Keluhan umum: “Saya mendapat bonus £5.000 tetapi hanya menerima bersih £3.000 — mengapa bonus saya dikenakan pajak sebesar 40%?” Jawaban singkatnya adalah bonus tidak dikenakan pajak dengan tarif khusus. Bonus ditambahkan ke pendapatan reguler Anda dan dikenakan pajak pada tarif marjinal Anda. Namun, cara kerja PAYE pada bulan Anda menerima bonus dapat membuat Anda merasa bahwa jumlah yang dipotong jauh lebih besar dari yang Anda harapkan.
Panduan ini menjelaskan secara persis bagaimana perpajakan bonus bekerja pada tahun pajak 26-27, mengapa slip gaji Anda terlihat seperti itu, dan apa yang bisa Anda lakukan. Gunakan kalkulator interaktif di bawah ini untuk melihat situasi spesifik Anda — semua angka dihitung menggunakan mesin yang sama dengan tabel PAYE milik HMRC sendiri.[1]
Bonus dikenakan pajak sebagai pendapatan normal
HMRC tidak membedakan antara gaji Anda dan bonus — keduanya dihitung sebagai pendapatan pekerjaan dan dikenakan pajak penghasilan serta National Insurance dengan tarif yang sama.[1] Bonus Anda hanya ditambahkan di atas gaji reguler Anda pada periode pembayarannya, dan PAYE menghitung pajak yang terutang atas total gabungan tersebut. Tidak ada “pajak bonus” terpisah atau tarif khusus yang berlaku untuk pembayaran sekaligus.
Batas tarif pajak penghasilan untuk 26-27 adalah: Personal Allowance sebesar £12,579 (dikenakan pajak 0%), tarif dasar sebesar 20% untuk pendapatan dari £12,579 hingga £50,270, tarif lebih tinggi sebesar 40% dari £50,270 hingga ambang batas tarif tambahan, dan tarif tambahan sebesar 45% di atas itu. National Insurance menambahkan 8% pada penghasilan antara £12,570 dan £50,270 per tahun, kemudian 2% di atas £50,270.[2]
Bonus Anda hanya mendorong total pendapatan Anda lebih jauh di sepanjang batas-batas ini. Pajak atas bonus itu sendiri adalah selisih antara apa yang akan Anda bayar hanya dari gaji dan apa yang Anda bayar dari gaji ditambah bonus — yaitu tarif marjinal Anda yang diterapkan pada jumlah bonus.
Mengapa potongan terlihat sangat tinggi
PAYE bersifat kumulatif. Pada saat Anda menerima bonus (seringkali pada bulan Maret atau Desember), Anda kemungkinan besar telah menggunakan Personal Allowance Anda (£12,579) dan sebagian besar batas tarif dasar (yang mencapai £50,270) melalui gaji bulanan reguler Anda. Ini berarti bonus dikenakan pajak pada tarif marjinal tertinggi Anda — berpotensi 40% pajak penghasilan ditambah 2% NI jika Anda berpenghasilan di atas £50,270.
National Insurance memperparah efeknya. Pada bulan Anda menerima bonus besar, penghasilan Anda untuk periode pembayaran tersebut melonjak jauh di atas tingkat normal. Tarif NI 8% berlaku untuk penghasilan antara Primary Threshold dan Upper Earnings Limit, bukan hanya tarif 2% yang berlaku di atasnya. Bagi seseorang yang sudah di atas UEL hanya dari gaji, bonus hanya dikenakan 2% NI — tetapi bagi pembayar pajak tarif dasar yang bulan bonusnya mendorong mereka melewati UEL, sebagian bonus dikenakan pajak sebesar 8% NI.
Hasil gabungan: bonus untuk pembayar pajak tarif lebih tinggi secara efektif dikenakan pajak sebesar 42% (pajak penghasilan 40% + 2% NI). Untuk pembayar pajak tarif dasar, tarif efektifnya adalah 28% (pajak 20% + 8% NI). Ini bukan denda — ini adalah tarif yang sama persis yang berlaku untuk jumlah gaji reguler yang setara pada tingkat pendapatan tersebut.
Hitung bonus bersih Anda
Gunakan penggeser di bawah ini untuk melihat secara persis berapa banyak bonus yang Anda terima bersih setelah pajak dan NI. Perhitungan ini memperhitungkan gaji pokok Anda (yang menentukan tarif marjinal Anda) dan jumlah bonus. Hasil diperbarui secara langsung menggunakan mesin yang sama dengan kalkulator utama kami.
Base salary: £45,000.00
Bonus amount: £5,000.00
Gross bonus
£5,000.00
Tax on bonus
£1,399.96
Net bonus take-home
£3,600.04
Effective rate on bonus
28.0%
Your £5,000.00 bonus yields £3,600.04 take-home after 28.0% is deducted in tax and NI. See full breakdown →
Tarif pajak efektif yang ditampilkan di atas mewakili gabungan pajak penghasilan dan NI yang dipotong dari bonus Anda. Jika gaji pokok Anda di bawah £50,270, Anda akan melihat tarif sekitar 28%. Setelah gaji Anda melebihi £50,270, bonus dikenakan pajak sebesar 42%. Antara £100,000 dan £12,579 × 2 + £100,000, tarif efektif dapat mencapai 62% karena Personal Allowance taper.
Contoh: Gaji £40.000 + Bonus £5.000
Dengan gaji £40.000, Anda adalah pembayar pajak tarif dasar (20%). Bonus £5.000 Anda mendorong total pendapatan menjadi £45.000 — masih dalam batas tarif dasar (yang mencapai £50,270 untuk 26-27). Seluruh bonus dikenakan pajak penghasilan 20% + 8% NI karena total pendapatan Anda tetap di bawah ambang batas tarif lebih tinggi.
- Pajak penghasilan atas bonus: £5.000 × 20% = £1,000
- NI atas bonus: £5.000 × 8% = £400
- Bonus bersih yang diterima: £3,600
Itu adalah tarif efektif 28% atas bonus. Angka NI mungkin sedikit berbeda dari 8% × £5.000 karena NI dihitung per periode pembayaran (bulanan), bukan tahunan. Perbedaan pembulatan biasanya kurang dari £10. Lihat rincian lengkap untuk skenario ini →
Contoh: Gaji £55.000 + Bonus £10.000
Dengan gaji £55.000, Anda sudah berada di batas tarif lebih tinggi (pendapatan Anda melebihi £50,270). Bonus £10.000 Anda dikenakan pajak penghasilan 40%. Untuk NI, karena gaji tahunan Anda sudah melebihi Upper Earnings Limit (£50,270), bonus hanya dikenakan 2% NI — bukan tarif penuh 8%.
- Pajak penghasilan atas bonus: £10.000 × 40% = £4,000
- NI atas bonus: £10.000 × 2% = £200
- Bonus bersih yang diterima: £5,800
Tarif efektif atas bonus ini adalah 42%. Perhatikan bahwa jika gaji Anda sedikit di bawah ambang batas tarif lebih tinggi, sebagian bonus akan dikenakan pajak sebesar 20% dan sebagian lagi sebesar 40% — kalkulator di atas menangani pembagian ini dengan benar. Lihat rincian lengkap untuk skenario ini →
Apakah saya akan mendapatkan sebagian kembali di akhir tahun?
Jika PAYE telah memotong lebih (yang dapat terjadi jika bonus dibayarkan di awal tahun pajak dan memproyeksikan terlalu banyak pendapatan ke depan), kelebihan tersebut secara otomatis dikembalikan melalui slip gaji Anda di bulan-bulan berikutnya. PAYE dirancang untuk mengoreksi diri secara kumulatif — setiap bulan PAYE menghitung ulang posisi Anda dari awal tahun hingga saat ini dan menyesuaikan potongan yang sesuai. Anda tidak perlu mengajukan pengembalian Self-Assessment agar koreksi ini terjadi.
Namun, jika pemberi kerja Anda menggunakan kode pajak “Month 1” atau “non-cumulative” (terkadang ditampilkan sebagai “X” pada slip gaji Anda), sistem tidak akan mengoreksi diri selama tahun berjalan. Dalam kasus ini, kelebihan pembayaran akan dikembalikan setelah tahun pajak berakhir, baik melalui kode pajak yang disesuaikan pada tahun berikutnya atau melalui perhitungan pajak P800 dari HMRC. Periksa kode pajak Anda pada slip gaji — jika berakhir dengan “M1” atau “W1”, bicarakan dengan tim penggajian Anda tentang beralih ke kode kumulatif.
Skenario paling umum di mana PAYE memotong lebih atas bonus adalah ketika Anda menerima pembayaran sekaligus dalam jumlah besar di Bulan 1 (April). Sistem mungkin memproyeksikan pendapatan tahunan Anda sebagai 12× gaji bulan tersebut, mendorong Anda ke batas tarif yang lebih tinggi sementara. Ini mengoreksi diri paling lambat pada Bulan 3 di bawah kode kumulatif.
Mengurangi pajak atas bonus
Strategi paling efektif adalah mengalihkan bonus Anda (atau sebagian darinya) ke pensiun tempat kerja Anda melalui salary sacrifice — sebelum bonus tersebut masuk ke slip gaji Anda. Ini menghilangkan pajak penghasilan dan National Insurance atas jumlah yang disumbangkan, karena bonus tidak pernah menjadi pendapatan kena pajak Anda.[3] Anda perlu mengatur ini dengan pemberi kerja Anda sebelum bonus dibayarkan; Anda tidak dapat secara retrospektif mengorbankan pendapatan yang sudah Anda terima.
Untuk pembayar pajak tarif lebih tinggi, mengorbankan bonus £10.000 menghemat £4,200 dalam gabungan pajak dan NI — yang berarti £10.000 masuk ke pensiun Anda alih-alih £5,800 ke rekening bank Anda. Itu adalah peningkatan instan sebesar 72% untuk tabungan pensiun Anda sebelum pertumbuhan investasi apa pun. Lihat panduan pensiun salary sacrifice kami untuk informasi lebih lanjut tentang strategi ini.
Jika salary sacrifice tidak tersedia melalui pemberi kerja Anda, Anda dapat melakukan kontribusi pensiun pribadi dan mengklaim keringanan pajak tarif lebih tinggi melalui Self-Assessment. Anda masih akan membayar NI atas bonus (karena kontribusi pribadi tidak mengurangi kewajiban NI), tetapi Anda akan mengklaim kembali selisih pajak penghasilan 40% antara keringanan tarif dasar (diberikan secara otomatis) dan tarif marjinal Anda. Ini kurang efisien dibandingkan salary sacrifice tetapi masih bermanfaat bagi pembayar pajak tarif lebih tinggi.
Gunakan kalkulator pajak bonus
Untuk rincian lengkap bulan demi bulan tentang bagaimana bonus Anda berinteraksi dengan gaji Anda, gunakan [kalkulator pajak bonus](/bonus-tax-calculator) khusus kami. Kalkulator ini menangani perhitungan NI bulanan secara akurat — termasuk pembagian antara tarif 8% dan 2% — yang tidak dapat dilakukan oleh kalkulator tahunan sederhana untuk pembayaran sekaligus. Masukkan gaji pokok dan jumlah bonus Anda untuk melihat secara persis berapa yang masuk ke rekening bank Anda.
Anda juga dapat menggunakan tautan yang telah dikonfigurasi sebelumnya untuk gaji £45K dengan bonus £5K sebagai titik awal dan menyesuaikannya dari sana.
Jika Anda membandingkan nilai bonus dengan kenaikan gaji permanen, panduan negosiasi kenaikan gaji kami menunjukkan bagaimana tarif marjinal memengaruhi kenaikan gaji berkelanjutan versus pembayaran sekaligus.
Sumber
- HMRC — Tarif Pajak Penghasilan dan Personal Allowance. Tarif untuk tahun pajak 26-27: tarif dasar 20%, tarif lebih tinggi 40%, tarif tambahan 45%. Personal Allowance £12,579. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif dan kategori National Insurance. NI Kelas 1 Karyawan: 8% antara Primary Threshold dan Upper Earnings Limit, 2% di atas UEL. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Pajak atas pensiun pribadi Anda: pengaturan salary sacrifice. Mengonfirmasi bahwa kontribusi pensiun salary sacrifice dibebaskan dari pajak penghasilan dan NI karyawan. Diakses Juli 2026.