Desde 2021/22, el gobierno del Reino Unido ha congelado la Asignación Personal en £12,579 y el límite de la tasa básica en £50,270. Durante el mismo período, la inflación ha aumentado los precios en aproximadamente un 20% y los salarios han subido para mantener el ritmo. El resultado es el "arrastre fiscal" — millones de trabajadores están siendo empujados a bandas fiscales más altas sin ninguna subida explícita de impuestos. Este es un recorte salarial oculto que cuesta al trabajador promedio cientos de libras al año, y continuará hasta al menos 2027/28. [1]
¿Qué es el arrastre fiscal y cómo funciona?
El arrastre fiscal es el fenómeno por el cual los umbrales fiscales congelados combinados con la inflación salarial aumentan silenciosamente la proporción de ingresos que se lleva en impuestos. En un sistema normal, los umbrales fiscales suben cada año en línea con la inflación para que el mismo ingreso real atraiga el mismo impuesto real. Cuando los umbrales están congelados, la inflación empuja los salarios hacia arriba mientras los umbrales se mantienen — lo que significa que más de tus ingresos caen en bandas gravables cada año.
El mecanismo funciona en tres niveles simultáneamente. Primero, las personas que antes ganaban por debajo de £12,579 son arrastradas a pagar impuestos por primera vez a medida que sus salarios suben por encima del umbral congelado. Segundo, las personas en la banda de tasa básica (£12,579–£50,270) son arrastradas a la banda de tasa superior a medida que su salario cruza £50,270 con la inflación. Tercero, los contribuyentes con ingresos más altos que se acercan a £100,000 son arrastrados a la zona de reducción gradual de la Asignación Personal. Cada uno de estos crea nuevos contribuyentes o contribuyentes de banda más alta sin ningún cambio legislativo.
El Tesoro estima que la congelación de los umbrales recauda aproximadamente £6 mil millones al año para 2027/28 — más de lo que generaría un aumento de 1p en la tasa básica del impuesto sobre la renta. Es políticamente conveniente porque sucede automática e invisiblemente: ningún titular de "subida de impuestos" aparece en ningún presupuesto, pero millones de personas pagan más.
¿Cuánto impuesto extra estoy pagando por los umbrales congelados?
El impacto depende de tu salario y cuánto ha crecido desde 2021/22. Si los umbrales hubieran subido con la inflación del IPC (aproximadamente un 20% desde 2021), la Asignación Personal sería de aproximadamente £15,095 y el límite de la tasa básica aproximadamente £60,324. En cambio, permanecen en £12,579 y £50,270 respectivamente.
Para un trabajador que gana £35,000 (común para la mitad de carrera en muchos sectores): con umbrales ajustados a la inflación, aproximadamente £2,516 más de sus ingresos estarían libres de impuestos (la diferencia entre £12,579 y ~£15,095). El impuesto extra pagado es de aproximadamente £503/año solo en impuesto sobre la renta — aproximadamente £42/mes silenciosamente tomados de tu salario neto en comparación con donde estarías con umbrales vinculados a la inflación.
El impacto es mayor para quienes pasan de la tasa básica a la superior. Si tu salario ha subido de £48,000 en 2021 a £58,000 en 2026 (un ajuste de inflación del 20%), aproximadamente £7,730 de tus ingresos ahora se gravan al 40% en lugar del 20% — costándote £1,546 extra al año en comparación con umbrales ajustados a la inflación. Usa nuestra calculadora a £58,000 para ver cómo esto afecta tu salario neto.
¿Cuántas personas han sido arrastradas a bandas fiscales más altas?
Las estadísticas de HMRC muestran que el número de contribuyentes de tasa superior ha aumentado significativamente desde que comenzó la congelación. Antes de la congelación (2020/21), aproximadamente 4,2 millones de personas pagaban impuesto de tasa superior. Para 2026/27, esto ha aumentado a un estimado de más de 5,5 millones — no porque la tasa superior haya cambiado, sino porque el umbral de £50,270 ha permanecido estático mientras los salarios han subido. Más de 1,3 millones de personas adicionales ahora pagan el 40% de impuesto puramente por el arrastre fiscal.
El mismo patrón se aplica en el extremo inferior: trabajadores que antes ganaban por debajo de £12,579 (particularmente trabajadores más jóvenes, trabajadores a tiempo parcial y los que inician nuevas carreras) ahora son empujados al sistema fiscal a medida que el Salario Mínimo Nacional y los salarios del mercado han subido por encima del umbral congelado. En 2021, el SMN era de £8.91/hora (aproximadamente £18,500/año a tiempo completo). En 2026/27, es de £12.21/hora (aproximadamente £25,400/año) — muy por encima de la Asignación Personal de £12,579 sin cambios.
Los umbrales del Seguro Nacional también se han congelado, agravando el efecto. El Umbral Primario del NI se sitúa en £87/mes — si esto hubiera subido con la inflación, muchos contribuyentes con ingresos más bajos pagarían menos NI. El efecto combinado de los umbrales congelados de IT y NI significa que el arrastre fiscal golpea dos veces sobre el mismo crecimiento salarial.
¿Qué puedo hacer para compensar el impacto del arrastre fiscal?
Aunque no puedes cambiar la política del gobierno, varias estrategias pueden reducir el impacto personal de los umbrales congelados:
- Sacrificio salarial a una pensión: las contribuciones reducen tu ingreso gravable, potencialmente manteniéndote por debajo del umbral de tasa superior de £50,270 o del inicio de la reducción gradual de la AP en £100,000. La desgravación fiscal al 40% hace esto doblemente valioso para cualquiera arrastrado a la banda de tasa superior. Consulta nuestra guía de sacrificio salarial.
- Maximiza las contribuciones a ISA: aunque las ISA no reducen directamente tu factura de impuesto sobre la renta, protegen los rendimientos de inversión de impuestos futuros. A medida que el arrastre fiscal empuja más de tus ingresos a bandas más altas, mantener el crecimiento fuera del sistema fiscal se vuelve cada vez más valioso.
- Reclama todas las desgravaciones disponibles: Asignación Matrimonial, desgravación por trabajo desde casa, suscripciones profesionales — cada una reduce ligeramente tu ingreso gravable. Combinadas, pueden compensar parte del efecto del arrastre fiscal. Consulta nuestra guía para reducir tu factura fiscal.
- Negocia beneficios en lugar de salario: sacrificio salarial para vehículos eléctricos, contribuciones a la pensión por encima del match, o días de vacaciones adicionales — todos reducen el ingreso gravable manteniendo el valor total de la compensación.
¿Cómo se compara el arrastre fiscal con una subida de impuestos explícita?
Se estima que la congelación desde 2021/22 hasta 2027/28 recaudará aproximadamente £40 mil millones acumulativamente para el Tesoro. Para recaudar la misma cantidad mediante cambios explícitos de tasas, el gobierno necesitaría aumentar la tasa básica del impuesto sobre la renta en aproximadamente 2p por libra (del 20% al 22%) — un movimiento políticamente tóxico que dominaría los titulares. La congelación de umbrales logra los mismos ingresos con apenas atención pública.
Esta asimetría explica por qué gobiernos de todos los partidos han utilizado el arrastre fiscal como herramienta de recaudación. No requiere legislación (los umbrales simplemente se quedan donde están), no crea ningún titular de "subida de impuestos" contra el que los oponentes puedan hacer campaña, y afecta a todos gradualmente en lugar de golpear dramáticamente a un grupo específico. La desventaja es que es regresivo en sus efectos: golpea proporcionalmente más fuerte a los contribuyentes de ingresos bajos y medios porque una mayor parte de sus ingresos se sitúa cerca de los umbrales.
Entender que una "subida de sueldo" que simplemente iguala la inflación es en realidad un aumento de impuestos en términos reales es esencial para las negociaciones salariales. Si la inflación es del 3% y recibes un aumento del 3%, tu poder adquisitivo se mantiene igual pero pagas más impuestos porque los umbrales no se han movido. Para mantener el mismo poder adquisitivo después de impuestos, necesitas un aumento por encima de la inflación — aproximadamente 3.5-4% a tasa básica, o 4-5% a tasa superior, para compensar tanto la inflación como el arrastre fiscal combinados.
¿Cuándo terminará la congelación de los umbrales?
La congelación actual está anunciada hasta 2027/28. Después de eso, el gobierno decidirá si reanuda la vinculación a la inflación o extiende la congelación más tiempo. Dado los ingresos significativos que genera la congelación y el camino de menor resistencia política que representa, existe una posibilidad real de que se extienda — particularmente si las finanzas públicas siguen bajo presión.
Si los umbrales finalmente se descongelan y se vinculan al IPC, el ajuste no será retroactivo — no recibirás un reembolso por los años de arrastre fiscal. Las tasas efectivas de impuestos más altas durante el período de congelación son permanentes en su impacto sobre tu riqueza. Esto hace aún más importante usar las estrategias disponibles (pensiones, ISA, sacrificio salarial) para reducir el ingreso gravable durante los años de congelación mientras el beneficio es mayor.
Para ver cómo es tu salario neto actual y modelar el impacto de un aumento de sueldo, usa nuestra calculadora de impuesto sobre la renta. Compara tu salario de 2021 (cuando comenzó la congelación) con el de hoy para ver cuánto impuesto adicional pagas ahora sobre el mismo ingreso real. Para estrategias de negociación que tengan en cuenta el arrastre fiscal, consulta nuestra guía para negociar un aumento de sueldo.
Fuentes
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Asignación Personal congelada en £12,579 desde 2021/22. Límite de tasa básica congelado en £50,270. Consultado en julio de 2026.
- HMRC — National Insurance rates and categories. Umbrales del NI congelados junto con los umbrales del impuesto sobre la renta. Consultado en julio de 2026.
- Office for Budget Responsibility — Income tax forecasts. Impacto en los ingresos de la congelación de umbrales estimado en £6 mil millones/año para 2027/28. Consultado en julio de 2026.