Child Benefit High Income Tax Charge Explained (2026/27)

Beban pajak Tunjangan Anak (secara formal Beban Pajak Tunjangan Anak untuk Penghasilan Tinggi, atau HICBC) menarik kembali sebagian atau seluruh Tunjangan Anak Anda ketika Anda atau pasangan Anda berpenghasilan di atas £60,000. Pada 2026/27, keluarga dengan dua anak menerima £2251.60 per tahun dalam Tunjangan Anak — tetapi pada penghasilan £80,000, beban pajak menghapus seluruh jumlah tersebut. Memahami skala geser dan strategi untuk menguranginya dapat menghemat Anda lebih dari seribu pound per tahun.

Panduan ini mencakup secara tepat bagaimana beban dihitung, kapan Anda perlu mengajukan SPT Self-Assessment, apakah Anda harus terus mengklaim, dan bagaimana kontribusi pensiun dapat menghilangkan beban sepenuhnya. Gunakan kalkulator interaktif di bawah ini untuk melihat dampaknya pada tingkat penghasilan Anda.

Berapa Besar Tunjangan Anak pada 2026/27?

Tunjangan Anak dibayarkan mingguan kepada orang yang bertanggung jawab atas anak di bawah 16 tahun (atau di bawah 20 tahun jika dalam pendidikan atau pelatihan yang disetujui). Tarif untuk 2026/27 adalah:

• £26.05/minggu untuk anak tertua (atau satu-satunya) Anda — £1354.60/tahun
• £17.25/minggu untuk setiap anak tambahan — £897.00/tahun

Keluarga dengan dua anak menerima £2251.60/tahun. Tiga anak menerima £3148.60/tahun. Tunjangan dibayarkan terlepas dari pendapatan rumah tangga — tetapi HICBC dapat menariknya kembali melalui beban pajak terpisah pada pencari nafkah yang lebih tinggi.

Selain uang tunai, mengklaim Tunjangan Anak juga melindungi kredit National Insurance untuk orang tua yang tidak bekerja (lebih lanjut tentang ini di bawah) dan secara otomatis mendaftarkan anak Anda untuk nomor National Insurance pada usia 16 tahun.^[1]

Berapa Banyak Tunjangan Anak yang Saya Kehilangan di Atas £60,000?

HICBC berlaku ketika *salah satu* orang tua (atau pasangan yang tinggal bersama Anda) memiliki penghasilan bersih yang disesuaikan di atas £60,000. Tidak masalah atas nama siapa klaim tersebut — beban selalu dikenakan pada pasangan dengan penghasilan yang lebih tinggi. Beban bekerja pada skala geser antara £60,000 dan £80,000:

• Di bawah £60,000: tidak ada beban — pertahankan 100% Tunjangan Anak Anda
• £60,000–£80,000: beban parsial — Anda mengembalikan 1% dari total tunjangan yang diterima untuk setiap £200 penghasilan di atas £60,000
• Di atas £80,000: beban penuh — Anda secara efektif mengembalikan 100% dari Tunjangan Anak yang diterima

Skala geser menciptakan 100 langkah antara £60,000 dan £80,000. Setiap £200 penghasilan di atas ambang batas menambah 1 poin persentase pada beban. Ini berarti "tarif pajak" marjinal efektif atas penghasilan dalam rentang ini lebih tinggi dari yang terlihat pada awalnya — Anda kehilangan Tunjangan Anak di samping membayar pajak penghasilan 40% dan 2% NI.^[2]

Bagaimana Beban Pajak Tunjangan Anak Dihitung?

Beban sama dengan persentase dari total Tunjangan Anak yang diterima dalam tahun pajak. Formulanya mudah: bagi penghasilan Anda di atas £60,000 dengan £200, bulatkan ke bawah, dan itu memberikan persentase yang harus dikembalikan (dibatasi pada 100%).

Contoh perhitungan — penghasilan £70,000, dua anak (£2251.60/tahun dalam tunjangan):

• Penghasilan di atas £60,000: £10,000
• Jumlah langkah £200: £10,000 ÷ £200 = 50
• Beban: 50% × £2251.60 = £1125.80
• Tunjangan bersih yang dipertahankan: £1125.80 (sekitar £94/bulan)

Gunakan grafik interaktif di bawah ini untuk melihat pengembalian pada tingkat penghasilan Anda yang tepat. Garis-garis tersebut menunjukkan Tunjangan Anak bersih yang dipertahankan untuk 1–4 anak di seluruh rentang penghasilan £60,000–£100K.

Bisakah Kontribusi Pensiun Menghindari Beban Tunjangan Anak?

Ya — dan ini adalah strategi paling efektif untuk orang tua dalam rentang £60,000–£80,000. Kontribusi pensiun (baik kontribusi pribadi maupun salary sacrifice) mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda. Jika Anda berkontribusi cukup untuk menurunkan penghasilan bersih yang disesuaikan Anda ke £60,000 atau di bawahnya, HICBC dihilangkan sepenuhnya.

Perhitungannya sangat menarik. Misalnya Anda berpenghasilan £65.000 dengan dua anak:

• Tanpa kontribusi pensiun: HICBC sebesar 25% × £2251.60 = £562.90 dikenakan
• Dengan kontribusi pensiun £5.000: penghasilan bersih yang disesuaikan turun menjadi £60,000, HICBC = £0
• Kontribusi pensiun £5.000 juga menarik keringanan pajak 40% = £2,000 dihemat
• Total manfaat: £2563 dihemat dalam HICBC + keringanan pajak, sambil membangun dana pensiun Anda

Salary sacrifice bahkan lebih kuat karena Anda juga menghindari kontribusi National Insurance pada jumlah yang dikorbankan — menghemat tambahan 2% (atau 8% jika di bawah Batas Penghasilan Atas). Majikan Anda juga menghemat NI majikan, yang dapat membuat mereka lebih menerima pengaturan tersebut.

Gunakan kalkulator salary sacrifice kami untuk memodelkan dampak take-home yang tepat dari kontribusi yang cukup untuk tetap di bawah ambang batas £60,000.

Haruskah Saya Berhenti Mengklaim Tunjangan Anak?

Meskipun Anda harus mengembalikan 100% dari tunjangan, ada alasan kuat untuk terus mengklaim. Yang paling penting adalah kredit National Insurance — orang tua yang mengklaim Tunjangan Anak dan tidak bekerja (atau berpenghasilan di bawah ambang batas NI) menerima kredit NI Kelas 3 untuk Pensiun Negara mereka. Setiap tahun kualifikasi menambah sekitar 1/35 dari Pensiun Negara penuh. Kehilangan kredit ini dapat merugikan ribuan dalam pendapatan pensiun.

Anda dapat memilih untuk tidak menerima pembayaran sambil tetap mempertahankan klaim itu sendiri. Ini melindungi kredit NI tanpa memicu HICBC. HMRC menyebut ini "memilih untuk tidak mendapatkan pembayaran Tunjangan Anak."^[1]

Alasan lain untuk tetap mengklaim meskipun Anda mengembalikan 100%:

• Nomor NI otomatis pada usia 16. Anak-anak secara otomatis diberikan nomor National Insurance pada usia 16 tahun jika Tunjangan Anak telah diklaim untuk mereka — menghemat kerumitan administrasi di kemudian hari.
• Pendapatan mungkin berfluktuasi. Jika pendapatan pencari nafkah yang lebih tinggi turun di bawah £60,000 di tahun mendatang (perubahan pekerjaan, cuti melahirkan, jeda karier, PHK), Anda akan menerima tunjangan penuh tanpa perlu mendaftar ulang.
• Tunjangan parsial masih berharga. Jika penghasilan Anda antara £60,000 dan £80,000, Anda mempertahankan sebagian dari tunjangan. Pada £65.000 dengan dua anak, Anda masih mempertahankan 75% — lebih dari £1,689/tahun.

Cara Lain untuk Mengurangi Beban

Kontribusi pensiun adalah pendekatan paling umum, tetapi strategi lain juga mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan:

• Donasi Gift Aid — donasi amal di bawah Gift Aid memperluas rentang tarif dasar Anda dan mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan. Donasi Gift Aid sebesar £2.000 mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda sebesar £2.000 (nilai bruto £2.500 untuk amal).
• Salary sacrifice untuk penitipan anak, EV, atau sepeda — ini mengurangi gaji bruto dan oleh karena itu penghasilan bersih yang disesuaikan. Sangat relevan untuk orang tua yang juga menggunakan skema EV salary sacrifice.
• Kerugian perdagangan dan kerugian properti — jika Anda memiliki kerugian wiraswasta atau kerugian properti yang diizinkan, ini mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan pada tahun terjadinya.

Prinsip utamanya: setiap pengurangan yang mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda (bukan hanya penghasilan kena pajak) akan mengurangi HICBC. Penghasilan bersih yang disesuaikan adalah total penghasilan kena pajak Anda dikurangi kontribusi pensiun dan Gift Aid — itu tidak sama dengan angka P60 Anda.

Apakah Saya Perlu Mengajukan SPT Pajak untuk Tunjangan Anak?

Ya. Jika Anda atau pasangan Anda berpenghasilan di atas £60,000 dan Tunjangan Anak sedang diklaim (bahkan jika Anda telah memilih untuk tidak menerima pembayaran), Anda harus mengajukan SPT Self-Assessment. Ini diperlukan bahkan jika semua penghasilan Anda dikenakan pajak melalui PAYE dan Anda belum pernah mengajukan SPT sebelumnya.^[3]

HICBC dilaporkan pada SPT Self-Assessment dan dibayarkan paling lambat 31 Januari setelah akhir tahun pajak (misalnya, beban untuk 2026/27 jatuh tempo paling lambat 31 Januari 2028). HMRC juga dapat memungutnya melalui kode pajak Anda jika jumlahnya di bawah £3.000, yang menyebarkan pembayaran sepanjang gaji tahun berikutnya.

Ini mengejutkan banyak orang tua. Jika Anda baru saja melewati ambang batas £60,000 — mungkin melalui kenaikan gaji atau bonus — Anda perlu mendaftar untuk Self-Assessment paling lambat 5 Oktober setelah akhir tahun pajak. Pendaftaran terlambat dapat mengakibatkan denda.

Lihat Dampak Penuh pada Keuangan Anda

Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk melihat gaji bersih lengkap Anda pada tingkat gaji yang berbeda, termasuk efek kontribusi pensiun pada penghasilan bersih yang disesuaikan Anda. Kalkulator salary sacrifice dapat memodelkan secara tepat berapa banyak kontribusi pensiun yang Anda butuhkan untuk tetap di bawah ambang batas £60,000.

Untuk orang tua yang juga menghadapi jebakan Personal Allowance £100K, strategi pensiun menjadi dua kali lebih efektif — mengurangi penghasilan dari £100K+ menjadi di bawah £60,000 menghilangkan HICBC dan pengurangan Personal Allowance secara bersamaan. Lihat panduan kontribusi pensiun kami untuk contoh perhitungan terperinci.

Sumber

1. HMRC — Beban Pajak Tunjangan Anak untuk Penghasilan Tinggi. Mencakup ambang batas beban, cara menghitungnya, dan opsi untuk menghentikan pembayaran sambil mempertahankan kredit NI. Diakses Juni 2026.
2. HMRC — Tarif pembayaran Tunjangan Anak. Tarif mingguan untuk 2026/27: £26.05 (anak pertama), £17.25 (anak tambahan). Diakses Juni 2026.
3. HMRC — SPT Self-Assessment. Mengkonfirmasi bahwa siapa pun yang dikenakan HICBC harus mengajukan SPT Self-Assessment, bahkan jika semua penghasilan dikenakan pajak melalui PAYE. Diakses Juni 2026.