Elegir entre autónomo y sociedad limitada es una de las decisiones más comunes que enfrentan los freelancers y propietarios de negocios del Reino Unido — y la respuesta casi siempre se reduce a cuánta ganancia obtienes. Con ganancias más bajas, la simplicidad del trabajo independiente gana, pero una vez que ganas consistentemente por encima de £40,000–£50,000, los ahorros fiscales de constituir una sociedad son difíciles de ignorar. Esta guía te muestra exactamente dónde cae el punto de inflexión para 26-27 y te permite comparar ambas estructuras a tu nivel de ganancia.
La pregunta clave no es "¿cuál es mejor?" en abstracto — es "¿cuál es mejor a mi nivel de ganancia, una vez que factorizo los costos administrativos extra?" Responderemos eso con cálculos en vivo a continuación.
Compara tus impuestos a diferentes niveles de ganancia
Usa el control deslizante a continuación para ver cuánto pagarías como autónomo versus una sociedad limitada a tu nivel de ganancia. El cálculo de la sociedad limitada asume una extracción óptima: un salario de director de £12,579 más el resto como dividendos después del Impuesto de Sociedades.
Tabla comparativa de impuestos: autónomo vs sociedad limitada
La tabla a continuación muestra facturas fiscales precalculadas a niveles de ganancia comunes. Todas las cifras asumen la división óptima de salario/dividendos para la ruta de sociedad limitada y no incluyen honorarios de contabilidad.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Cifras calculadas con tasas fiscales de 26-27. Asume la división óptima de salario/dividendos para Ltd. No incluye honorarios de contabilidad ni consideraciones de NI del empleador.
Cómo se gravan los autónomos
Como autónomo, tu ganancia del negocio se trata como ingreso personal. No hay separación entre tú y el negocio — HMRC grava la ganancia completa a través de la autoevaluación. Esto significa que pagas impuesto sobre la renta a tu tasa marginal (20%/40%/45%) más Seguro Nacional de autónomos. La simplicidad es la principal ventaja: sin cuentas de empresa, sin declaración de Impuesto de Sociedades, sin presentaciones ante Companies House.
Los impuestos que paga un autónomo:
- Impuesto sobre la renta a tu tasa marginal — 20% sobre ganancias entre £12,579 y £50,270, 40% por encima
- NI Clase 2: £3.45/semana (tarifa fija, si las ganancias superan £6,725) [2]
- NI Clase 4: 6% sobre ganancias entre £12,570 y £50,270, luego 2% por encima [2]
La tasa fiscal efectiva para un autónomo que gana £60,000 resulta ser aproximadamente 23% — significativamente más alta que el equivalente de sociedad limitada. Sin embargo, la carga administrativa es mínima: una sola declaración de autoevaluación, contabilidad simple y sin requisito de presentar cuentas públicas.
Cómo se gravan los directores de sociedad limitada
Una sociedad limitada es una entidad legal separada. La empresa paga Impuesto de Sociedades sobre sus ganancias, y tú extraes dinero a través de una combinación de salario y dividendos. La estrategia óptima para la mayoría de directores de pequeñas empresas es tomar un salario al nivel de la Asignación Personal (£12,579) — justo por debajo del umbral de NI — y extraer las ganancias restantes como dividendos. [1]
- Impuesto de Sociedades: 19% sobre ganancias hasta £50,000, 25% por encima de £250,000 [3]
- Salario de director (£12,579): sin impuesto sobre la renta (dentro de la Asignación Personal), sin NI (por debajo del umbral), deducible contra el Impuesto de Sociedades
- Dividendos gravados al: 8.75% (tasa básica) / 33.75% (tasa superior) / 39.35% (tasa adicional) — con una asignación libre de impuestos de £500 [4]
La ventaja: una tasa efectiva combinada que es significativamente más baja que el trabajo independiente para ganancias por encima de £40K–£50K. La desventaja: carga administrativa que incluye cuentas anuales, declaraciones de confirmación, declaraciones de Impuesto de Sociedades y honorarios de contabilidad (típicamente £1,000–£2,500/año). También necesitas considerar IR35 si trabajas con clientes que podrían clasificarse como empleadores.
Para una mirada más profunda a la estructuración del pago de director, consulta nuestra guía de salario de director vs dividendos.
¿Cuándo deberías constituir una sociedad?
El punto de inflexión general es alrededor de £40,000–£50,000 de ganancia anual. Por debajo de esto, el ahorro fiscal de una sociedad limitada es marginal y puede ser completamente compensado por los honorarios de contabilidad adicionales, requisitos de presentación y carga administrativa. Por encima de esto, los ahorros se vuelven cada vez más significativos — creciendo a miles de libras por año a niveles de ganancia más altos.
Las matemáticas detrás del punto de inflexión: como autónomo ganando por encima de £50,270, pagas 40% de impuesto sobre la renta más 6% de NI Clase 4 = 46% de tasa marginal. En una sociedad limitada, la misma ganancia se grava al 19% de Impuesto de Sociedades primero, luego el monto restante se grava como dividendos al 8.75% — una tasa efectiva combinada significativamente más baja que 46%.
Otras razones para constituir una sociedad más allá del ahorro fiscal:
- Responsabilidad limitada: tus activos personales están protegidos si el negocio fracasa
- Credibilidad: algunos clientes más grandes prefieren trabajar con sociedades limitadas
- Contribuciones a pensiones: las contribuciones del empleador son un gasto deducible sin NI
- Flexibilidad: retener ganancias en la empresa para suavizar ingresos entre años
Cuándo permanecer como autónomo
La constitución de sociedad no siempre es la opción correcta, incluso si los números sugieren un ahorro. Varias situaciones favorecen permanecer como autónomo, particularmente si valoras la simplicidad o es probable que tus circunstancias cambien.
- Ganancias por debajo de £40,000: el ahorro fiscal es pequeño y puede no cubrir los honorarios de contabilidad
- Valoras la simplicidad: sin cuentas de empresa, sin declaraciones de confirmación, sin requisito de contabilidad de partida doble
- Quieres usar pérdidas de forma flexible: las pérdidas de autónomo pueden compensarse contra otros ingresos o trasladarse hacia atrás — las pérdidas de empresa son más restringidas
- Planeas cerrar pronto: cerrar una empresa tiene implicaciones fiscales (disolución vs Liquidación Voluntaria de Miembros)
- Preocupaciones de IR35: si tus arreglos laborales parecen empleo, HMRC puede cuestionar la estructura
Para más información sobre la posición fiscal de autónomos, consulta nuestra guía de impuestos para autónomos y la comparación freelancer vs empleado.
Calcula tu posición exacta
El widget interactivo anterior te da una estimación rápida, pero para un desglose detallado incluyendo diferentes niveles salariales, contribuciones a pensiones e interacciones con préstamos estudiantiles, usa nuestra calculadora dedicada:
- Calculadora de Autónomo vs Sociedad Limitada — ingresa tu ganancia exacta y ve la comparación completa con todos los componentes desglosados
- Calculadora de Impuesto sobre Dividendos — modela diferentes divisiones de salario/dividendos para encontrar tu estrategia óptima de extracción
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Fuentes
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Asignación Personal £12,579, tasa básica 20%, tasa superior 40%, tasa adicional 45%. Consultado en julio de 2026.
- HMRC — Self-employed National Insurance rates. Clase 2: £3.45/semana. Clase 4: 6% entre £12,570 y £50,270, 2% por encima. Consultado en julio de 2026.
- HMRC — Corporation Tax rates. Tasa de pequeñas ganancias 19%, tasa principal 25%. Consultado en julio de 2026.
- HMRC — Tax on dividends. Asignación de dividendos £500. Tasa básica 8.75%, tasa superior 33.75%, tasa adicional 39.35%. Consultado en julio de 2026.