The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Qu'est-ce que le piège fiscal des £100K ?

Lorsque votre revenu dépasse £100 000, HMRC commence à supprimer votre Allocation personnelle — la partie non imposable de vos revenus. Pour chaque £2 gagnée au-dessus de £100 000, vous perdez £1 d'Allocation personnelle. À £125 140, elle a entièrement disparu.

Cette réduction progressive crée un taux marginal effectif de 60% sur les revenus entre £100 000 et £125 140 : vous payez le taux supérieur de 40% sur ce revenu plus 20% supplémentaires parce que l'allocation perdue est aussi imposée pour la première fois. Ajoutez l'Assurance nationale à 2% et le taux effectif est d'environ 62%.

Exemples chiffrés

Le tableau ci-dessous montre comment l'impôt sur le revenu change à trois niveaux de salaire autour de la zone de piège, en utilisant les taux 2026/27 sans déduction retraite ni prêt étudiant.

Note : gagner £25 140 de plus (de £99 999 à £125 140) n'augmente le salaire net que de £8,925.

Essayez ces salaires dans le calculateur : £99 999, £110 000, £125 140

Comment échapper au piège

La mitigation la plus efficace est de faire des cotisations retraite qui réduisent votre revenu net ajusté en dessous de £100 000 :

1. Cotisations retraite par sacrifice salarial. Demandez à votre employeur de rediriger une partie de votre salaire vers votre pension avant qu'il n'atteigne votre fiche de paie. Cela réduit votre salaire brut et donc votre revenu net ajusté, votre cotisation NI et votre impôt simultanément. Pour chaque £1 sacrifiée dans la zone de piège, vous récupérez environ £0,62 en allègements fiscaux et NI. Utilisez le calculateur de sacrifice salarial pour modéliser l'économie exacte.

2. Dons sous Gift Aid. Les dons caritatifs sous Gift Aid réduisent aussi votre revenu net ajusté. Si vous donnez déjà à des œuvres caritatives, vous assurer que ces dons sont éligibles au Gift Aid peut aider à restaurer votre Allocation personnelle.

Essayez le calculateur complet avec un salaire de £100 000 et ajoutez des cotisations retraite pour voir l'impact en temps réel.

Qu'est-ce que le piège fiscal des £100K ?

Lorsque votre revenu dépasse £100 000, votre Allocation personnelle est réduite de £1 pour chaque £2 gagnée au-dessus du seuil. Cela signifie que le revenu dans la tranche £100 000–£125 140 est effectivement imposé à 60% (40% de taux supérieur plus 20% de l'allocation perdue). Avec l'Assurance nationale, le taux effectif est d'environ 62%.

Quelle tranche de revenu est soumise au taux de 60% ?

Le taux marginal effectif de 60% s'applique aux revenus entre £100 000 et £125 140. À £125 140, l'Allocation personnelle atteint zéro et le taux revient au taux additionnel standard de 45% sur les revenus au-delà.

Comment échapper au piège fiscal des £100K ?

La stratégie la plus efficace est de faire des cotisations retraite qui réduisent votre revenu net ajusté en dessous de £100 000. Les cotisations par sacrifice salarial sont particulièrement efficaces car elles réduisent aussi l'Assurance nationale. Les dons sous Gift Aid réduisent aussi votre revenu net ajusté.

Le piège des £100K s'applique-t-il en Écosse ?

Oui. La réduction de l'Allocation personnelle est une règle pour tout le Royaume-Uni. Les contribuables écossais subissent la même réduction, mais le taux marginal effectif en Écosse est plus élevé car le taux supérieur en Écosse est de 42% (et non 40%), portant le taux effectif à environ 63% (plus NI).

Le sacrifice salarial aide-t-il avec le piège des £100K ?

Oui. Le sacrifice salarial réduit votre salaire brut avant le calcul de l'impôt et du NI, ce qui réduit directement votre revenu net ajusté. Si le sacrifice salarial ramène votre revenu en dessous de £100 000, l'Allocation personnelle est entièrement restaurée, éliminant le piège.

Et la garde d'enfants gratuite avec le seuil des £100K ?

La perte de 30 heures de garde d'enfants gratuite est un impact financier supplémentaire pour les parents gagnant plus de £100 000. Le droit à la garde est perdu si l'un des parents gagne plus de £100 000. Cela rend les cotisations retraite pour ramener le revenu sous le seuil encore plus précieuses pour les familles.