Payments on account هي دفعات مقدمة ناحية فاتورة ضريبة السنة الجاية اللي HMRC بتطلبها من مقدمي Self-Assessment. بتفاجئ كتير من أصحاب العمل الحر والمؤجرين والفريلانسرز — خصوصاً في أول سنة Self-Assessment، لما بتدين بفاتورة السنة السابقة كاملة زائد نص فاتورة السنة الجاية المقدرة في نفس التاريخ. فهم ازاي بتشتغل والتخطيط ليها من اليوم الأول ممكن يمنع أزمة تدفق نقدي خطيرة. [1]
ايه هي payments on account وامتى بتنطبق؟
Payments on account هي دفعتين مقدمتين HMRC بتقدر إنك هتدين بيهم في السنة الضريبية الجاية. بتنطبق لما فاتورة Self-Assessment بتاعتك أكتر من £1,000 بعد خصم أي ضريبة أصلاً متجمعة من المصدر (مثلاً من خلال PAYE على دخل التوظيف). كل payment on account هي 50% من فاتورة Self-Assessment للسنة *السابقة* — HMRC بتفترض إن دخلك هيبقى مشابه السنة دي وبتجمع وفقاً لكده.
المنطق بسيط: لو فاتورتك الضريبية السنة اللي فاتت كانت £4,000، HMRC بتفترض إنك هتدين بنفس المبلغ تقريباً السنة دي وبتجمع £2,000 مقدم في 31 يناير و£2,000 تاني في 31 يوليو. لو فاتورتك الفعلية للسنة طلعت أعلى، بتدفع الباقي في 31 يناير السنة اللي بعدها. لو طلعت أقل، بتستلم استرداد أو دفعات مخفضة.
معفي من payments on account لو فاتورة Self-Assessment بتاعتك £1,000 أو أقل، أو أكتر من 80% من إجمالي التزامك الضريبي اتجمع من المصدر عبر PAYE. ده معناه الموظفين اللي عندهم مبلغ صغير من دخل العمل الحر جنب مرتبهم ممكن مش يحتاجوا يعملوا payments on account لو PAYE غطى معظم ضريبتهم.
ازاي القسطين بيتحسبوا؟
كل payment on account هي بالظبط 50% من فاتورة Self-Assessment للسنة السابقة. ده شامل ضريبة الدخل و Class 4 NI (بـ6% لـ26-27) وسداد قرض الطلبة — بس مش Class 2 NI (اللي بيتجمع بشكل منفصل كمبلغ واحد). الحساب بيستثني أي ضريبة أرباح رأسمالية، اللي مش خاضعة لـpayments on account.
الدفعة الأولى مستحقة في 31 يناير — نفس تاريخ إقرارك الضريبي ودفعة الموازنة للسنة السابقة. التانية مستحقة في 31 يوليو. مثلاً، للسنة الضريبية 26-27:
- 31 يناير 2028: رصيد ضريبة 26-27 + أول payment on account لـ2027/28
- 31 يوليو 2028: تاني payment on account لـ2027/28
النمط ده بيتكرر سنوياً. تاريخ يناير مؤلم بشكل خاص عشان بتسدد رصيد السنة اللي فاتت المتبقي وبتبدأ تدفع مقدم لضريبة السنة الجاية في نفس الوقت. لشخص شغال لحسابه بفاتورة ضريبية سنوية £6,000، يناير 2028 ممكن يحتاج: £3,000 دفعة موازنة + £3,000 أول payment on account = £6,000 في ضربة واحدة.
ليه أول سنة في Self-Assessment مكلفة جداً؟
في أول سنة Self-Assessment بتاعتك، مفيش payments on account من السنة السابقة تتخصم من فاتورتك. ده معناه بتدفع ضريبة أول سنة كاملة في 31 يناير، زائد أول payment on account للسنة التانية — فعلياً 150% من ضريبة سنة عادية في دفعة واحدة. دي "صدمة الدفع" اللي بتفاجئ معظم أصحاب العمل الحر الجدد.
مثال: بدأت عمل حر في أبريل 2026 وكسبت £40,000 ربح في أول سنة. بعد Personal Allowance بـ£12,579، ضريبة دخلك تقريباً £5,484، زائد Class 4 NI تقريباً £1,646. إجمالي الفاتورة: تقريباً £7,130. في 31 يناير 2028، هتدين بالمبلغ الكامل ده زائد 50% منه كـpayment on account لـ2027/28. إجمالي دفعة يناير تقريباً £10,695.
الدرس: من يوم ما تبدأ تكسب دخل عمل حر، حط 25-30% من الربح في حساب توفير منفصل للضريبة. ما تستناش لغاية يناير عشان تفكر فيها. بحلول ما تقدم إقرارك، محتاج الكاش جاهز. لنظرة أعمق على تخطيط ضرايب عمال الـgig، شوف دليل ضرايب الـgig economy.
ازاي أقلل الـpayments on account؟
لو متوقع دخلك يكون أقل من السنة السابقة، تقدر تطلب تقليل payments on account من خلال حسابك الإلكتروني في HMRC (أو بالكتابة لـHMRC). ده مفيد لو كان عندك سنة دخل عالي بشكل غير عادي (يمكن بسبب مشروع لمرة واحدة أو بونص) وعارف إن دخلك العادي هيكون أقل. تقدر تقلل payments on account في أي وقت قبل تاريخ الاستحقاق. [2]
بس خلي بالك: لو قللت أكتر من اللازم وفاتورتك الضريبية الفعلية طلعت أعلى من الدفعات اللي عملتها، HMRC بتحسب فوايد على المبلغ الناقص. الفوايد بتبدأ من تاريخ الاستحقاق الأصلي، مش من لما قدمت إقرارك. قلل payments on account بس لو واثق فعلاً إن دخلك هيكون أقل — مش كراحة تدفق نقدي.
كمان تقدر تقلل payments on account لصفر لو عارف إنك مش هيبقى عليك أي التزام Self-Assessment (مثلاً لو بطلت عمل حر ورجعت لشغل PAYE بالكامل). في الحالة دي، اختار "reduce to nil" في حسابك على HMRC ومش هتحتاج تعمل أي دفعات مقدمة.
ايه اللي بيحصل لو فاتني payment on account؟
الدفعات المتأخرة عليها فوايد من اليوم اللي بعد تاريخ الاستحقاق. معدل الفايدة محدد من HMRC وحالياً تقريباً 7.5% سنوياً (معدل البنك المركزي + 2.5%). مفيش غرامات ثابتة على payments on account المتأخرة تحديداً، بس عدم الدفع المستمر ممكن يفعّل إجراءات تنفيذ HMRC شاملة رسوم إضافية وخطط Time to Pay أو أحكام محكمة.
لو مش قادر تدفع، تواصل مع HMRC قبل تاريخ الاستحقاق عشان ترتب خطة Time to Pay. HMRC عموماً مستعدة تسمح بأقساط على 6-12 شهر لو تواصلت بشكل استباقي. تجاهل مواعيد الدفع أسوأ استراتيجية — الفوايد بتتراكم وHMRC بتبقى أقل تعاوناً بخصوص الترتيبات المرنة.
ازاي أراجع رصيد الـpayments on account بتاعي؟
سجل دخول لحساب الضريبة الشخصي أو حساب ضرايب الأعمال على HMRC أونلاين. قسم "Self-Assessment" بتاعك بيوضح جدول الدفعات شامل payments on account القادمة ومبالغها ومواعيدها. بعد ما تقدم إقرارك، النظام بيتحدث ليوضح أي دفعة موازنة أو استرداد جنب payments on account الجديدة للسنة اللاحقة.
عشان تقدر payments on account قبل التقديم، استخدم حاسبة ضريبة الدخل عشان تحسب فاتورتك الضريبية التقريبية للسنة. لو النتيجة أكبر من £1,000 بعد أي PAYE أصلاً متجمع، اقسمها على اتنين عشان تحصل على مبلغ كل payment on account. لدخل العمل الحر، كمان ضيف Class 4 NI بـ6% على الأرباح فوق £12,570.
لمزيد عن تقديم إقرارك الضريبي لأول مرة، شوف دليل Self-Assessment لأول مرة.
المصادر
- HMRC — Payments on account. مطلوبة لما الفاتورة تتعدى £1,000؛ كل قسط هو 50% من فاتورة السنة السابقة. تم الوصول يوليو 2026.
- HMRC — Reduce your payments on account. ازاي تطلب تقليل الدفعات لو الدخل نزل. تم الوصول يوليو 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Personal Allowance £12,579، معدل أساسي 20%، معدل أعلى 40%. تم الوصول يوليو 2026.