Les tranches d'impôt sur le revenu au Royaume-Uni déterminent combien de votre salaire va à HMRC. Le concept clé : vous ne payez pas le même taux sur tous vos revenus. Différentes portions sont imposées à différents taux, de 0 % sur les premiers £12,579 jusqu'à 45 % sur les revenus au-dessus de £125,140. Ce guide explique exactement comment chaque tranche fonctionne pour l'année fiscale 26-27 (6 avril 2026 au 5 avril 2027) pour les résidents d'Angleterre, du Pays de Galles et d'Irlande du Nord, avec un explorateur interactif pour visualiser les tranches à votre niveau de salaire.
Points clés pour 26-27 :
- Allocation personnelle : £12,579 exonéré d'impôt (réduit si vous gagnez plus de £100,000)
- Taux de base : 20 % sur £12,579–£50,270
- Taux supérieur : 40 % sur £50,270–£125,140
- Taux additionnel : 45 % au-dessus de £125,140
Comment mon salaire est-il réparti entre les tranches d'imposition ?
Utilisez le curseur ci-dessous pour voir exactement comment tout salaire est divisé entre les tranches d'impôt 26-27. La barre empilée montre combien de votre revenu tombe dans chaque tranche, et les cartes résumé montrent votre taux effectif d'imposition (moyenne sur tous les revenus) versus votre taux marginal (le taux sur votre prochain £1 gagné).
Comment fonctionnent réellement les tranches d'impôt sur le revenu ?
Une idée fausse courante est que passer dans une tranche supérieure signifie que tout votre revenu est imposé au nouveau taux. C'est catégoriquement faux. Vous ne payez le taux supérieur que sur la portion de votre revenu qui tombe dans cette tranche. Le système fiscal est comme une pile de seaux — chaque seau se remplit avant que le revenu ne déborde dans le suivant.
Pour 26-27, les tranches d'impôt sur le revenu au Royaume-Uni sont :
| Band | Taxable Income | Tax Rate | Band Width |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Jusqu'à £12,579 | 0% | £12,579 |
| Basic Rate | £12,579–£50,270 | 20 % | £37,691 |
| Higher Rate | £50,270–£125,140 | 40 % | £74,870 |
| Additional Rate | Au-dessus de £125,140 | 45 % | Illimité |
Combien d'impôt dois-je payer sur £60 000 ?
Prenons un salaire de £60 000 étape par étape. Votre revenu remplit chaque tranche de bas en haut :
- Premiers £12,579 (Allocation personnelle) : £0 d'impôt. Cette portion est totalement exonérée.
- £37,691 suivants (£12,579–£50,270) : Imposés à 20 % = £7,538 d'impôt sur le revenu.
- £9,730 restants (£50,270–£60 000) : Imposés à 40 % = £3,892 d'impôt sur le revenu.
Impôt sur le revenu total : £11,430. Ajoutez l'Assurance nationale et votre salaire net est de £45,359 par an (£3,780/mois). Votre taux effectif d'imposition (impôt sur le revenu + Assurance nationale combinés) est de 24.4 % — nettement moins que le taux nominal de 40 % de la tranche dans laquelle vous vous trouvez, car la majeure partie de votre revenu est imposée à des taux inférieurs. Voir la ventilation complète à £60K →
Qu'est-ce que l'Allocation personnelle et comment diminue-t-elle progressivement ?
Chacun bénéficie d'une Allocation personnelle — £12,579 de revenu totalement exonéré d'impôt en 26-27. Cependant, si votre revenu net ajusté dépasse £100,000, l'Allocation personnelle diminue de £1 pour chaque £2 gagnée au-dessus de ce seuil. À £125,140, elle atteint zéro complètement.<sup>1</sup>
Cette réduction progressive crée un taux marginal caché de 62 % entre £100,000 et £125,140 : les 40 % d'impôt standard + 2 % d'Assurance nationale + un extra effectif de 20 % dû à la perte de £1 d'allocation par £2 gagnée. Quelqu'un gagnant £105 000 paie plus d'impôt sur ses derniers £5 000 que quelqu'un gagnant £200 000 sur les siens.
Qu'est-ce que le piège fiscal des 60 % ?
Le « piège fiscal des 60 % » désigne le taux marginal effectif de 62 % qui s'applique entre £100,000 et £125,140. Ce n'est pas un terme officiel de HMRC, mais c'est bien réel. Voici le calcul : si vous gagnez £5 000 au-dessus de £100,000, vous payez 40 % d'impôt sur le revenu (£2,000), 2 % d'Assurance nationale (£100), *et* vous perdez £2 500 d'Allocation personnelle qui est alors imposée à 20 % = £500 d'impôt supplémentaire. Impôt total additionnel sur ces £5 000 : environ £2,600.
En pratique, gagner de £100,000 à £105 000 ne vous donne que £1,900 de salaire net supplémentaire — soit £380 pour chaque £1 000 gagnée. Beaucoup de personnes dans cette zone utilisent le sacrifice salarial vers une pension pour réduire leur revenu net ajusté en dessous de £100,000, rétablissant leur Allocation personnelle complète. Consultez notre guide du piège fiscal à £100K pour des stratégies.
Quel est le rapport entre l'Assurance nationale et les tranches d'impôt ?
L'impôt sur le revenu et l'Assurance nationale sont des déductions séparées avec des seuils différents. L'Assurance nationale est facturée à 8 % sur les revenus entre £12,579 et £50,270, et 2 % au-dessus.<sup>2</sup> L'Assurance nationale n'est pas affectée par la tranche d'impôt dans laquelle vous êtes, et les taux d'impôt écossais ne changent pas votre cotisation d'Assurance nationale.
Quand les gens parlent de leur « charge fiscale », ils désignent généralement l'impôt sur le revenu plus l'Assurance nationale combinés — c'est pourquoi le taux marginal combiné au taux de base est de 28 % (pas seulement 20 %), et au taux supérieur de 42 % (pas seulement 40 %). Le widget ci-dessus montre les taux effectifs incluant à la fois l'impôt sur le revenu et l'Assurance nationale.
Quelle est la différence entre taux effectif et taux marginal ?
Votre taux effectif est l'impôt total que vous payez en pourcentage de votre revenu total. Sur £60 000, votre taux effectif (impôt + Assurance nationale) est de 24.4 %. Votre taux marginal est l'impôt sur votre prochaine livre gagnée. À £60 000, votre taux marginal est de 42 % (40 % d'impôt + 2 % d'Assurance nationale) car tout revenu supplémentaire tombe dans la tranche du taux supérieur.
La distinction est importante pour la planification financière. Votre taux effectif vous dit combien de votre salaire va à l'impôt globalement. Votre taux marginal vous dit combien d'une augmentation vous gardez réellement — et si une rémunération alternative (cotisations de retraite, avantages) pourrait être plus efficace. Utilisez l'explorateur ci-dessus pour voir les deux à n'importe quel niveau de salaire.
Pourquoi les tranches sont-elles gelées et qu'est-ce que la pression fiscale rampante ?
L'Allocation personnelle et les seuils des tranches d'impôt sont gelés depuis 2021/22 et devraient rester gelés jusqu'en 2027/28. Cela signifie qu'à mesure que les salaires augmentent avec l'inflation, plus de personnes sont entraînées dans des tranches d'imposition supérieures — un processus connu sous le nom de pression fiscale rampante. En termes réels, l'allocation exonérée de £12,579 vaut moins chaque année que lorsqu'elle a été fixée en 2021.
L'impact pratique : quelqu'un gagnant £48 000 en 2021 était un contribuable au taux de base. Si son salaire a augmenté à £52 000 en 2026 (suivant à peu près l'inflation), il est maintenant contribuable au taux supérieur sur une partie de son revenu — même si son pouvoir d'achat réel n'a pas changé. Le gel crée effectivement une hausse d'impôt furtive valant des centaines à des milliers par an pour les revenus moyens. Consultez notre guide des seuils gelés pour le tableau complet.
Les tranches d'impôt écossaises sont-elles différentes ?
Oui. L'Écosse a ses propres tranches d'impôt sur le revenu fixées par le Parlement écossais, avec plus de tranches et des seuils différents. Les contribuables écossais paient un taux de départ, un taux de base, un taux intermédiaire, un taux supérieur, un taux avancé et un taux maximal. Les taux d'Assurance nationale restent les mêmes dans tout le Royaume-Uni — seul l'impôt sur le revenu diffère. Pour la ventilation complète, consultez notre guide de l'impôt sur le revenu écossais.
Comment puis-je réduire l'impôt que je paie ?
Vous ne pouvez pas changer les tranches, mais vous pouvez utiliser des stratégies légitimes pour réduire la part de votre revenu imposée aux taux supérieurs :
- Cotisations de retraite : Réduisent votre revenu imposable, vous sortant potentiellement d'une tranche supérieure. Le sacrifice salarial économise aussi l'Assurance nationale. Consultez notre guide de l'avantage fiscal sur les pensions.
- Gift Aid : Étend votre tranche au taux de base du montant brut de votre don, économisant potentiellement 20 % sur le revenu qui serait autrement imposé au taux supérieur.
- Allocation de mariage : Si un partenaire gagne moins de £12,579 et que l'autre est contribuable au taux de base, transférez £1,258 d'Allocation personnelle pour économiser jusqu'à £252/an.
- Sacrifice salarial pour des avantages : Voitures électriques, vélos et pension supplémentaire — tous réduisent votre salaire imposable avant qu'il n'atteigne les tranches d'imposition.
Pour une liste complète de stratégies, consultez notre guide pour réduire votre facture fiscale. Utilisez le calculateur d'impôt sur le revenu pour modéliser l'impact des cotisations de retraite et autres déductions à votre niveau de salaire spécifique.
Sources
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Taux pour 26-27 : Allocation personnelle £12,579, taux de base 20 % (£12,579–£50,270), taux supérieur 40 % (£50,270–£125,140), taux additionnel 45 % (au-dessus de £125,140). Allocation personnelle réduite de £1 pour chaque £2 au-dessus de £100,000. Consulté en juillet 2026.
- HMRC — National Insurance rates and categories. Employé Classe 1 catégorie A : 8 % entre le seuil primaire et la limite supérieure de revenus (£12,579–£50,270), 2 % au-dessus. Consulté en juillet 2026.