Perceraian secara finansial rumit, dan implikasi pajak sering terabaikan selama penyelesaian. Transfer antar pasangan bebas pajak — tetapi hanya sampai akhir tahun pajak perpisahan. Setelah itu, aturan yang berbeda berlaku. Panduan ini mencakup pertimbangan pajak utama.
Tahun pajak perpisahan
Transfer aset antar pasangan bebas dari Pajak Keuntungan Modal jika terjadi pada tahun pajak yang sama dengan perpisahan (atau sebelum perceraian diselesaikan, hingga 3 tahun sejak perpisahan berdasarkan aturan yang diperkenalkan pada tahun 2023). Setelah periode ini, transfer diperlakukan sebagai pelepasan pada nilai pasar dan dapat memicu CGT.
Pajak Keuntungan Modal atas properti
Jika rumah keluarga ditransfer ke salah satu pasangan sebagai bagian dari penyelesaian dalam periode yang diizinkan, tidak ada CGT yang terutang. Jika dijual di pasar terbuka, Private Residence Relief mencakup periode saat itu adalah rumah utama Anda. Komplikasi muncul jika salah satu pasangan pindah — mereka mendapatkan pembebasan untuk waktu mereka tinggal di sana ditambah periode akhir 9 bulan.
Perintah pembagian pensiun
Perintah pembagian pensiun membagi pensiun pada saat perceraian. Pasangan penerima mendapatkan dana pensiun mereka sendiri. Poin-poin pajak utama:
- Transfer itu sendiri tidak dikenakan pajak
- Pensiun yang diterima dikenakan pajak sebagai penghasilan saat ditarik (sama seperti pensiun lainnya)
- Annual Allowance tidak terpengaruh oleh penerimaan kredit pensiun
- Jumlah yang ditransfer mengurangi pensiun anggota asli untuk tujuan Lifetime Allowance
Pembayaran tunjangan
Tunjangan pasangan dan tunjangan anak bukanlah pendapatan yang dikenakan pajak bagi penerima dan tidak dapat dikurangkan dari pajak bagi pembayar (untuk pengaturan yang dibuat setelah Maret 1988). Ini hanyalah transfer uang tunai antar individu.
Marriage Allowance
Jika Anda telah menerima atau mentransfer Marriage Allowance, itu berakhir pada tahun pajak perpisahan. Beri tahu HMRC untuk menghindari pembayaran kurang atau lebih.
Dampak pada pajak pribadi Anda
Pasca-perceraian, Anda dikenakan pajak sebagai individu. Jika sebelumnya Anda mendapatkan manfaat dari Personal Allowance pasangan yang tidak terpakai (melalui Marriage Allowance), pajak Anda akan meningkat. Jika Anda sekarang memiliki pendapatan sewa dari properti yang ditransfer kepada Anda, itu ditambahkan ke pendapatan Anda. Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk memodelkan posisi pajak penghasilan tunggal baru Anda.