Depuis 2021/22, le gouvernement britannique a gelé l'Allocation personnelle à £12,579 et le plafond du taux de base à £50,270. Pendant la même période, l'inflation a augmenté les prix d'environ 20 % et les salaires ont suivi. Le résultat est le « glissement fiscal » (fiscal drag) — des millions de travailleurs sont entraînés dans des tranches d'imposition supérieures sans aucune hausse d'impôt explicite. C'est une baisse de salaire cachée qui coûte au travailleur moyen des centaines de livres par an, et elle est prévue pour durer au moins jusqu'à 2027/28. [1]
Qu'est-ce que le glissement fiscal et comment fonctionne-t-il ?
Le glissement fiscal est le phénomène par lequel les seuils fiscaux gelés combinés à l'inflation salariale augmentent silencieusement la proportion du revenu prélevée en impôt. Dans un système normal, les seuils fiscaux augmentent chaque année en ligne avec l'inflation pour que le même revenu réel attire le même impôt réel. Quand les seuils sont gelés, l'inflation pousse les salaires à la hausse tandis que les seuils restent en place — ce qui signifie qu'une plus grande partie de votre revenu tombe dans les tranches imposables chaque année.
Le mécanisme fonctionne sur trois niveaux simultanément. Premièrement, les personnes gagnant auparavant en dessous de £12,579 sont entraînées à payer de l'impôt pour la première fois à mesure que leurs salaires dépassent le seuil gelé. Deuxièmement, les personnes dans la tranche du taux de base (£12,579–£50,270) sont entraînées dans la tranche du taux supérieur quand leur salaire franchit £50,270 avec l'inflation. Troisièmement, les hauts revenus approchant £100,000 sont entraînés dans la zone de dégressivité de l'Allocation personnelle. Chacun de ces cas crée de nouveaux contribuables ou des contribuables dans des tranches supérieures sans aucun changement législatif.
Le Trésor estime que le gel des seuils rapporte environ £6 milliards par an d'ici 2027/28 — plus qu'une hausse de 1p du taux de base de l'impôt sur le revenu ne générerait. C'est politiquement opportun car cela se produit automatiquement et de manière invisible : aucun titre « hausse d'impôt » n'apparaît dans aucun budget, et pourtant des millions de personnes paient plus.
Combien d'impôt supplémentaire je paie à cause des seuils gelés ?
L'impact dépend de votre salaire et de combien il a augmenté depuis 2021/22. Si les seuils avaient suivi l'inflation IPC (environ 20 % depuis 2021), l'Allocation personnelle serait d'environ £15,095 et le plafond du taux de base d'environ £60,324. Au lieu de cela, ils restent à £12,579 et £50,270 respectivement.
Pour un travailleur gagnant £35 000 (courant en milieu de carrière dans de nombreux secteurs) : avec des seuils ajustés à l'inflation, environ £2,516 de plus de leur revenu serait exonéré d'impôt (la différence entre £12,579 et ~£15,095). L'impôt supplémentaire payé est d'environ £503/an en impôt sur le revenu seul — environ £42/mois silencieusement prélevé de votre salaire net par rapport à ce que vous auriez avec des seuils indexés sur l'inflation.
L'impact est plus important pour ceux qui passent du taux de base au taux supérieur. Si votre salaire est passé de £48 000 en 2021 à £58 000 en 2026 (une correspondance à l'inflation de 20 %), environ £7,730 de votre revenu est maintenant imposé à 40 % au lieu de 20 % — vous coûtant £1,546/an supplémentaire par rapport aux seuils ajustés à l'inflation. Utilisez notre calculateur à £58 000 pour voir comment cela affecte votre salaire net.
Combien de personnes ont été entraînées dans des tranches supérieures ?
Les statistiques HMRC montrent que le nombre de contribuables au taux supérieur a augmenté significativement depuis le début du gel. Avant le gel (2020/21), environ 4,2 millions de personnes payaient l'impôt au taux supérieur. D'ici 2026/27, ce chiffre est estimé à plus de 5,5 millions — non pas parce que le taux supérieur a changé, mais parce que le seuil de £50,270 est resté statique tandis que les salaires ont augmenté. Plus de 1,3 million de personnes supplémentaires paient désormais 40 % d'impôt uniquement à cause du glissement fiscal.
Le même schéma s'applique à l'extrémité inférieure : les travailleurs qui gagnaient auparavant en dessous de £12,579 (en particulier les jeunes travailleurs, les temps partiels et ceux débutant leur carrière) sont maintenant entraînés dans le système fiscal à mesure que le salaire minimum national et les salaires du marché ont dépassé le seuil gelé. En 2021, le NMW était de £8,91/heure (environ £18 500/an à temps plein). En 2026/27, il est de £12,21/heure (environ £25 400/an) — bien au-dessus de l'Allocation personnelle inchangée de £12,579.
Les seuils d'Assurance nationale ont également été gelés, amplifiant l'effet. Le seuil primaire NI se situe à £87/mois — s'il avait augmenté avec l'inflation, de nombreux travailleurs à bas revenus paieraient moins de NI. L'effet combiné des seuils d'IT et de NI gelés signifie que le glissement fiscal frappe deux fois sur la même croissance salariale.
Que puis-je faire pour compenser l'impact du glissement fiscal ?
Bien que vous ne puissiez pas changer la politique gouvernementale, plusieurs stratégies peuvent réduire l'impact personnel des seuils gelés :
- Sacrifice salarial vers une pension : les cotisations réduisent votre revenu imposable, vous maintenant potentiellement en dessous du seuil du taux supérieur de £50,270 ou du début de la dégressivité de l'AP à £100,000. L'allègement fiscal à 40 % rend cela doublement précieux pour quiconque est entraîné dans la tranche du taux supérieur. Consultez notre guide du sacrifice salarial.
- Maximisez les cotisations ISA : bien que les ISA ne réduisent pas directement votre impôt sur le revenu, ils protègent les rendements d'investissement de l'impôt futur. À mesure que le glissement fiscal pousse davantage de votre revenu dans des tranches supérieures, garder la croissance hors du système fiscal devient de plus en plus précieux.
- Réclamez tous les allègements disponibles : Marriage Allowance, allègement pour travail à domicile, cotisations professionnelles — chacun réduit légèrement votre revenu imposable. Combinés, ils peuvent compenser une partie de l'effet du glissement fiscal. Consultez notre guide pour réduire votre facture fiscale.
- Négociez des avantages plutôt que du salaire : le sacrifice salarial pour les véhicules électriques, les cotisations retraite au-dessus du match, ou des congés annuels supplémentaires réduisent tous le revenu imposable tout en maintenant la valeur globale de la rémunération.
Comment le glissement fiscal se compare-t-il à une hausse d'impôt explicite ?
Le gel de 2021/22 à 2027/28 devrait rapporter environ £40 milliards cumulés au Trésor. Pour lever le même montant par des changements de taux explicites, le gouvernement devrait augmenter le taux de base de l'impôt sur le revenu d'environ 2p dans la livre (de 20 % à 22 %) — un acte politiquement toxique qui dominerait les gros titres. Le gel des seuils réalise le même revenu avec à peine d'attention publique.
Cette asymétrie explique pourquoi les gouvernements de tous bords ont utilisé le glissement fiscal comme outil de collecte de revenus. Il ne nécessite aucune législation (les seuils restent simplement où ils sont), ne crée aucun titre de « hausse d'impôt » contre lequel les opposants pourraient faire campagne, et affecte tout le monde progressivement plutôt que de frapper un groupe spécifique dramatiquement. L'inconvénient est qu'il est régressif dans ses effets : il touche proportionnellement plus durement les revenus bas et moyens car une part plus importante de leur revenu se situe près des seuils.
Comprendre qu'une « augmentation » qui ne fait que suivre l'inflation est en réalité une hausse d'impôt en termes réels est essentiel pour les négociations salariales. Si l'inflation est de 3 % et que vous recevez une augmentation de 3 %, votre pouvoir d'achat reste le même mais vous payez plus d'impôt parce que les seuils n'ont pas bougé. Pour maintenir le même pouvoir d'achat après impôt, vous avez besoin d'une augmentation au-dessus de l'inflation — environ 3,5 à 4 % au taux de base, ou 4 à 5 % au taux supérieur, pour compenser à la fois l'inflation et le glissement fiscal combinés.
Quand le gel des seuils prendra-t-il fin ?
Le gel actuel est annoncé pour durer jusqu'à 2027/28. Après cela, le gouvernement décidera de reprendre l'indexation sur l'inflation ou de prolonger le gel. Étant donné les revenus significatifs que le gel génère et la voie politique de moindre résistance qu'il représente, il existe une possibilité réelle qu'il soit prolongé — particulièrement si les finances publiques restent sous pression.
Si les seuils sont finalement dégelés et indexés sur l'IPC, l'ajustement ne sera pas rétroactif — vous ne recevrez pas de remboursement pour les années de glissement fiscal. Les taux d'imposition effectifs plus élevés pendant la période de gel sont permanents dans leur impact sur votre patrimoine. Cela rend encore plus important d'utiliser les stratégies disponibles (pensions, ISA, sacrifice salarial) pour réduire le revenu imposable pendant les années de gel tant que l'avantage est le plus grand.
Pour voir ce que votre salaire net actuel représente et modéliser l'impact d'une augmentation, utilisez notre calculateur d'impôt sur le revenu. Comparez votre salaire de 2021 (quand le gel a commencé) avec celui d'aujourd'hui pour voir combien d'impôt supplémentaire vous payez maintenant sur le même revenu réel. Pour des stratégies de négociation tenant compte du glissement fiscal, consultez notre guide pour négocier une augmentation.
Sources
- HMRC — Taux d'impôt sur le revenu et Allocations personnelles. Allocation personnelle gelée à £12,579 depuis 2021/22. Plafond du taux de base gelé à £50,270. Consulté en juillet 2026.
- HMRC — Taux et catégories d'Assurance nationale. Seuils NI gelés parallèlement aux seuils d'impôt sur le revenu. Consulté en juillet 2026.
- Office for Budget Responsibility — Prévisions d'impôt sur le revenu. Impact du gel des seuils estimé à £6mds/an d'ici 2027/28. Consulté en juillet 2026.