Pajak Warisan (IHT) dikenakan tarif 40% atas harta warisan yang nilainya melebihi batas nol tarif ketika seseorang meninggal dunia. Dengan kenaikan harga properti, semakin banyak keluarga yang terkena dampaknya dibandingkan sebelumnya. Panduan ini menjelaskan cara kerja IHT dan pengecualian yang dapat secara signifikan mengurangi atau menghilangkannya.
Batas Nol Tarif
Setiap orang memiliki batas nol tarif sebesar £325.000. Harta warisan tidak membayar IHT atas £325.000 pertama dari aset. Apa pun di atas ambang batas ini dikenakan pajak sebesar 40%. Batas nol tarif telah dibekukan pada £325.000 sejak tahun 2009.
Batas Nol Tarif Tempat Tinggal (RNRB)
Jika Anda mewariskan rumah Anda kepada keturunan langsung (anak, cucu), tunjangan tambahan sebesar £175.000 berlaku. Dikombinasikan dengan batas nol tarif, seseorang lajang dapat mewariskan hingga £500.000 bebas pajak. Pasangan menikah berpotensi dapat mewariskan hingga £1 juta (dengan mentransfer tunjangan yang tidak terpakai).
Transfer Antar Pasangan
Aset yang diwariskan kepada pasangan atau mitra sipil sepenuhnya dibebaskan dari IHT — tanpa batas. Selain itu, batas nol tarif yang tidak terpakai dari pasangan pertama yang meninggal akan ditransfer kepada pasangan yang masih hidup, secara efektif menggandakan tunjangan mereka.
Aturan 7 Tahun
Hadiah yang diberikan selama hidup Anda adalah transfer yang berpotensi dibebaskan (PETs). Jika Anda bertahan hidup 7 tahun setelah memberikan hadiah, hadiah tersebut sepenuhnya berada di luar harta warisan Anda. Jika Anda meninggal dalam waktu 7 tahun, hadiah tersebut mungkin dikenakan pajak sebagian atau seluruhnya (taper relief mengurangi tarif setelah 3 tahun).
Apa yang Dibebaskan dari IHT?
- Transfer antar pasangan/mitra sipil
- Hadiah kepada badan amal Inggris
- Pengecualian hadiah tahunan: £3.000 per tahun
- Hadiah kecil: hingga £250 per orang per tahun
- Hadiah pernikahan (hingga £5.000 dari orang tua)
- Hadiah dari surplus penghasilan (pola teratur, dari penghasilan bukan modal)
- Keringanan Properti Bisnis (aset bisnis yang memenuhi syarat: keringanan 100%)
- Keringanan Properti Pertanian
Cara Mengurangi Tagihan IHT
- Manfaatkan pengecualian hadiah tahunan setiap tahun
- Wariskan setidaknya 10% dari harta warisan bersih kepada badan amal (mengurangi tarif IHT dari 40% menjadi 36%)
- Pertimbangkan asuransi jiwa dalam perwalian untuk menutupi potensi kewajiban IHT
- Gunakan pensiun (dana pensiun umumnya berada di luar harta warisan Anda)
- Berikan surplus penghasilan secara teratur (hadiah dari penghasilan segera dibebaskan)
Pelaporan dan Pembayaran IHT
Pelaksana atau administrator harta warisan harus melaporkan kepada HMRC (meskipun tidak ada pajak yang terutang) dan membayar IHT yang terutang dalam waktu 6 bulan setelah kematian. IHT atas properti dapat dibayar dalam angsuran tahunan selama 10 tahun.
Pahami Posisi Pajak Penghasilan Anda
IHT terpisah dari pajak penghasilan, tetapi penghasilan dari aset warisan (penghasilan sewa, dividen, bunga) tunduk pada pajak penghasilan. Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk melihat bagaimana penghasilan warisan memengaruhi posisi pajak Anda secara keseluruhan.