الاختيار بين مرتب المدير والتوزيعات هو أكبر قرار ضريبي بياخده مدير شركة محدودة كل سنة. التقسيم الصح ممكن يوفر آلاف مقارنة بأخذ كل حاجة كمرتب. في 26-27، المقاربة الأمثل لمعظم المديرين هي مرتب صغير عند أو قريب من حد التأمينات الأساسي (£1,047.5) مع توزيعات من الأرباح بعد ضريبة الشركات — وده بيدي معدل ضريبة فعلي منخفض وصل لـ37.8% على £80,000 من أرباح الشركة.
الدليل ده بيغطي ليه مش كله مرتب، مستوى المرتب الأمثل لسنة 26-27، ازاي بدل التوظيف بيأثر على الحساب، آلية ضريبة التوزيعات، مساهمات المعاش كرافعة تالتة، ومثال عملي كامل بأرقام مستمدة من معدلات HMRC الحالية.
ليه متدفعش لنفسك مرتب كامل؟
المرتب بيجذب تأمينات الموظف (8% على الدخل بين £1,047.5 و£50,270، 2% فوق) وتأمينات صاحب العمل (13.8% فوق £9,100).[3] لمرتب £80,000، تأمينات صاحب العمل لوحدها بتكلف تقريباً £9,784 — فلوس كانت ممكن تفضل في الشركة. بعد ضريبة وتأمينات الموظف، المدير بياخد حوالي £56,959 بس. إجمالي تكلفة استخراج £80,000 كمرتب تقريباً 41% لما تحسب الجانبين من التأمينات.
التوزيعات، بالمقابل، مفيهاش تأمينات وطنية خالص. مع إنها بتتدفع من أرباح بعد ضريبة الشركات (25% معدل CT[2])، العبء الضريبي المجمع من خلال طريقة المرتب + التوزيعات عادةً أقل بكتير. النقطة الأساسية إن تأمينات صاحب العمل (13.8%) تكلفة التوزيعات بتتجنبها تماماً، وتأمينات الموظف (8%) كمان بتتجاوز على دخل التوزيعات.
إيه المرتب الأمثل للمدير لسنة 26-27؟
معظم المحاسبين بينصحوا بمرتب عند أو أقل بشوية من حد التأمينات الأساسي (£1,047.5/سنة لسنة 26-27). على المستوى ده:
- No employee NI is triggered — the salary falls below the Primary Threshold where the 8% rate begins
- No employer NI cost — if you qualify for the Employment Allowance (£10,500), it covers any employer NI on earnings above the Secondary Threshold (£9,100)[4]
- تأهيل المعاش الحكومي — المرتب بيتحسب كسنة مؤهلة لسجل المعاش الحكومي بتاعك
- خصم ضريبة الشركات — المرتب مصروف قابل للخصم، وده بيقلل فاتورة ضريبة الشركات
لو مش مؤهل لبدل التوظيف (مثلاً شركة بمدير واحد بدون موظفين تانيين وفاتورة تأمينات صاحب العمل أقل من £10,500)، مرتب £9,100 بيتجنب تأمينات صاحب العمل تماماً. بس المرتب الأقل ده ممكن ميتحسبش كسنة مؤهلة للمعاش الحكومي — لازم تتأكد لو بيتجاوز حد الدخل الأدنى.
للمديرين اللي عندهم موظفين كمان (وده بيأهلهم لبدل التوظيف)، مرتب £1,047.5 تقريباً دايماً هو الأمثل عشان بدل التوظيف بيمتص رسوم تأمينات صاحب العمل الصغيرة.
بدل التوظيف (Employment Allowance)
بدل التوظيف بيخلي أصحاب العمل المؤهلين يقللوا فاتورة تأمينات صاحب العمل الإجمالية بحد أقصى £10,500 في السنة.[4] لمدير بيدفع لنفسه £1,047.5، تأمينات صاحب العمل المتولدة (على الجزء فوق £9,100) ضمن البدل ده لو عندك موظف أو مدير تاني على الأقل. شركات المدير الواحد بدون موظفين تانيين مش مؤهلة من أبريل 2020.
لو مؤهل، بدل التوظيف فعلياً بيخلي مرتب £1,047.5 بدون تأمينات تماماً للموظف وصاحب العمل. عشان كده بيفضل التوصية الافتراضية من معظم المحاسبين.
ازاي التوزيعات بتتضرب؟
بعد ما تدفع لنفسك مرتب، أرباح الشركة المتبقية خاضعة لضريبة الشركات بنسبة 25%.[2] الأرباح بعد الضريبة ممكن تتوزع كتوزيعات. دخل التوزيعات بيتضرب بمعدلات مختلفة عن دخل الوظيفة:[1]
- First £500: tax-free (Dividend Allowance)
- Within the basic rate band: 8.75%
- Within the higher rate band: 33.75%
- Additional rate: 39.35%
المهم إن التوزيعات بتستهلك من المساحة المتبقية في شرائح ضريبة الدخل بتاعتك. مرتبك £1,047.5 بيستهلك جزء من الإعفاء الشخصي (£12,579) وشريحة المعدل الأساسي، وده بيسيب الباقي متاح للتوزيعات. لسنة 26-27، شريحة المعدل الأساسي بتمتد لـ£50,270 من إجمالي الدخل — يعني بمرتب £1,047.5، تقريباً £49,223 من التوزيعات بتقع ضمن شريحة المعدل الأساسي (بتتضرب بـ8.75% بس).
استخدم حاسبة ضريبة التوزيعات بالقيم دي محملة مسبقاً عشان تشوف التفصيل بالظبط لوضعك.
مثال عملي: £80,000 أرباح شركة
هنا الاستخراج الأمثل على £80,000 أرباح شركة لسنة 26-27:
- Salary: £1,048 (at NI Primary Threshold — no employee or employer NI)
- Income tax on salary: £0
- Remaining profit: £78,952.5
- Corporation Tax (25%): £19,738
- Available for dividends: £59,215
- Dividend tax: £500 at 0% + £37,191 at 8.75% + £21,523.5 at 33.75% = £10,518 total
**إجمالي الضريبة المدفوعة** (ضريبة شركات + ضريبة توزيعات + ضريبة دخل على المرتب): تقريباً £30,256. **المعدل الفعلي: 37.8%.** قارن ده بأخذ الـ£80,000 كلها كمرتب: ≈ £23,041 ضريبة + تأمينات موظف، + £9,784 تأمينات صاحب عمل = 41% تكلفة إجمالية.
الأداة التفاعلية تحت بتخليك تعدل مستوى الأرباح وتشوف ازاي المقارنة الضريبية بتتغير:
See the full dividend tax breakdown for this example →
مساهمات المعاش كرافعة تالتة
غير المرتب والتوزيعات، مساهمات المعاش من صاحب العمل هي من أكفأ الطرق ضريبياً لاستخراج القيمة من شركتك. مساهمات صاحب العمل قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات ومفيهاش تأمينات من أي جانب — لا تأمينات موظف (8%) ولا تأمينات صاحب عمل (13.8%).
مديرين كتير بيعملوا مساهمات معاش من صاحب العمل لحد £60,000/سنة (الحد السنوي) عشان يقللوا فاتورة ضريبة الشركات وفي نفس الوقت يبنوا مدخرات تقاعد. بمعدل ضريبة شركات 25%، مساهمة £60,000 بتوفر £15,000 في ضريبة الشركات لوحدها. الفلوس بتدخل المعاش بتاعك بدون ضريبة — مفيش ضريبة دخل، مفيش تأمينات، مفيش ضريبة توزيعات.
المقابل هو الوصول: صناديق المعاش محبوسة لحد سن 55 (هيزيد لـ57 من 2028). للمديرين اللي مش محتاجين كل أرباحهم كاش فوري، المعاشات بتمثل أعلى طريقة استخراج عائداً. فكر تقسّم استراتيجيتك: مرتب لتأهيل المعاش الحكومي، توزيعات لمصاريف المعيشة، ومساهمات معاش من صاحب العمل لبناء ثروة طويلة المدى.
لمزيد عن ازاي مساهمات المعاش بتقلل وضعك الضريبي الإجمالي، شوف دليل الإعفاء الضريبي للمعاش.
احسب تقسيم المرتب مقابل التوزيعات بتاعك
وضع كل مدير مختلف. عوامل زي لو مؤهل لبدل التوظيف، مصادر دخلك التانية، وكام محتاج كاش مقابل معاش كلها بتأثر على التقسيم الأمثل. استخدم حاسبة ضريبة التوزيعات عشان تجرب تركيبات مرتب وتوزيعات مختلفة، أو حاسبة ضريبة الدخل الأساسية عشان تشوف مقارنة الوظيفة فقط.
لمقارنة أشمل تشمل ضريبة العمل الحر، شوف دليل العمل الحر مقابل الشركة المحدودة.
المصادر
- HMRC — Tax on dividends. Dividend Allowance £500, basic rate 8.75%, higher rate 33.75%, additional rate 39.35%. Accessed July 2026.
- HMRC — Corporation Tax rates. Main rate 25% for profits above the small profits threshold. Accessed July 2026.
- HMRC — National Insurance rates and categories. Employee Class 1: 8% (basic), 2% (higher). Employer Class 1 secondary: 13.8% above £9,100. Accessed July 2026.
- HMRC — Employment Allowance. Up to £10,500 off your employer NI bill per year. Accessed July 2026.