यदि आप स्व-रोज़गार हैं — चाहे पूर्णकालिक फ्रीलांस, PAYE नौकरी के साथ साइड हसल चलाते हैं, या अपने खुद के व्यवसाय के माध्यम से कॉन्ट्रैक्टिंग — तो आप अपना आयकर और National Insurance कैलकुलेट करने और भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार हैं। कर्मचारियों के विपरीत जिनकी कटौतियाँ PAYE के माध्यम से स्वचालित रूप से होती हैं, स्व-रोज़गार कामगारों को HMRC के साथ रजिस्टर करना, रिकॉर्ड रखना, Self-Assessment टैक्स रिटर्न दाखिल करना, और निर्धारित किस्तों में अपना बिल भुगतान करना होगा। यह गाइड 2026/27 कर वर्ष की पूरी तस्वीर कवर करती है: कैसे रजिस्टर करें, क्या काट सकते हैं, Class 2 और Class 4 NI शुल्क, और अपना कुल बिल कैसे अनुमानित करें। [1]
मुझे Self-Assessment के लिए कब रजिस्टर करना होगा?
यदि एक कर वर्ष में आपकी स्व-रोज़गार आय £1,000 Trading Allowance से अधिक है तो आपको HMRC के साथ स्व-रोज़गार के रूप में रजिस्टर करना होगा। रजिस्ट्रेशन की समय-सीमा उस कर वर्ष के अंत के बाद 5 अक्टूबर है जिसमें आपने व्यापार शुरू किया। उदाहरण के लिए, यदि आपने जून 2026 में फ्रीलांसिंग शुरू की, तो आपको 5 अक्टूबर 2027 तक रजिस्टर करना होगा। रजिस्ट्रेशन HMRC की वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन किया जाता है, और एक बार रजिस्टर होने पर आपको एक Unique Taxpayer Reference (UTR) मिलेगा और Self-Assessment के लिए नामांकित किया जाएगा।
यदि आप रजिस्ट्रेशन की समय-सीमा चूकते हैं, तो HMRC दंड लगा सकता है — भले ही आप पर कोई टैक्स बकाया न हो। दंड व्यवस्था आपका रिटर्न एक दिन देर से होने पर £100 से शुरू होती है और वहाँ से बढ़ती है। समय पर रजिस्टर करना और यदि आपका लाभ सीमा से नीचे निकलता है तो शून्य रिटर्न दाखिल करना हमेशा बेहतर है। रजिस्ट्रेशन का मतलब यह नहीं कि आप स्वचालित रूप से टैक्स देंगे; इसका मतलब बस यह है कि आप सिस्टम में हैं।
यदि आपकी कुल स्व-रोज़गार आय (खर्चों से पहले) £1,000 से कम है तो आपको रजिस्टर करने की ज़रूरत नहीं। Trading Allowance बिना किसी कागज़ी कार्रवाई के स्वचालित रूप से इस राशि को कवर करता है। यदि आप केवल स्व-रोज़गार से £1,000 और अपने £12,579 के Personal Allowance के बीच कमाते हैं, तो आपको रजिस्टर और फाइल करना होगा, लेकिन आपका वास्तविक टैक्स बिल शून्य या बहुत कम होगा।
स्व-रोज़गार आयकर कैसे कैलकुलेट होता है?
स्व-रोज़गार आयकर ठीक उसी तरह काम करता है जैसे नौकरी आयकर। आपका कर योग्य लाभ (कुल आय से अनुमत खर्चे घटाकर) आपकी किसी भी अन्य आय में जोड़ा जाता है, और संयुक्त कुल पर 2026/27 के मानक आयकर बैंड का उपयोग करके टैक्स लगाया जाता है:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
यदि आपकी नौकरी आय भी है (दिन की नौकरी), तो आपके स्व-रोज़गार लाभ आपके वेतन के ऊपर जोड़े जाते हैं। इसका मतलब है यदि आपका वेतन पहले से ही आपका Personal Allowance और Basic Rate बैंड का अधिकांश हिस्सा उपयोग करता है, तो आपके स्व-रोज़गार लाभ पूरी तरह 40% पर टैक्स हो सकते हैं। दो आय धाराओं को आपका टैक्स बैंड निर्धारित करने के उद्देश्य से मिलाया जाता है — स्व-रोज़गार आय के लिए कोई अलग allowance नहीं है।
उदाहरण के लिए, बिना किसी अन्य आय के £40,000 के स्व-रोज़गार लाभ पर, आपका आयकर बिल लगभग £5,484 होगा — यह £12,579 और आपके लाभ स्तर के बीच हर चीज़ पर 20% है। Class 4 NI सहित सटीक आँकड़ा पाने के लिए हमारे फ्रीलांसर टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें।
Class 4 National Insurance क्या है?
Class 4 NI स्व-रोज़गार लोगों के लिए मुख्य National Insurance शुल्क है। यह आपके वार्षिक कर योग्य लाभ के प्रतिशत के रूप में कैलकुलेट होता है और Self-Assessment के माध्यम से वसूला जाता है (employee NI की तरह मासिक नहीं)। 2026/27 के लिए, दरें हैं:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
6% मुख्य दर उस 8% दर से काफी कम है जो नौकरी करने वाले कामगार देते हैं। यह एक क्षेत्र है जहाँ स्व-रोज़गार का एक वास्तविक टैक्स लाभ है — हालाँकि यह इस ट्रेड-ऑफ के साथ आता है कि नियोक्ता नौकरी करने वाले कर्मचारियों की ओर से भी NI देते हैं (कार्यस्थल पेंशन और अन्य लाभों में योगदान करते हुए)। £40,000 के लाभ पर, आपका Class 4 NI बिल वर्ष के लिए लगभग £1,646 होगा।
Class 2 National Insurance क्या है?
Class 2 NI 2026/27 के लिए £3.45/सप्ताह का फ्लैट-रेट साप्ताहिक योगदान है। आप Class 2 तभी देते हैं जब आपका लाभ £6,725 प्रति वर्ष की Small Profits Threshold से अधिक हो। Class 2 योगदान आपकी State Pension पात्रता और कुछ योगदान-आधारित लाभों (Maternity Allowance, Bereavement Support Payment) के लिए पात्रता की ओर गिने जाते हैं। वार्षिक लागत मामूली है — लगभग £179 प्रति वर्ष — और यह सुनिश्चित करता है कि आप अपनी State Pension के लिए qualifying years बनाएँ।
यदि आपका लाभ £6,725 से कम है, तो आपको Class 2 देना ज़रूरी नहीं है, लेकिन आप अपने NI रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए स्वेच्छा से देने का विकल्प चुन सकते हैं। यह आमतौर पर सार्थक है क्योंकि लागत State Pension लाभ की तुलना में बहुत कम है। प्रत्येक qualifying year आपकी अंतिम State Pension में लगभग £6.30/सप्ताह जोड़ता है — जो Class 2 योगदान पर एक बहुत मजबूत रिटर्न है।
मैं कौन से खर्चे काट सकता/सकती हूँ?
आप टैक्स कैलकुलेट करने से पहले अपनी आय से वैध व्यावसायिक खर्चे काट सकते हैं। मुख्य परीक्षण यह है कि खर्च "पूर्णतः और विशेष रूप से" व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए होना चाहिए। HMRC स्व-रोज़गार लोगों के लिए कटौतियों की एक विस्तृत श्रृंखला स्वीकार करता है:
- कार्यालय लागत — स्टेशनरी, फ़ोन बिल, इंटरनेट, सॉफ्टवेयर सदस्यता, कंप्यूटर उपकरण
- यात्रा — पहले 10,000 के लिए 45p/मील फिर उसके बाद 25p पर व्यावसायिक मील, सार्वजनिक परिवहन, व्यावसायिक बैठकों के लिए पार्किंग
- घर से काम करना — बिना रसीदों के £6/सप्ताह पर सरलीकृत खर्चे या वास्तविक घरेलू खर्चों (बिजली, हीटिंग, काउंसिल टैक्स) का एक अनुपात
- पेशेवर सेवाएँ — अकाउंटेंट फीस, पेशेवर बीमा, आपके व्यवसाय से संबंधित कानूनी लागत
- मार्केटिंग — वेबसाइट होस्टिंग, विज्ञापन, बिज़नेस कार्ड, पोर्टफोलियो लागत
- प्रशिक्षण — आपके वर्तमान व्यापार से सीधे संबंधित कोर्स, किताबें, और सम्मेलन (नए व्यापार में प्रवेश के लिए प्रशिक्षण नहीं)
- उपकरण — लैपटॉप, कैमरा, या विशेषज्ञ उपकरण जैसी बड़ी खरीद के लिए capital allowances
आप कपड़ों (जब तक कि यह विशेषज्ञ वर्दी या सुरक्षात्मक गियर न हो), भोजन (जब तक कि आप काम के लिए रात भर बाहर न हों और घर पर खाना उचित न हो), जुर्माने या दंड, ग्राहक मनोरंजन, या व्यक्तिगत खर्चों का दावा नहीं कर सकते जब तक कि आप व्यावसायिक प्रतिशत का सही ढंग से विभाजन नहीं करते। सभी रसीदें और रिकॉर्ड कम से कम पाँच वर्षों तक रखें — HMRC उस अवधि के भीतर किसी भी रिटर्न की जाँच शुरू कर सकता है।
Payments on account कैसे काम करते हैं?
यदि आपका Self-Assessment टैक्स बिल £1,000 से अधिक है (PAYE के माध्यम से पहले से वसूले गए टैक्स को घटाने के बाद, यदि कोई हो), तो HMRC "payments on account" की आवश्यकता रखता है — अगले वर्ष के बिल के लिए अग्रिम भुगतान। प्रत्येक भुगतान पिछले वर्ष की Self-Assessment देनदारी का 50% है, जो 31 जनवरी और 31 जुलाई को देय है। एक बैलेंसिंग भुगतान अगले 31 जनवरी को किया जाता है जब आपका वास्तविक बिल ज्ञात हो।
यह प्रणाली आपके पहले लाभदायक वर्ष में एक महत्वपूर्ण नकदी प्रवाह झटका हो सकती है। कल्पना करें कि आपके पहले वर्ष का बिल £5,000 है। 31 जनवरी को, आप वह £5,000 और दूसरे वर्ष के लिए £2,500 का पहला payment on account — कुल £7,500 एक बार में। फिर 31 जुलाई को आप और £2,500 देते हैं। इसके लिए बजट बनाएँ पूरे वर्ष अपने लाभ का 25-30% एक अलग बचत खाते में रखकर। इसे प्रबंधित करने की रणनीतियों के लिए हमारी payments on account गाइड देखें।
यदि आप अगले वर्ष का बिल कम होने की उम्मीद करते हैं (उदाहरण के लिए, आय गिर रही है) तो आप payments on account कम करने के लिए आवेदन कर सकते हैं। हालाँकि, यदि आप इन्हें बहुत कम कर देते हैं और आपका वास्तविक बिल अधिक निकलता है, तो HMRC कम भुगतान पर ब्याज लगाएगा। केवल तभी कम करें जब आपको विश्वास हो कि आपकी आय वास्तव में गिर रही है।
Self-Assessment की मुख्य समय-सीमाएँ क्या हैं?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
31 जनवरी ऑनलाइन समय-सीमा चूकने पर तत्काल £100 का दंड लगता है, तीन महीने बाद दैनिक दंड, और छह और बारह महीने बाद टैक्स-आधारित दंड। भुगतान समय-सीमा चूकने पर पहले दिन से ब्याज (वर्तमान में लगभग 7.5% प्रति वर्ष) लगता है, 30 दिन और छह महीने बाद अतिरिक्त अधिभार के साथ।
मैं अपना स्व-रोज़गार टैक्स बिल कैसे अनुमानित करूँ?
अपना कुल टैक्स बिल अनुमानित करने के लिए हमारे फ्रीलांसर टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें। अपना शुद्ध लाभ (आय से अनुमत खर्चे घटाकर) दर्ज करें और कैलकुलेटर आपका आयकर, Class 4 NI, और कुल कटौतियाँ दिखाएगा। यदि आपकी PAYE आय भी है, तो कैलकुलेटर दो आय धाराओं के बीच इंटरैक्शन संभालता है — दिखाता है कि आपके स्व-रोज़गार लाभ पर आपके वेतन के ऊपर कैसे टैक्स लगता है।
£40,000 लाभ पर त्वरित अनुमान के लिए, आपका अनुमानित कुल बिल होगा आयकर £5,484 + Class 4 NI £1,646 + Class 2 लगभग £179 — कुल लगभग £7,309। यह बिना किसी अन्य आय और बिना पेंशन कटौती मानता है। सभी चरों को ध्यान में रखने के बाद सटीक आँकड़ा फ्रीलांसर कैलकुलेटर देता है।
स्रोत
- HMRC — Self-employed National Insurance rates. जुलाई 2026 में एक्सेस किया गया।
- HMRC — Register for Self-Assessment. जुलाई 2026 में एक्सेस किया गया।