Payments on account आपके अगले साल के टैक्स बिल की अग्रिम भुगतान हैं जो HMRC Self-Assessment फाइलरों से माँगता है। ये कई स्व-रोज़गार कर्मचारियों, मकान मालिकों, और फ्रीलांसरों को चौंका देते हैं — खासकर Self-Assessment के पहले साल में, जब आपको एक ही तारीख पर पिछले साल का पूरा बिल साथ ही अगले साल के अनुमानित बिल का आधा भुगतान करना होता है। इनके काम करने के तरीके को समझना और पहले दिन से इनकी योजना बनाना एक गंभीर कैश फ्लो संकट को रोक सकता है। [1]
Payments on account क्या हैं और ये कब लागू होते हैं?
Payments on account दो अग्रिम भुगतान हैं जो HMRC अनुमान लगाता है कि आप अगले कर वर्ष में बकाया होंगे। ये तब लागू होते हैं जब आपका Self-Assessment टैक्स बिल स्रोत पर पहले से एकत्र किए गए किसी भी टैक्स (जैसे, रोज़गार आय पर PAYE के माध्यम से) को घटाने के बाद £1,000 से अधिक हो। प्रत्येक payment on account आपकी *पिछले* वर्ष की Self-Assessment देनदारी का 50% है — HMRC मानता है कि आपकी आय इस वर्ष भी समान होगी और तदनुसार एकत्र करता है।
तर्क सीधा है: अगर पिछले साल आपका टैक्स बिल £4,000 था, तो HMRC मानता है कि आप इस साल भी लगभग उतना ही बकाया होंगे और 31 जनवरी को £2,000 अग्रिम एकत्र करता है और 31 जुलाई को अन्य £2,000। अगर वर्ष के लिए आपका वास्तविक बिल अधिक निकला, तो आप अगले वर्ष 31 जनवरी को शेष राशि का भुगतान करते हैं। अगर कम निकला, तो आपको रिफंड या कम भुगतान मिलते हैं।
अगर आपका Self-Assessment बिल £1,000 या उससे कम है, या अगर आपकी कुल टैक्स देनदारी का 80% से अधिक PAYE के माध्यम से स्रोत पर एकत्र किया गया था, तो आप payments on account से छूट प्राप्त हैं। इसका मतलब है कि जिन कर्मचारियों की वेतन के साथ थोड़ी स्व-रोज़गार आय है, उन्हें payments on account करने की ज़रूरत नहीं हो सकती अगर PAYE उनके अधिकांश टैक्स को कवर करता है।
दो किस्तों की गणना कैसे की जाती है?
प्रत्येक payment on account आपकी पिछले वर्ष की Self-Assessment देनदारी का ठीक 50% है। इसमें आयकर, Class 4 NI (6% 26-27 के लिए), और स्टूडेंट लोन रीपेमेंट शामिल हैं — लेकिन Class 2 NI नहीं (जो अलग से एकमुश्त एकत्र किया जाता है)। गणना में Capital Gains Tax शामिल नहीं है, जो payments on account के अधीन नहीं है।
पहला भुगतान 31 जनवरी को देय है — वही तारीख जब आपका टैक्स रिटर्न और पिछले वर्ष के लिए बैलेंसिंग पेमेंट। दूसरा 31 जुलाई को देय है। उदाहरण के लिए, 26-27 कर वर्ष के लिए:
- 31 जनवरी 2028: 26-27 टैक्स का शेष + 2027/28 के लिए पहला payment on account
- 31 जुलाई 2028: 2027/28 के लिए दूसरा payment on account
यह पैटर्न हर साल दोहराया जाता है। जनवरी की तारीख विशेष रूप से कठिन है क्योंकि आप पिछले साल की शेष राशि चुका रहे हैं और साथ ही अगले साल का टैक्स अग्रिम भुगतान शुरू कर रहे हैं। £6,000 वार्षिक टैक्स बिल वाले स्व-रोज़गार व्यक्ति के लिए, जनवरी 2028 में आवश्यक हो सकता है: £3,000 बैलेंसिंग पेमेंट + £3,000 पहला payment on account = एक बार में £6,000।
Self-Assessment का पहला साल इतना महंगा क्यों होता है?
Self-Assessment के आपके पहले साल में, आपके बिल के विरुद्ध क्रेडिट करने के लिए पिछले वर्ष से कोई payments on account नहीं होते। इसका मतलब है कि आप 31 जनवरी को पूरे पहले साल का टैक्स भुगतान करते हैं, साथ ही दूसरे साल के लिए पहला payment on account — प्रभावी रूप से एक भुगतान में सामान्य वर्ष के टैक्स का 150%। यही वह "पेमेंट शॉक" है जो अधिकांश नए स्व-रोज़गार कर्मचारियों को चौंकाता है।
उदाहरण: आप अप्रैल 2026 में स्व-रोज़गार बनते हैं और पहले साल £40,000 लाभ कमाते हैं। £12,579 के Personal Allowance के बाद, आपका आयकर लगभग £5,484 है, साथ ही लगभग £1,646 Class 4 NI। कुल बिल: लगभग £7,130। 31 जनवरी 2028 को, आप यह पूरी राशि बकाया होंगे साथ ही 2027/28 के लिए payment on account के रूप में इसका 50%। कुल जनवरी भुगतान लगभग £10,695 है।
सबक: जिस दिन से आप स्व-रोज़गार आय अर्जित करना शुरू करें, लाभ का 25-30% एक अलग बचत खाते में टैक्स के लिए अलग रखें। जनवरी तक इसके बारे में सोचने का इंतजार न करें। जब तक आप अपना रिटर्न दाखिल करें, आपको नकदी तैयार रखनी होगी। गिग वर्कर टैक्स प्लानिंग पर गहराई से जानने के लिए, हमारी गिग इकॉनमी टैक्स गाइड देखें।
मैं अपने payments on account कैसे कम कर सकता/सकती हूँ?
अगर आप उम्मीद करते हैं कि आपकी आय पिछले वर्ष से कम होगी, तो आप अपने HMRC ऑनलाइन अकाउंट (या HMRC को लिखकर) के माध्यम से अपने payments on account कम करने के लिए आवेदन कर सकते हैं। यह उपयोगी है अगर आपका असामान्य रूप से उच्च आय वाला वर्ष रहा है (शायद एक बार के प्रोजेक्ट या बोनस के कारण) और आप जानते हैं कि आपकी सामान्य आय कम होगी। आप नियत तिथि से पहले किसी भी समय payments on account कम कर सकते हैं। [2]
हालांकि, सावधान रहें: अगर आप बहुत अधिक कम करते हैं और आपका वास्तविक टैक्स बिल आपके द्वारा किए गए भुगतानों से अधिक निकलता है, तो HMRC कम भुगतान की गई राशि पर ब्याज लेता है। ब्याज तब से लगता है जब भुगतान मूल रूप से देय था, न कि जब आपने अपना रिटर्न दाखिल किया। Payments on account तभी कम करें जब आप वास्तव में आश्वस्त हों कि आपकी आय कम होगी — कैश फ्लो सुविधा के रूप में नहीं।
अगर आप जानते हैं कि आपकी कोई Self-Assessment देनदारी नहीं होगी (उदाहरण के लिए, अगर आपने स्व-रोज़गार बंद कर दिया है और पूर्ण PAYE काम पर लौट आए हैं) तो आप payments on account को शून्य तक भी कम कर सकते हैं। इस मामले में, अपने HMRC अकाउंट में "शून्य तक कम करें" चुनें और आपको कोई अग्रिम भुगतान करने की ज़रूरत नहीं होगी।
अगर मैं payment on account चूक जाऊँ तो क्या होता है?
देर से भुगतान पर नियत तिथि के अगले दिन से ब्याज लगता है। ब्याज दर HMRC द्वारा निर्धारित की जाती है और वर्तमान में लगभग 7.5% प्रति वर्ष (Bank of England बेस रेट + 2.5%) है। विशेष रूप से देर से payments on account के लिए कोई निश्चित जुर्माना नहीं है, लेकिन लगातार भुगतान न करने से HMRC प्रवर्तन कार्रवाई शुरू कर सकता है जिसमें अधिभार, Time to Pay व्यवस्था, या काउंटी कोर्ट जज्मेंट शामिल हैं।
अगर आप भुगतान करने में कठिनाई महसूस कर रहे हैं, तो Time to Pay योजना की व्यवस्था करने के लिए नियत तिथि से पहले HMRC से संपर्क करें। अगर आप सक्रिय रूप से जुड़ते हैं तो HMRC आम तौर पर 6-12 महीनों में किस्तों की अनुमति देने को तैयार है। भुगतान की समय सीमा को अनदेखा करना सबसे खराब रणनीति है — ब्याज जमा होता रहता है और HMRC लचीली व्यवस्थाओं के बारे में कम सहयोगी हो जाता है।
मैं अपना payments on account बैलेंस कैसे चेक करूँ?
अपने HMRC Personal Tax Account या Business Tax Account में ऑनलाइन लॉग इन करें। आपका "Self-Assessment" सेक्शन आपका भुगतान शेड्यूल दिखाता है जिसमें आगामी payments on account, उनकी राशि, और देय तिथियाँ शामिल हैं। आपका रिटर्न दाखिल करने के बाद, सिस्टम अगले वर्ष के लिए नए payments on account के साथ किसी भी बैलेंसिंग पेमेंट या रिफंड को दिखाने के लिए अपडेट हो जाता है।
फाइलिंग से पहले अपने payments on account का अनुमान लगाने के लिए, वर्ष के लिए अपना अनुमानित टैक्स बिल कैलकुलेट करने के लिए हमारा इनकम टैक्स कैलकुलेटर उपयोग करें। अगर परिणाम पहले से एकत्र किए गए किसी भी PAYE के बाद £1,000 से अधिक है, तो प्रत्येक payment on account राशि प्राप्त करने के लिए इसे दो से विभाजित करें। स्व-रोज़गार आय के लिए, £12,570 से ऊपर के लाभ पर 6% पर Class 4 NI भी जोड़ें।
पहली बार अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने के बारे में अधिक जानने के लिए, हमारी पहली बार Self-Assessment गाइड देखें।
स्रोत
- HMRC — Payments on account. बिल £1,000 से अधिक होने पर आवश्यक; प्रत्येक किस्त पिछले वर्ष की देनदारी का 50% है। जुलाई 2026 में एक्सेस किया गया।
- HMRC — Reduce your payments on account. आय कम होने पर भुगतान कम करने के लिए कैसे आवेदन करें। जुलाई 2026 में एक्सेस किया गया।
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, बेसिक रेट 20%, हायर रेट 40%। जुलाई 2026 में एक्सेस किया गया।