Comment l'indemnité de licenciement est-elle imposée au Royaume-Uni ? (2026/27)

Être licencié est déjà suffisamment stressant sans s'inquiéter de la part de votre indemnité qui revient à HMRC. La bonne nouvelle : les premiers £30,000 d'une véritable indemnité de licenciement sont totalement exonérés d'impôt en 26-27. Ce guide explique comment fonctionne l'exonération, ce qui est couvert ou non, et comment calculer ce que vous gardez réellement. Comprendre les règles peut vous faire économiser des milliers — en particulier si votre package total dépasse l'exonération et que vous avez des options sur la façon dont il est structuré. ^[1]

Comment fonctionne l'exonération fiscale de £30,000 ?

Les premiers £30,000 d'une indemnité de licenciement (légale ou améliorée) sont exonérés à la fois d'impôt sur le revenu et d'Assurance nationale. Cela s'applique que vous soyez licencié de manière obligatoire ou que vous acceptiez un licenciement volontaire — l'exigence clé est qu'il s'agisse d'un véritable licenciement économique (c'est-à-dire que votre poste est supprimé, pas que vous êtes renvoyé pour d'autres raisons). L'exonération est par emploi, pas par an, donc plusieurs petits paiements de licenciement du même employeur sur différentes années partagent toujours un seul plafond de £30,000.

Tout montant au-dessus de £30,000 est ajouté à votre revenu imposable pour l'année et imposé à votre taux marginal. Si vous gagnez £40 000 pendant l'année avant le licenciement et recevez £50 000 d'indemnité, la portion imposable est de £20 000 (l'excédent au-dessus de £30,000). Cela s'ajoute à votre salaire de £40 000, donnant un revenu imposable total de £60 000. Vous paieriez 40 % sur la portion au-dessus de £50,270.

Utilisez le calculateur à £60 000 pour voir à quoi ressemble l'impôt sur ce revenu combiné.

Qu'est-ce qui compte dans les £30,000 ?

Les paiements suivants sont tous éligibles à l'exonération fiscale et sont comptés ensemble par rapport au plafond de £30,000 :

• Indemnité légale de licenciement — calculée en fonction de votre âge, de votre ancienneté et de votre salaire hebdomadaire (plafonné à £700/semaine en 26-27). Rentre toujours dans l'exonération pour la plupart des salariés.
• Indemnité améliorée/contractuelle — tout montant supplémentaire que votre employeur verse au-dessus du minimum légal, qu'il soit spécifié dans votre contrat ou offert ponctuellement.
• Paiements ex-gratia — paiements ponctuels en reconnaissance du service qui sont véritablement liés à la cessation d'emploi.
• Dommages et intérêts pour perte d'emploi — indemnisation véritable pour perte de fonction, y compris les paiements d'accords transactionnels.

Qu'est-ce qui NE compte PAS et est toujours imposable ?

Ces paiements sont imposés comme des revenus normaux quel que soit le licenciement. Ils ne bénéficient pas de l'exonération de £30,000 et ont l'impôt sur le revenu et la NI intégralement déduits :

• Indemnité compensatrice de préavis (PILON) — imposée comme des revenus que ce soit contractuel ou non. Depuis avril 2018, tout PILON est imposable même si votre contrat ne contient pas spécifiquement de clause PILON.
• Congés payés dus — les congés accumulés mais non pris sont payés comme un salaire normal avec toutes les déductions.
• Paiements de bonus — tout bonus gagné avant la fin du contrat est imposé comme des revenus de manière normale.
• Paiements de clause de non-concurrence — les paiements pour accepter de ne pas travailler pour un concurrent sont entièrement imposables comme des revenus.

L'indemnité compensatrice de préavis (PILON) est la source de confusion la plus courante. Si votre contrat inclut un préavis de trois mois et que votre employeur vous verse une somme forfaitaire au lieu de vous faire travailler, la totalité de ces trois mois de salaire est imposée comme des revenus normaux avec impôt sur le revenu à 20 %/40 % et NI à 8 %. Cela peut représenter une part significative de votre package total et surprend de nombreuses personnes.

Comment l'Assurance nationale est-elle appliquée au licenciement ?

Les £30,000 exonérés d'impôt sont également exonérés de cotisations NI salarié. Vous ne payez aucune NI salarié sur les premiers £30,000 d'indemnité de licenciement véritable. Cependant, tout montant au-dessus de £30,000 est soumis à la NI employeur (Class 1A) à 13,8 % — mais crucialement, pas la NI salarié. C'est inhabituel : vous payez l'impôt sur le revenu sur l'excédent mais votre employeur supporte le coût NI plutôt que de le déduire de votre paiement. ^[2]

Cela signifie que l'excédent au-dessus de £30,000 est meilleur qu'un salaire normal du point de vue de la NI — vous économisez 8 % de NI salarié par rapport à recevoir le même montant en salaire. Votre employeur, cependant, paie toujours sa NI, c'est pourquoi certains employeurs préfèrent structurer les paiements comme des cotisations de retraite.

Comment l'impôt sur le licenciement est-il calculé en pratique ?

Votre employeur séparera l'indemnité de licenciement en éléments imposables et non imposables sur votre P45. La portion imposable est ajoutée à vos revenus cumulés de l'année. Si le licenciement vous fait passer de la tranche du taux de base (jusqu'à £50,270) à la tranche du taux supérieur, seule la portion qui dépasse £50,270 est imposée à 40 %. Le PAYE est appliqué sur la base de votre code fiscal et de votre position depuis le début de l'année — vous ne devrez pas toujours un impôt supplémentaire en fin d'année.

Exemple : vous avez gagné £30 000 avant le licenciement et recevez un package de £50 000 (£5 000 PILON + £45 000 d'indemnité). Le PILON (£5 000) est imposé comme des revenus. Sur les £45 000 d'indemnité, les premiers £30,000 sont exonérés d'impôt et £15 000 sont imposables. Revenu imposable total : £30 000 + £5 000 + £15 000 = £50 000. Après l'Allocation personnelle de £12,579, vous payez 20 % sur les revenus jusqu'à £50,270.

Comment puis-je réduire la facture fiscale sur mon licenciement ?

Il existe des stratégies légitimes pour minimiser l'impôt sur l'indemnité de licenciement au-dessus de l'exonération de £30,000 :

• Demandez à votre employeur de verser l'excédent dans votre retraite — les cotisations de retraite employeur provenant de paiements de licenciement ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu ni à la NI (jusqu'au plafond annuel de £60,000). C'est la stratégie la plus efficace et peut vous faire économiser 40 % ou plus sur chaque livre redirigée. Votre employeur économise aussi la NI, il devrait donc être réceptif à cette demande.
• Répartition entre années fiscales — si vous êtes licencié près de la fin d'une année fiscale (avant le 5 avril), vous pouvez potentiellement négocier un fractionnement du paiement pour qu'une partie tombe dans la nouvelle année fiscale. Cela peut vous maintenir dans une tranche inférieure les deux années, réduisant l'impôt global payé.
• Négocier la structure — si votre package total inclut des éléments comme le garden leave, le PILON et l'indemnité de licenciement, la classification compte. Demandez si certains montants peuvent être structurés comme de véritables paiements ex-gratia plutôt que des droits contractuels (bien que HMRC contestera les arrangements artificiels).

Qu'en est-il spécifiquement de l'indemnité légale de licenciement ?

L'indemnité légale de licenciement est calculée selon une formule basée sur votre âge, votre ancienneté et votre salaire hebdomadaire (plafonné à £700/semaine pour 26-27). L'indemnité légale maximale est de 30 semaines × £700 = £21 000. Cela reste toujours dans le cadre de l'exonération de £30,000, donc l'indemnité légale seule est toujours totalement exonérée d'impôt. L'exonération devient pertinente lorsque vous recevez une indemnité améliorée en plus du montant légal et que le total combiné dépasse £30,000.

Vos années de service déterminent le multiplicateur : une demi-semaine de salaire pour chaque année avant 22 ans, une semaine pour chaque année de 22 à 40 ans, et 1,5 semaine pour chaque année à partir de 41 ans. L'ancienneté maximale prise en compte est de 20 ans.

Comment estimer mon total net après licenciement ?

Utilisez le calculateur d'impôt sur le revenu pour modéliser votre revenu total de l'année incluant la portion imposable de votre licenciement. Entrez votre revenu imposable total (salaire gagné jusqu'à présent + PILON + toute indemnité au-dessus de £30,000) comme votre revenu brut. Cela vous montrera le taux marginal appliqué et votre position nette globale. N'oubliez pas que la portion exonérée de £30,000 n'est pas saisie — n'incluez que les montants imposables.

Si vous envisagez également comment investir ou épargner votre indemnité de licenciement, consultez nos guides sur les ISA à vie et les cotisations retraite pour allègement fiscal.

Sources

1. HMRC — Licenciement : vos droits — impôt et Assurance nationale. Confirme l'exonération fiscale de £30,000 sur les véritables indemnités de licenciement. Consulté en juillet 2026.
2. HMRC — Taux d'impôt sur le revenu et allocations personnelles. Taux pour 26-27 : base 20 %, supérieur 40 %, additionnel 45 %. Allocation personnelle £12,579. Consulté en juillet 2026.
3. HMRC — Taux et catégories d'Assurance nationale. Taux NI salarié 8 % sur les revenus entre le seuil primaire et la limite supérieure. Consulté en juillet 2026.