.
- HMRC — معدلات ضريبة الدخل والإعفاءات الشخصية. شريحة المعدل الأساسي £50,270، بتستخدم لتحديد معدل CGT المنطبق. تم الوصول يوليو 2026.