Choisir entre auto-entrepreneur et société limitée est l'une des décisions les plus courantes que les freelances et dirigeants d'entreprise britanniques affrontent — et la réponse se résume presque toujours au niveau de bénéfice que vous réalisez. Aux bénéfices inférieurs, la simplicité du travail indépendant l'emporte, mais une fois que vous gagnez régulièrement au-dessus de £40 000–£50 000, les économies fiscales de la constitution en société deviennent difficiles à ignorer. Ce guide vous montre exactement où se situe le point de bascule pour 26-27 et vous permet de comparer les deux structures à votre niveau de bénéfice.
La question clé n'est pas « lequel est meilleur ? » dans l'abstrait — c'est « lequel est meilleur à mon niveau de bénéfice, une fois que je prends en compte les frais administratifs supplémentaires ? » Nous répondrons à cela avec des calculs en direct ci-dessous.
Comparez votre impôt à différents niveaux de bénéfice
Utilisez le curseur ci-dessous pour voir combien vous paieriez en tant qu'auto-entrepreneur versus une société limitée à votre niveau de bénéfice. Le calcul de la société limitée suppose une extraction optimale : un salaire de dirigeant de £12,579 plus le reste en dividendes après l'impôt sur les sociétés.
Tableau comparatif d'imposition auto-entrepreneur vs société limitée
Le tableau ci-dessous montre les factures fiscales pré-calculées aux niveaux de bénéfice courants. Tous les chiffres supposent le split optimal salaire/dividendes pour la voie société limitée et n'incluent pas les honoraires comptables.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Chiffres calculés à partir des taux fiscaux 26-27. Suppose un split optimal salaire/dividendes pour la Ltd. N'inclut pas les honoraires comptables ni les considérations de NI employeur.
Comment les auto-entrepreneurs sont imposés
En tant qu'auto-entrepreneur, votre bénéfice d'entreprise est traité comme un revenu personnel. Il n'y a pas de séparation entre vous et l'entreprise — HMRC impose la totalité du bénéfice via le Self-Assessment. Cela signifie que vous payez l'impôt sur le revenu à votre taux marginal (20 %/40 %/45 %) plus l'Assurance nationale des indépendants. La simplicité est le principal avantage : pas de comptes de société, pas de déclaration d'impôt sur les sociétés, pas de dépôts auprès de Companies House.
Les impôts payés par un auto-entrepreneur :
- Impôt sur le revenu à votre taux marginal — 20 % sur les bénéfices entre £12,579 et £50,270, 40 % au-dessus
- Class 2 NI : £3.45/semaine (taux forfaitaire, si les bénéfices dépassent £6,725) [2]
- Class 4 NI : 6 % sur les bénéfices entre £12,570 et £50,270, puis 2 % au-dessus [2]
Le taux effectif d'imposition pour un auto-entrepreneur gagnant £60,000 s'élève à environ 23 % — significativement plus élevé que l'équivalent en société limitée. Cependant, la charge administrative est minimale : une seule déclaration Self-Assessment, une comptabilité simple et aucune obligation de déposer des comptes publics.
Comment les dirigeants de société limitée sont imposés
Une société limitée est une entité juridique distincte. La société paie l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, et vous extrayez de l'argent via une combinaison de salaire et de dividendes. La stratégie optimale pour la plupart des petits dirigeants de société est de prendre un salaire au niveau de l'Allocation personnelle (£12,579) — juste en dessous du seuil NI — et d'extraire les bénéfices restants en dividendes. [1]
- Impôt sur les sociétés : 19 % sur les bénéfices jusqu'à £50,000, 25 % au-dessus de £250,000 [3]
- Salaire de dirigeant (£12,579) : pas d'impôt sur le revenu (dans l'Allocation personnelle), pas de NI (en dessous du seuil), déductible de l'impôt sur les sociétés
- Dividendes imposés à : 8.75 % (taux de base) / 33.75 % (taux supérieur) / 39.35 % (taux additionnel) — avec une allocation exonérée de £500 [4]
L'avantage : un taux effectif combiné significativement plus bas que l'activité indépendante pour les bénéfices au-dessus de £40K–£50K. L'inconvénient : la charge administrative incluant les comptes annuels, les déclarations de confirmation, les déclarations d'impôt sur les sociétés et les honoraires comptables (typiquement £1 000–£2 500/an). Vous devez aussi considérer IR35 si vous travaillez avec des clients qui pourraient être classés comme employeurs.
Pour un regard plus approfondi sur la structuration de la rémunération de dirigeant, consultez notre guide salaire vs dividendes du dirigeant.
Quand devriez-vous vous constituer en société ?
Le point de bascule général se situe autour de £40 000–£50 000 de bénéfice annuel. En dessous, l'économie fiscale d'une société limitée est marginale et peut être entièrement compensée par les honoraires comptables supplémentaires, les obligations de dépôt et la charge administrative. Au-dessus, les économies deviennent de plus en plus significatives — atteignant des milliers de livres par an aux niveaux de bénéfice supérieurs.
Les calculs derrière le point de bascule : en tant qu'auto-entrepreneur gagnant au-dessus de £50,270, vous payez 40 % d'impôt sur le revenu plus 6 % de Class 4 NI = 46 % de taux marginal. En société limitée, le même bénéfice est imposé d'abord à 19 % d'impôt sur les sociétés, puis le montant restant est imposé comme dividendes à 8.75 % — un taux effectif combiné significativement inférieur à 46 %.
Autres raisons de se constituer en société au-delà des économies fiscales :
- Responsabilité limitée : vos actifs personnels sont protégés si l'entreprise fait faillite
- Crédibilité : certains clients importants préfèrent travailler avec des sociétés limitées
- Cotisations retraite : les cotisations patronales sont une charge déductible sans NI
- Flexibilité : conserver les bénéfices dans la société pour lisser les revenus sur plusieurs années
Quand rester auto-entrepreneur
La constitution en société n'est pas toujours le bon choix, même si les chiffres suggèrent une économie. Plusieurs situations favorisent de rester auto-entrepreneur, particulièrement si vous valorisez la simplicité ou si votre situation est susceptible de changer.
- Bénéfices inférieurs à £40 000 : l'économie fiscale est faible et peut ne pas couvrir les honoraires comptables
- Vous valorisez la simplicité : pas de comptes de société, pas de déclarations de confirmation, pas d'obligation de comptabilité en partie double
- Vous voulez utiliser les pertes de manière flexible : les pertes d'auto-entrepreneur peuvent être compensées contre d'autres revenus ou reportées en arrière — les pertes de société sont plus restreintes
- Vous prévoyez de cesser bientôt : la fermeture d'une société a des implications fiscales (radiation vs. Liquidation Volontaire des Membres)
- Préoccupations IR35 : si vos conditions de travail ressemblent à un emploi, HMRC peut contester la structure
Pour en savoir plus sur la situation fiscale des indépendants, consultez notre guide fiscal des indépendants et la comparaison freelance vs salarié.
Calculez votre situation exacte
Le widget interactif ci-dessus vous donne une estimation rapide, mais pour un détail complet incluant différents niveaux de salaire, cotisations retraite et interactions avec le prêt étudiant, utilisez notre calculateur dédié :
- Calculateur Auto-entrepreneur vs Société Limitée — entrez votre bénéfice exact et voyez la comparaison complète avec tous les composants détaillés
- Calculateur d'impôt sur les dividendes — modélisez différents splits salaire/dividendes pour trouver votre stratégie d'extraction optimale
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Sources
- HMRC — Taux d'impôt sur le revenu et allocations personnelles. Allocation personnelle £12,579, taux de base 20 %, taux supérieur 40 %, taux additionnel 45 %. Consulté juillet 2026.
- HMRC — Taux d'Assurance nationale des indépendants. Class 2 : £3.45/semaine. Class 4 : 6 % entre £12,570 et £50,270, 2 % au-dessus. Consulté juillet 2026.
- HMRC — Taux d'impôt sur les sociétés. Taux petits bénéfices 19 %, taux principal 25 %. Consulté juillet 2026.
- HMRC — Impôt sur les dividendes. Allocation dividendes £500. Taux de base 8.75 %, taux supérieur 33.75 %, taux additionnel 39.35 %. Consulté juillet 2026.