The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

¿Qué es la trampa fiscal de las £100K?

Cuando tus ingresos superan las £100,000, HMRC comienza a eliminar tu Asignación Personal — la parte libre de impuestos de tus ingresos. Por cada £2 que ganas por encima de £100,000, pierdes £1 de tu Asignación Personal. Al llegar a £125,140, esta ha desaparecido por completo.

Esta reducción gradual crea una tasa impositiva marginal efectiva del 60% sobre los ingresos entre £100,000 y £125,140: pagas la Tasa Superior del 40% sobre esos ingresos más un 20% adicional porque la asignación perdida también se grava por primera vez. Sumando el Seguro Nacional al 2%, la tasa efectiva es aproximadamente del 62%.

Ejemplos prácticos

La siguiente tabla muestra cómo cambia el impuesto sobre la renta en tres niveles salariales dentro de la zona de la trampa, usando tasas de 2026/27 sin deducciones por pensión ni préstamos estudiantiles.

Nota: ganar £25,140 más (de £99,999 a £125,140) aumenta el ingreso neto en solo £8,925.

Prueba estos salarios en la calculadora: £99,999, £110,000, £125,140

Cómo escapar de la trampa

La estrategia más efectiva es hacer contribuciones a tu pensión que reduzcan tu ingreso neto ajustado por debajo de £100,000:

1. Contribuciones a pensión por sacrificio salarial. Pide a tu empleador que redirija parte de tu salario a tu pensión antes de que llegue a tu nómina. Esto reduce tu salario bruto y, por lo tanto, tu ingreso neto ajustado, tu obligación de Seguro Nacional y tu impuesto sobre la renta simultáneamente. Por cada £1 sacrificada en la zona de la trampa, efectivamente recuperas aproximadamente £0.62 en desgravación de impuestos y Seguro Nacional. Usa la calculadora de sacrificio salarial para modelar el ahorro exacto.

2. Donaciones con Gift Aid. Las donaciones benéficas realizadas bajo Gift Aid también reducen tu ingreso neto ajustado. Si ya donas a organizaciones benéficas, asegurarte de que esas donaciones sean elegibles para Gift Aid puede ayudar a restaurar tu Asignación Personal.

Prueba la calculadora completa con un salario de £100,000 y agrega contribuciones a pensión para ver el impacto en tiempo real.

¿Qué es la trampa fiscal de las £100K?

Cuando tus ingresos superan las £100,000, tu Asignación Personal se reduce gradualmente a razón de £1 por cada £2 ganadas por encima del umbral. Esto significa que los ingresos en el rango de £100,000–£125,140 se gravan efectivamente al 60% (40% de Tasa Superior más 20% por la asignación perdida). Incluyendo el Seguro Nacional, la tasa efectiva es aproximadamente del 62%.

¿A qué rango de ingresos se aplica la tasa del 60%?

La tasa marginal efectiva del 60% se aplica a ingresos entre £100,000 y £125,140. A partir de £125,140, la Asignación Personal llega a cero y la tasa vuelve a la Tasa Adicional estándar del 45% sobre los ingresos por encima de ese nivel.

¿Cómo puedo escapar de la trampa fiscal de las £100K?

La estrategia más efectiva es hacer contribuciones a tu pensión que reduzcan tu ingreso neto ajustado por debajo de £100,000. Las contribuciones por sacrificio salarial son particularmente eficientes porque también reducen el Seguro Nacional. Las donaciones con Gift Aid también reducen tu ingreso neto ajustado y pueden ayudar a restaurar la Asignación Personal.

¿Se aplica la trampa de las £100K en Escocia?

Sí. La reducción gradual de la Asignación Personal es una regla que aplica en todo el Reino Unido. Los contribuyentes escoceses enfrentan la misma reducción, pero la tasa marginal efectiva en Escocia es más alta porque la Tasa Superior en Escocia es del 42% (no del 40%), lo que hace que la tasa efectiva sea aproximadamente del 63% (más Seguro Nacional).

¿Ayuda el sacrificio salarial con la trampa de las £100K?

Sí. El sacrificio salarial reduce tu salario bruto antes de que se calculen los impuestos y el Seguro Nacional, lo que reduce directamente tu ingreso neto ajustado. Si el sacrificio salarial lleva tus ingresos por debajo de £100,000, la Asignación Personal se restaura por completo, eliminando la trampa.

¿Qué pasa con el cuidado infantil gratuito y el umbral de £100K?

Perder las 30 horas de cuidado infantil gratuito es un impacto financiero adicional para padres que ganan más de £100,000. El derecho al cuidado infantil se pierde si alguno de los padres gana más de £100,000. Esto hace que las contribuciones a pensión para reducir los ingresos por debajo del umbral sean aún más valiosas para las familias.