National Insurance Explained (2026/27)

National Insurance (NI) adalah pajak Inggris atas penghasilan pekerjaan dan keuntungan wiraswasta yang mendanai Pensiun Negara (State Pension), NHS, dan tunjangan kesejahteraan lainnya. Ini sepenuhnya terpisah dari pajak penghasilan — menggunakan ambang batas yang berbeda, tarif yang berbeda, dan dinilai berdasarkan periode pembayaran daripada tahunan. Jika Anda adalah seorang karyawan pada tahun pajak 26-27, panduan ini menjelaskan dengan tepat berapa banyak NI yang Anda bayar, kapan mulai berlaku, dan apa saja hak yang Anda dapatkan. Memahami NI sangat penting karena ini merupakan bagian signifikan dari total potongan Anda dan secara langsung memengaruhi gaji bersih Anda. ^[1]

Berapa banyak National Insurance yang saya bayar pada 2026/27?

Sebagian besar karyawan termasuk dalam Kategori NI A. Di bawah kategori ini, Anda tidak membayar apa pun untuk £1,047.5 pertama dari penghasilan tahunan. Setelah penghasilan Anda melebihi Ambang Batas Utama tersebut, Anda membayar 8% untuk setiap pound hingga Batas Penghasilan Atas (Upper Earnings Limit) sebesar £4,189.17. Di atas £4,189.17, tarif turun menjadi hanya 2%. Struktur ini berarti NI bukanlah pajak tetap — bersifat progresif hingga UEL, kemudian menjadi regresif di atasnya, itulah sebabnya para pekerja berpenghasilan tinggi membayar persentase NI yang lebih kecil dari total pendapatan mereka dibandingkan pekerja berpenghasilan menengah.

Sebagai contoh, dengan gaji sebesar £35,000, kontribusi NI karyawan tahunan Anda akan sekitar £2,716 — yaitu 8% dari £33,952.5 yang berada di antara Ambang Batas Utama dan gaji Anda. Anda dapat melihat angka bulanan yang tepat menggunakan kalkulator kami untuk gaji £35,000.

Apa itu Ambang Batas Utama NI?

Ambang Batas Utama (Primary Threshold) adalah titik di mana Anda mulai membayar NI karyawan. Untuk 26-27, ditetapkan sebesar £1,047.5 per tahun, yang berarti £87 per bulan. Ini tidak sama dengan Tunjangan Pribadi (Personal Allowance) untuk pajak penghasilan (yaitu £12,579). Ketidakselarasan antara kedua ambang batas ini berarti ada rentang kecil penghasilan antara £12,579 dan £1,047.5 di mana Anda membayar pajak penghasilan tetapi tidak NI, atau sebaliknya, tergantung pada ambang batas mana yang lebih tinggi pada tahun tertentu.

Ada juga Batas Penghasilan Bawah (Lower Earnings Limit - LEL) sebesar £533 per tahun. Penghasilan antara LEL dan Ambang Batas Utama tidak dikenakan biaya NI, tetapi dihitung sebagai tahun kualifikasi untuk tujuan Pensiun Negara (State Pension). Ini penting bagi orang-orang dengan gaji sangat rendah — mereka membangun hak pensiun tanpa membayar NI. Direktur perusahaan sering menetapkan gaji mereka pada Ambang Batas Utama untuk memaksimalkan kredit pensiun sambil membayar nol NI karyawan.

Apa itu Batas Penghasilan Atas?

Batas Penghasilan Atas (Upper Earnings Limit - UEL) untuk 26-27 adalah £4,189.17 per tahun (£349 per bulan). Ini selaras dengan ambang batas Pajak Penghasilan Tarif Tinggi (Personal Allowance + Basic Rate band). Penghasilan di atas UEL hanya dikenakan tarif 2%, penurunan signifikan dari tarif utama 8%. Berbeda dengan pajak penghasilan, di mana tarif lebih tinggi 40% berlaku di atas ambang batas ini, NI justru menurun — ini adalah salah satu keunikan sistem pajak Inggris yang menguntungkan para pekerja berpenghasilan tinggi secara tidak proporsional.

Dalam praktiknya, UEL berarti seseorang yang berpenghasilan £80.000 membayar NI yang sama pada bagian antara £1,047.5 dan £4,189.17 seperti seseorang yang berpenghasilan £4,189.17, ditambah hanya 2% pada kelebihannya. Tarif marjinal gabungan pajak penghasilan ditambah NI naik dari 28% (rentang tarif dasar) menjadi 42% (di atas UEL), daripada 48% jika tarif NI utama berlanjut.

Bagaimana National Insurance dihitung setiap bulan?

Berbeda dengan pajak penghasilan, yang dihitung secara kumulatif sepanjang tahun pajak, National Insurance dinilai berdasarkan setiap periode pembayaran secara terpisah. Jika Anda dibayar bulanan, HMRC membandingkan penghasilan Anda bulan itu dengan Ambang Batas Utama bulanan (£87) dan UEL bulanan (£349). Jika dalam satu bulan Anda berpenghasilan jauh lebih banyak dari biasanya — misalnya karena bonus — seluruh bulan itu dinilai dengan tarif yang lebih tinggi tanpa pemerataan sepanjang tahun.

Pendekatan periode pembayaran ini berarti bonus satu kali sebesar £10.000 dalam satu bulan dapat menarik NI lebih banyak daripada £10.000 yang sama yang disebarkan secara merata selama 12 bulan. Kalkulator pajak bonus kami menangani penilaian spesifik bulan ini secara akurat, sementara kalkulator utama mengkonversi perhitungan NI bulanan menjadi tahunan untuk gaji reguler.

Tidak ada rekonsiliasi tahunan untuk NI seperti halnya untuk pajak penghasilan. Jika Anda kelebihan potongan NI dalam satu bulan dan kekurangan potongan di bulan lain, ini tidak saling meniadakan. Ini adalah perbedaan utama dari pajak penghasilan PAYE, di mana sistem kumulatif menyesuaikan setiap bulan untuk memastikan total yang benar pada akhir tahun.

Apa saja kategori NI dan kategori mana saya?

Kategori NI Anda menentukan tabel tarif mana yang berlaku untuk penghasilan Anda. Sebagian besar karyawan adalah Kategori A — kategori standar. Huruf kategori Anda muncul di slip gaji Anda dan menentukan tarif NI karyawan dan pemberi kerja. Berikut adalah kategori yang paling umum:

• Kategori A — karyawan standar berusia 21 hingga usia Pensiun Negara. Ini adalah kategori yang paling umum dan tarif yang dijelaskan di atas berlaku.
• Kategori B — wanita menikah atau janda yang memilih untuk membayar tarif yang dikurangi sebelum tahun 1977. Sangat sedikit orang yang masih berada dalam kategori ini saat ini.
• Kategori C — karyawan di atas usia Pensiun Negara. Tidak ada NI karyawan yang harus dibayar sama sekali, terlepas dari penghasilan.
• Kategori H — pekerja magang di bawah 25 tahun. Tarif karyawan sama dengan Kategori A, tetapi pemberi kerja membayar lebih sedikit untuk penghasilan hingga ambang batas atas pekerja magang.
• Kategori M — karyawan di bawah 21 tahun. Tarif karyawan sama dengan A, tetapi NI pemberi kerja dikurangi hingga ambang batas sekunder atas.
• Kategori V — veteran di tahun pertama pekerjaan sipil mereka. NI pemberi kerja dikurangi, tarif karyawan sama dengan A.

Kalkulator kami secara default menggunakan Kategori A. Jika slip gaji Anda menunjukkan huruf yang berbeda, Anda dapat memilihnya di opsi lanjutan untuk melihat potongan yang tepat — meskipun dalam banyak kasus hanya kontribusi pemberi kerja yang berbeda, bukan tarif karyawan.

Untuk apa National Insurance dibayarkan?

Kontribusi National Insurance mendanai Pensiun Negara (State Pension), NHS, tunjangan kontributif seperti Tunjangan Pencari Kerja (Jobseeker's Allowance) dan Tunjangan Pekerjaan dan Dukungan (Employment and Support Allowance), Gaji Cuti Hamil, Cuti Ayah, dan Cuti Sakit Wajib (Statutory Maternity, Paternity, and Sick Pay), serta Pembayaran Dukungan Duka Cita (Bereavement Support Payment). Berbeda dengan pajak umum, NI menciptakan tautan hak — Anda memerlukan sejumlah tahun kualifikasi tertentu untuk menerima Pensiun Negara penuh. Saat ini Anda memerlukan 35 tahun kualifikasi untuk Pensiun Negara baru penuh dan minimal 10 tahun untuk menerima apa pun sama sekali.

Keterkaitan antara kontribusi dan hak adalah mengapa NI secara teknis disebut "asuransi" daripada pajak, meskipun dalam praktiknya perbedaan tersebut semakin kabur. Dana NI terpisah dari pendapatan pajak umum, tetapi transfer dilakukan ketika dana menipis. Bagi kebanyakan orang, menganggap NI sebagai pajak penghasilan kedua yang juga membangun hak pensiun adalah model mental yang paling akurat.

Apakah pajak penghasilan Skotlandia memengaruhi NI saya?

Tidak. National Insurance adalah pajak di seluruh Inggris Raya yang dikelola oleh HMRC dan tidak didelegasikan kepada Parlemen Skotlandia atau pemerintah daerah lainnya. Baik Anda tinggal di Skotlandia, Inggris, Wales, atau Irlandia Utara, Anda membayar tarif dan ambang batas NI yang sama persis. Pajak penghasilan Skotlandia hanya memengaruhi bagian pajak penghasilan dari potongan Anda — tagihan NI Anda identik terlepas dari di mana Anda tinggal di Inggris Raya. Lihat panduan pajak penghasilan Skotlandia kami untuk detail tentang apa yang didelegasikan dan tidak didelegasikan.

Bagaimana cara mengurangi tagihan NI saya?

Cara paling efektif untuk mengurangi NI karyawan adalah melalui pengaturan pengorbanan gaji (salary sacrifice). Ketika Anda mengorbankan gaji ke dalam pensiun, jumlah yang dikorbankan tidak pernah diperlakukan sebagai penghasilan untuk tujuan NI — menghemat 8% untuk setiap pound yang dikorbankan dalam rentang utama. Berbeda dengan keringanan pensiun (yang hanya menghemat pajak penghasilan), pengorbanan gaji menghemat pajak penghasilan dan NI. Ini juga mengurangi tagihan NI pemberi kerja Anda, itulah sebabnya banyak pemberi kerja meneruskan sebagian dari penghematan tersebut.

Bentuk lain dari pengorbanan gaji — seperti skema Cycle to Work atau kendaraan listrik — juga mengurangi penghasilan yang dikenakan NI Anda. Namun, Anda tidak dapat berkorban di bawah Upah Minimum Nasional (National Minimum Wage). Lihat panduan pengorbanan gaji kami untuk perbandingan rinci penghematan pajak dan NI.

Kontribusi NI sukarela (Kelas 3) tersedia jika Anda memiliki celah dalam catatan Anda. Membayar untuk mengisi celah biasanya bermanfaat jika Anda berada dalam enam tahun dari celah tersebut dan membutuhkan tahun kualifikasi tambahan untuk Pensiun Negara Anda. Setiap tahun kualifikasi saat ini menambahkan sekitar £6.30 per minggu ke Pensiun Negara Anda — pengembalian yang sangat kuat dari kontribusi Kelas 3 sekitar £17 per minggu.

Sumber

1. HMRC — Tarif dan kategori National Insurance. Diakses Juli 2026.