L'Écosse a ses propres taux et tranches d'impôt sur le revenu, fixés par le Parlement écossais en vertu des pouvoirs décentralisés depuis 2017. Si votre résidence principale est en Écosse, vous payez l'impôt sur le revenu écossais plutôt que les taux qui s'appliquent en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord (souvent appelés taux « reste du Royaume-Uni » ou rUK). Le système écossais a plus de tranches, avec des taux plus bas en bas et des taux plus élevés en haut — le rendant plus progressif dans l'ensemble. Ce guide explique les tranches écossaises 2026/27, comment elles se comparent au rUK, et ce que cela signifie pour votre salaire net. [1]
Quelles sont les tranches d'impôt sur le revenu écossais pour 2026/27 ?
L'Écosse a six tranches d'impôt sur le revenu pour 2026/27 (plus l'Allocation personnelle exonérée d'impôt), contre seulement trois tranches imposables dans le reste du Royaume-Uni. L'Allocation personnelle de £12,570 est à l'échelle du Royaume-Uni et fixée par Westminster — l'Écosse ne peut pas la modifier. La différence réside entièrement dans ce qui se passe au-dessus de cette allocation. La structure de tranches plus granulaire signifie que le saut entre les taux est plus petit, mais les taux supérieurs sont plus élevés que leurs équivalents rUK.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Est-ce que je paie plus d'impôt en Écosse ?
Le fait que vous payiez plus dépend de votre salaire. Aux revenus inférieurs, la tranche 19 % Starter (comparée à 20 % dans le rUK) signifie que les contribuables écossais paient légèrement moins. Le point de croisement est d'environ £28 000 — en dessous, l'Écosse est marginalement moins chère ; au-dessus, les taux Intermédiaire de 21 % et Supérieur de 42 % signifient que vous payez progressivement plus qu'un équivalent anglais. L'écart se creuse significativement au-dessus de £43,662, où le taux supérieur écossais de 42 % s'applique tandis que les contribuables rUK sont toujours au taux de base de 20 % jusqu'à £50,270.
Pour un salaire de £45,000, le système écossais facture environ £400–500 de plus en impôt sur le revenu par an comparé aux taux rUK. Vous pouvez voir la différence exacte en utilisant notre calculateur configuré pour un salaire écossais de £45,000 et en le comparant aux mêmes salaire sous les taux rUK. La différence augmente fortement au-dessus de £43,662 où le taux de 42 % s'applique.
Comment savoir si je paie l'impôt sur le revenu écossais ?
Vous payez l'impôt sur le revenu écossais si votre lieu de résidence principal est en Écosse pour la majeure partie de l'année fiscale. Cela s'applique quel que soit l'endroit où votre employeur est basé ou où vous travaillez physiquement. Si vous vivez à Édimbourg mais faites la navette vers un bureau à Newcastle, vous payez toujours les taux écossais. HMRC détermine votre statut en fonction de l'adresse qu'il détient pour vous — généralement votre adresse enregistrée sur votre avis de codification P2.
Votre code fiscal commencera par la lettre « S » pour indiquer le statut écossais (par exemple, S1257L au lieu de 1257L). Cela indique à votre employeur d'appliquer les tranches écossaises lors du calcul des déductions PAYE. Si vous déménagez entre l'Écosse et le reste du Royaume-Uni en cours d'année, vous devez en informer HMRC. Le code fiscal sera mis à jour, et tout trop-perçu ou insuffisance est régularisé en fin d'année via le système cumulatif PAYE normal.
Quels impôts ne sont pas décentralisés en Écosse ?
Les cotisations d'Assurance nationale sont un impôt à l'échelle du Royaume-Uni et ne sont absolument pas affectées par les taux d'impôt sur le revenu écossais. Les résidents écossais paient exactement la même NI que les résidents anglais, gallois ou nord-irlandais — les mêmes seuils, les mêmes taux. C'est une distinction importante car la NI est une déduction significative (8 % sur les revenus entre le seuil primaire et la UEL). Consultez notre guide de l'Assurance nationale pour le détail complet.
Les taux d'impôt sur les dividendes et les tranches d'impôt sur les intérêts d'épargne sont également à l'échelle du Royaume-Uni et non décentralisés. L'allocation de dividendes, l'impôt sur les dividendes au taux de base et l'impôt sur les dividendes au taux supérieur sont tous identiques pour les contribuables écossais et rUK. L'impôt sur les sociétés est réservé à Westminster également. En substance, la décentralisation ne couvre que les taux et tranches d'impôt sur le revenu des revenus non d'épargne et non de dividendes — ce qui pour la plupart des salariés signifie leur salaire et leurs bénéfices d'activité indépendante.
Comment fonctionne le piège des £100K en Écosse ?
La dégressivité de l'Allocation personnelle au-dessus de £100,000 s'applique dans tout le Royaume-Uni, y compris en Écosse. Pour chaque £2 de revenu net ajusté au-dessus de £100,000, vous perdez £1 d'Allocation personnelle jusqu'à ce qu'elle soit entièrement retirée à £125,140. Cela crée un taux marginal effectif significativement plus élevé que le taux affiché dans cette tranche.
En Écosse, parce que le taux Advanced est de 45 % dans la tranche £75,000–£125,140 (qui chevauche la zone de dégressivité de l'AP), le taux marginal effectif dans la fourchette £100,000–£125,140 atteint environ 67.5 % — encore plus élevé que le taux effectif de 60 % dans le rUK. En ajoutant la NI, le taux marginal combiné s'approche de 69.5 %. Le sacrifice salarial vers une pension est la stratégie la plus efficace pour réduire le revenu dans cette fourchette et récupérer l'Allocation personnelle complète. Consultez notre guide du sacrifice salarial pour des exemples détaillés.
Comment calculer mon salaire net écossais ?
Notre calculateur d'impôt sur le revenu prend entièrement en charge les taux écossais. Quand vous entrez un code fiscal commençant par « S » (comme S1257L), le calculateur applique automatiquement les tranches écossaises à votre salaire. Vous pouvez aussi utiliser le champ de code fiscal pour entrer votre code exact s'il diffère du standard. Le calculateur vous montrera un détail côte à côte de l'impôt sur le revenu, la NI et toute déduction de prêt étudiant.
Pour une comparaison rapide de combien vous payez de plus (ou moins) sous les taux écossais, essayez d'entrer le même salaire deux fois — une fois avec un code écossais et une fois sans — et comparez les chiffres de salaire net. Le calcul écossais à £45,000 est un bon point de départ. Vous pouvez aussi lire notre guide des tranches d'impôt sur le revenu au Royaume-Uni pour une vue plus large du fonctionnement du système rUK en comparaison.
Sources
- Scottish Government — Scottish Income Tax 2026-2027. Consulté en juillet 2026.