El Seguro Nacional (NI) es un impuesto del Reino Unido sobre los ingresos laborales y las ganancias de trabajo autónomo que financia la Pensión Estatal, el NHS y otros beneficios sociales. Es completamente separado del impuesto sobre la renta — usa diferentes umbrales, diferentes tasas y se evalúa por período de pago en lugar de anualmente. Si eres empleado en el año fiscal 26-27, esta guía explica exactamente cuánto NI pagas, cuándo comienza y a qué te da derecho. Entender el NI es esencial porque representa una porción significativa de tus deducciones totales y afecta directamente tu ingreso neto. [1]
¿Cuánto Seguro Nacional pago en 2026/27?
La mayoría de los empleados caen bajo la Categoría A de NI. Bajo esta categoría, no pagas nada sobre los primeros £1,047.5 de ingresos anuales. Una vez que tus ingresos exceden ese Umbral Primario, pagas 8% sobre cada libra hasta el Límite Superior de Ingresos de £4,189.17. Más allá de £4,189.17, la tasa baja a solo 2%. Esta estructura significa que el NI no es un impuesto fijo — es progresivo hasta el UEL, luego se vuelve regresivo por encima de él, razón por la cual los que ganan más pagan un porcentaje menor de sus ingresos totales en NI que los trabajadores de ingresos medios.
Por ejemplo, con un salario de £35,000, tu contribución anual de NI como empleado sería aproximadamente £2,716 — eso es 8% de los £33,952.5 que caen entre el Umbral Primario y tu salario. Puedes ver la cifra mensual precisa usando nuestra calculadora para un salario de £35,000.
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
¿Qué es el Umbral Primario de NI?
El Umbral Primario es el punto en el que comienzas a pagar NI como empleado. Para 26-27 está fijado en £1,047.5 por año, lo que equivale a £87 por mes. Este no es el mismo que la Asignación Personal para el impuesto sobre la renta (que es £12,579). La desalineación entre estos dos umbrales significa que hay una pequeña banda de ingresos entre £12,579 y £1,047.5 donde pagas impuesto sobre la renta pero no NI, o viceversa, dependiendo de cuál umbral sea mayor en un año dado.
También existe un Límite Inferior de Ingresos (LEL) de £533 por año. Los ingresos entre el LEL y el Umbral Primario no generan cargos de NI, pero sí cuentan como año calificante para propósitos de la Pensión Estatal. Esto es importante para personas con salarios muy bajos — acumulan derecho a pensión sin pagar NI. Los directores de empresas a menudo fijan su salario en el Umbral Primario para maximizar los créditos de pensión mientras pagan cero NI de empleado.
¿Qué es el Límite Superior de Ingresos?
El Límite Superior de Ingresos (UEL) para 26-27 es £4,189.17 por año (£349 por mes). Está alineado con el umbral de Tasa Más Alta del impuesto sobre la renta (Asignación Personal + banda de Tasa Básica). Los ingresos por encima del UEL se cobran a solo 2%, una caída significativa desde la tasa principal de 8%. A diferencia del impuesto sobre la renta, donde la tasa más alta del 40% se aplica por encima de este umbral, el NI realmente disminuye — esta es una de las peculiaridades del sistema fiscal del Reino Unido que beneficia desproporcionadamente a los que ganan más.
En la práctica, el UEL significa que alguien que gana £80,000 paga el mismo NI sobre la porción entre £1,047.5 y £4,189.17 que alguien que gana £4,189.17, más solo 2% sobre el exceso. La tasa marginal combinada de impuesto sobre la renta más NI sube de 28% (banda de tasa básica) a 42% (por encima del UEL), en lugar del 48% que sería si la tasa principal de NI continuara.
¿Cómo se calcula el Seguro Nacional cada mes?
A diferencia del impuesto sobre la renta, que se calcula acumulativamente a lo largo del año fiscal, el Seguro Nacional se evalúa en cada período de pago individual de forma aislada. Si te pagan mensualmente, HMRC compara tus ingresos de ese mes contra el Umbral Primario mensual (£87) y el UEL mensual (£349). Si un mes ganas significativamente más de lo usual — por ejemplo debido a un bono — todo ese mes se evalúa a la tasa más alta sin suavizamiento a lo largo del año.
Este enfoque por período de pago significa que un bono único de £10,000 en un solo mes puede generar más NI que los mismos £10,000 distribuidos uniformemente en 12 meses. Nuestra calculadora de impuestos sobre bonos maneja esta evaluación específica por mes con precisión, mientras que la calculadora principal anualiza el cálculo mensual de NI para salarios regulares.
No hay conciliación anual para el NI como la hay para el impuesto sobre la renta. Si te descuentan de más en NI un mes y de menos en otro, estos no se cancelan entre sí. Esta es una diferencia clave con el impuesto sobre la renta PAYE, donde el sistema acumulativo se ajusta cada mes para asegurar el total correcto al final del año.
¿Qué son las categorías de NI y cuál soy yo?
Tu categoría de NI determina qué tabla de tasas se aplica a tus ingresos. La mayoría de los empleados son Categoría A — la categoría estándar. La letra de tu categoría aparece en tu recibo de sueldo y determina tanto las tasas de NI del empleado como del empleador. Aquí están las categorías más comunes:
- Categoría A — empleados estándar de 21 años hasta la edad de Pensión Estatal. Esta es la categoría más común y las tasas descritas arriba aplican.
- Categoría B — mujeres casadas o viudas que eligieron pagar una tasa reducida antes de 1977. Muy pocas personas permanecen en esta categoría hoy.
- Categoría C — empleados por encima de la edad de Pensión Estatal. No se debe NI de empleado en absoluto, sin importar los ingresos.
- Categoría H — aprendices menores de 25. La tasa del empleado es la misma que la Categoría A, pero el empleador paga menos sobre ingresos hasta el umbral superior de aprendiz.
- Categoría M — empleados menores de 21. Mismas tasas de empleado que A, pero NI reducido del empleador hasta el umbral secundario superior.
- Categoría V — veteranos en su primer año de empleo civil. NI reducido del empleador, mismas tasas de empleado que A.
Nuestra calculadora usa por defecto la Categoría A. Si tu recibo de sueldo muestra una letra diferente, puedes seleccionarla en las opciones avanzadas para ver la deducción precisa — aunque en la mayoría de los casos solo la contribución del empleador difiere, no la tasa del empleado.
¿Qué financia el Seguro Nacional?
Las contribuciones al Seguro Nacional financian la Pensión Estatal, el NHS, beneficios contributivos como la Prestación por Desempleo y la Prestación de Apoyo al Empleo, el Pago Estatutario de Maternidad, Paternidad y Enfermedad, y el Pago de Apoyo por Duelo. A diferencia de la tributación general, el NI crea un vínculo de derecho — necesitas cierto número de años calificantes para recibir la Pensión Estatal completa. Actualmente necesitas 35 años calificantes para la Pensión Estatal nueva completa y un mínimo de 10 años para recibir algo.
El vínculo entre contribuciones y derecho es la razón por la que técnicamente al NI se le llama "seguro" en lugar de impuesto, aunque en la práctica la distinción está cada vez más difusa. El Fondo de NI es separado de los ingresos tributarios generales, pero se hacen transferencias cuando el fondo es bajo. Para la mayoría de las personas, pensar en el NI como un segundo impuesto sobre la renta que también acumula derecho a pensión es el modelo mental más preciso.
¿El impuesto sobre la renta escocés afecta mi NI?
No. El Seguro Nacional es un impuesto a nivel del Reino Unido administrado por HMRC y no está delegado al Parlamento Escocés ni a ningún otro gobierno delegado. Ya sea que vivas en Escocia, Inglaterra, Gales o Irlanda del Norte, pagas exactamente las mismas tasas y umbrales de NI. El impuesto sobre la renta escocés solo afecta la porción de impuesto sobre la renta de tus deducciones — tu factura de NI es idéntica independientemente de dónde en el Reino Unido residas. Consulta nuestra guía de impuesto sobre la renta escocés para detalles sobre qué está y qué no está delegado.
¿Cómo puedo reducir mi factura de NI?
La forma más efectiva de reducir el NI de empleado es a través de acuerdos de sacrificio salarial. Cuando sacrificas salario a una pensión, el monto sacrificado nunca se trata como ingresos para propósitos de NI — ahorrándote 8% sobre cada libra sacrificada dentro de la banda principal. A diferencia de la desgravación de pensión (que solo ahorra impuesto sobre la renta), el sacrificio salarial ahorra tanto impuesto sobre la renta como NI. Esto también reduce la factura de NI de tu empleador, razón por la cual muchos empleadores pasan parte del ahorro.
Otras formas de sacrificio salarial — como Cycle to Work o esquemas de vehículos eléctricos — también reducen tus ingresos sujetos a NI. Sin embargo, no puedes sacrificar por debajo del Salario Mínimo Nacional. Consulta nuestra guía de sacrificio salarial para una comparación detallada de los ahorros en impuestos y NI.
Las contribuciones voluntarias de NI (Clase 3) están disponibles si tienes brechas en tu registro. Pagar para llenar brechas generalmente vale la pena si estás dentro de seis años de la brecha y necesitas años calificantes adicionales para tu Pensión Estatal. Cada año calificante actualmente agrega aproximadamente £6.30 por semana a tu Pensión Estatal — un retorno muy fuerte sobre una contribución Clase 3 de alrededor de £17 por semana.
Fuentes
- HMRC — National Insurance rates and categories. Consultado en julio de 2026.