FAQ fiscale Royaume-Uni
Réponses aux questions les plus fréquentes sur l'impôt sur le revenu, l'assurance nationale, les prêts étudiants et plus au Royaume-Uni. Tous les chiffres sont basés sur les derniers taux HMRC. Utilisez le calculateur gratuit pour obtenir un détail personnalisé.
Quelles sont les tranches d'impôt sur le revenu au Royaume-Uni pour 2026/27 ?
Pour 2026/27 (Angleterre, Pays de Galles et Irlande du Nord), l'impôt est de 0% sur les premiers £12 570 (Allocation personnelle), 20% sur les revenus entre £12 571 et £50 270 (Taux de base), 40% entre £50 271 et £125 140 (Taux supérieur), et 45% au-dessus de £125 140 (Taux additionnel). Les contribuables écossais paient des taux différents fixés par le Parlement écossais.
Qu'est-ce que l'Allocation personnelle ?
L'Allocation personnelle est le montant de revenu que vous pouvez gagner chaque année avant de payer l'impôt sur le revenu. Pour 2026/27, elle est de £12 570. Si votre revenu net ajusté dépasse £100 000, l'Allocation diminue de £1 pour chaque £2 au-dessus du seuil, atteignant zéro à £125 140.
Comment fonctionne l'Assurance nationale ?
L'Assurance nationale (NI) est un impôt sur les revenus qui finance les prestations sociales. Pour les employés (Classe 1 NI, catégorie A) en 2026/27 : vous payez 0% sur les revenus jusqu'à £12 576, 8% entre £12 577 et £50 268, et 2% au-dessus de £50 268. Le NI est calculé mensuellement et n'est pas affecté par le fait d'être contribuable écossais.
Qu'est-ce que le piège fiscal des £100K ?
Lorsque votre revenu dépasse £100 000, votre Allocation personnelle est réduite de £1 pour chaque £2 gagnée au-dessus du seuil. Cela crée un taux marginal effectif de 60% (ou 62% avec l'Assurance nationale) sur les revenus entre £100 000 et £125 140. Les cotisations retraite par sacrifice salarial peuvent réduire votre revenu net ajusté sous £100 000 et éliminer ce piège.
Qu'est-ce que le sacrifice salarial et comment permet-il d'économiser de l'impôt ?
Le sacrifice salarial est un arrangement où vous renoncez à une partie de votre salaire brut en échange d'un avantage non monétaire — le plus souvent une cotisation retraite. Comme votre salaire brut est réduit avant le calcul de l'impôt, vous payez moins d'impôt et d'Assurance nationale sur le montant sacrifié. Votre employeur peut aussi vous reverser tout ou partie de son économie de NI. L'allègement fiscal effectif est à votre taux marginal, pouvant atteindre 62% pour les revenus entre £100 000 et £125 140.
En quoi l'impôt sur le revenu écossais est-il différent ?
L'impôt sur le revenu écossais est fixé par le Parlement écossais et s'applique aux résidents écossais. Pour 2026/27, l'Écosse a six tranches : Taux de démarrage (19%), Taux de base (20%), Taux intermédiaire (21%), Taux supérieur (42%), Taux avancé (45%), et Taux maximum (48%). Les taux d'Assurance nationale ne sont pas dévolus et sont les mêmes dans tout le Royaume-Uni.
De quel plan de prêt étudiant dépendez-vous ?
Votre plan dépend de quand et où vous avez commencé l'université. Le Plan 1 s'applique aux étudiants anglais et gallois ayant commencé avant septembre 2012, et à tous les étudiants nord-irlandais. Le Plan 2 s'applique aux étudiants anglais et gallois depuis septembre 2012. Le Plan 4 s'applique aux étudiants écossais (premier cycle). Le Plan 5 s'applique aux étudiants anglais à partir d'août 2023. Le Prêt postgraduate (Plan 3) s'applique aux masters et doctorats.
Qu'est-ce que la Marriage Allowance ?
La Marriage Allowance vous permet de transférer £1 260 de votre Allocation personnelle à votre conjoint ou partenaire civil si vous gagnez moins que le seuil d'Allocation personnelle (£12 570) et que votre partenaire paie le taux de base. Cela réduit la facture fiscale de votre partenaire jusqu'à £252 par an. Les deux parties doivent être résidents britanniques et ne pas être contribuables au taux supérieur.
Qu'est-ce que l'allocation pour les personnes aveugles ?
L'allocation pour les personnes aveugles est un montant supplémentaire ajouté à votre Allocation personnelle si vous êtes inscrit comme aveugle ou malvoyant sévère. Pour 2026/27, elle est de £3 250, portant le montant effectif non imposable à £15 820. Si vous n'utilisez pas la totalité, vous pouvez transférer la portion inutilisée à un conjoint ou partenaire civil.
Comment le Gift Aid affecte-t-il mon impôt sur le revenu ?
Le Gift Aid permet aux œuvres caritatives de récupérer 20% d'impôt au taux de base sur vos dons, augmentant chaque £1 donnée à £1,25. Si vous payez le taux supérieur ou additionnel, vous pouvez réclamer un allègement supplémentaire via Self Assessment. Les dons Gift Aid réduisent aussi votre revenu net ajusté, ce qui peut partiellement restaurer une Allocation personnelle réduite.
Que signifie mon code fiscal ?
Votre code fiscal indique à votre employeur combien d'impôt déduire. Le code le plus courant est 1257L, signifiant l'Allocation personnelle standard de £12 570. Le nombre indique l'allocation divisée par dix. Les lettres indiquent des circonstances spéciales : L signifie allocation standard ; M signifie Marriage Allowance reçue ; N signifie Marriage Allowance transférée ; BR, D0 ou D1 signifient un taux fixe (20%, 40% ou 45% respectivement).
Dois-je remplir une déclaration Self Assessment ?
Vous devez remplir une déclaration Self Assessment si vous êtes travailleur indépendant avec un revenu supérieur à £1 000 ; directeur de société ; gagnez plus de £100 000 ; avez des revenus non imposés (revenus locatifs supérieurs à £2 500, intérêts d'épargne, ou dividendes au-dessus du seuil) ; ou devez réclamer certains allègements non disponibles via PAYE. La date limite pour les déclarations en ligne est le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale.
Où puis-je trouver mon numéro UTR ?
Votre Unique Taxpayer Reference (UTR) est un numéro à dix chiffres émis par HMRC. Vous pouvez le trouver sur vos déclarations Self Assessment précédentes, votre lettre de bienvenue à Self Assessment, ou toute correspondance HMRC. Il est aussi visible dans votre compte fiscal personnel sur gov.uk. Si vous ne le trouvez pas, contactez HMRC directement.