Tunjangan pensiun tahunan untuk 26-27 adalah £60,000 — tetapi jika Anda tidak menggunakan tunjangan penuh Anda di tahun-tahun sebelumnya, Anda dapat meneruskan bagian yang tidak terpakai dan berkontribusi lebih banyak tahun ini. Penerusan tunjangan pensiun adalah salah satu alat perencanaan pajak yang paling ampuh (dan kurang dimanfaatkan) yang tersedia bagi wajib pajak di Inggris. Ini memungkinkan Anda untuk melakukan kontribusi pensiun yang jauh lebih besar dalam satu tahun, melindungi pendapatan yang signifikan dari pajak.
Ini sangat berharga bagi mereka yang berpenghasilan tinggi yang telah menerima bonus, menjual bisnis, atau hanya ingin mempercepat tabungan pensiun mereka. Dengan keringanan pajak penghasilan sebesar 20%, 40%, atau 45% tergantung pada tarif marjinal Anda, penghematan pajak atas kontribusi penerusan tunjangan yang besar dapat mencapai puluhan ribu pound.
Bagaimana cara kerja penerusan tunjangan pensiun?
Anda dapat meneruskan Tunjangan Tahunan yang tidak terpakai dari hingga tiga tahun pajak sebelumnya, dimulai dengan tahun paling awal terlebih dahulu. Tunjangan £60,000 tahun berjalan selalu digunakan terlebih dahulu — hanya ketika kontribusi Anda melebihi jumlah tersebut, jumlah yang diteruskan akan berlaku. Ini berarti Anda perlu berkontribusi lebih dari £60,000 di tahun berjalan sebelum penerusan tunjangan menjadi relevan.
Anda harus menjadi anggota skema pensiun terdaftar di setiap tahun yang ingin Anda teruskan tunjangannya. Ini termasuk pensiun tempat kerja, SIPP, dan pensiun pribadi. Kontribusi di tahun-tahun tersebut bisa nol — yang penting adalah keanggotaan skema. Jika Anda secara otomatis terdaftar dalam pensiun tempat kerja (bahkan dengan kontribusi minimal), Anda memenuhi syarat untuk penerusan tunjangan dari tahun tersebut.
Urutan penggunaannya sangat kronologis: tunjangan tidak terpakai yang paling awal dikonsumsi terlebih dahulu. Untuk 2026/27, Anda dapat meneruskan tunjangan dari 2023/24, lalu 2024/25, lalu 2025/26. Tunjangan tidak terpakai dari 2022/23 atau sebelumnya hilang — jendela tiga tahun telah ditutup.
Apa riwayat Tunjangan Tahunan untuk perhitungan penerusan tunjangan?
Tunjangan Tahunan telah sebesar £60,000 sejak 2023/24. Untuk tujuan penerusan tunjangan pada 2026/27, tunjangan yang relevan adalah:
- 2023/24: £60,000
- 2024/25: £60,000
- 2025/26: £60,000
- 2026/27 (tahun berjalan): £60,000
Jika Anda tidak berkontribusi apa pun ke pensiun mana pun dalam tiga tahun sebelumnya dan menjadi anggota skema sepanjang waktu, kontribusi maksimum Anda pada 2026/27 adalah £240,000 (empat tahun × £60,000). Dalam praktiknya, kebanyakan orang akan memiliki setidaknya beberapa kontribusi pemberi kerja di tahun-tahun tersebut, sehingga ruang penerusan tunjangan yang sebenarnya biasanya kurang dari maksimum teoretis.
Untuk menghitung penerusan tunjangan yang tersedia bagi Anda, jumlahkan semua kontribusi pensiun (baik milik Anda maupun pemberi kerja Anda) di setiap tiga tahun sebelumnya dan kurangkan masing-masing dari Tunjangan Tahunan tahun tersebut. Jumlah total yang tidak terpakai selama tiga tahun, ditambah £60,000 tahun ini, adalah kontribusi maksimum Anda untuk 26-27.
Bagaimana batas penghasilan membatasi kontribusi pensiun?
Keringanan pajak atas kontribusi pensiun terbatas pada penghasilan relevan Anda di Inggris pada tahun pajak tersebut. Jika Anda berpenghasilan £80.000, Anda hanya bisa mendapatkan keringanan pajak atas kontribusi hingga £80.000 — bahkan jika ruang penerusan tunjangan Anda memungkinkan lebih. Ini berarti tunjangan penerusan yang tinggi hanya dapat digunakan sepenuhnya jika penghasilan Anda di tahun kontribusi juga tinggi.
Kontribusi pemberi kerja dihitung terhadap Tunjangan Tahunan (dan karenanya mengurangi ruang penerusan tunjangan) tetapi tidak dibatasi oleh penghasilan pribadi Anda. Ini menciptakan peluang perencanaan: jika pemberi kerja Anda bersedia melakukan kontribusi satu kali yang besar, itu dapat menggunakan ruang penerusan tunjangan tanpa dibatasi oleh gaji Anda. Direktur perusahaan dengan laba ditahan sering menggunakan jalur ini.
Untuk seseorang yang berpenghasilan £150.000, batas penghasilan bukanlah batasan — mereka dapat menggunakan jumlah penerusan tunjangan penuh jika tersedia. Tetapi untuk seseorang yang berpenghasilan £45.000 dengan ruang penerusan tunjangan sebesar £180.000, mereka hanya dapat berkontribusi £45.000 (ditambah kontribusi pemberi kerja) dan menerima keringanan pajak.
Siapa yang paling diuntungkan dari penerusan tunjangan pensiun?
Penerusan tunjangan paling berharga bagi orang-orang dalam situasi keuangan tertentu. Mereka yang berpenghasilan tinggi yang menerima bonus besar atau rezeki nomplok dapat melindungi sejumlah besar uang sekaligus dari pajak, mengklaim keringanan sebesar 40% atau 45%. Seseorang yang menerima bonus £100.000 yang memiliki tunjangan tidak terpakai selama tiga tahun dapat mengkontribusikan seluruh jumlah tersebut ke pensiun mereka, menghemat hingga £40,000 dalam pajak penghasilan segera.
Orang-orang yang terjebak dalam rentang £100,000–£125,140 sangat diuntungkan. Kontribusi pensiun yang besar mengurangi pendapatan bersih yang disesuaikan, dan jika itu menurunkan pendapatan di bawah £100,000, Tunjangan Pribadi penuh sebesar £12,579 dipulihkan. Ini menciptakan keringanan marjinal yang efektif hingga 60% atas kontribusi tersebut — tarif keringanan pajak tertinggi yang tersedia untuk kontribusi pensiun di Inggris.
Pekerja lepas dan wiraswasta dengan pendapatan variabel juga dapat menggunakan penerusan tunjangan secara strategis. Tahun-tahun berpenghasilan rendah secara alami mengumpulkan tunjangan yang tidak terpakai (karena kontribusi biasanya lebih rendah), yang kemudian dapat digunakan di tahun berpenghasilan tinggi untuk meratakan posisi pajak. Seorang konsultan yang berpenghasilan £30.000 di satu tahun dan £120.000 di tahun berikutnya dapat melakukan kontribusi besar di tahun berpenghasilan tinggi menggunakan tunjangan tidak terpakai dari tahun berpenghasilan rendah.
Bagaimana Tunjangan Tahunan yang Disesuaikan berinteraksi dengan penerusan tunjangan?
Jika “penghasilan ambang batas” Anda melebihi £200.000 dan “penghasilan yang disesuaikan” Anda melebihi £260.000, Tunjangan Tahunan Anda dikurangi £1 untuk setiap £2 di atas £260.000, hingga minimum £10.000. Namun, penerusan tunjangan menggunakan tunjangan yang berlaku di tahun yang diteruskan — bukan tunjangan hari ini (yang berpotensi disesuaikan). Ini berarti seseorang yang sekarang tunduk pada penyesuaian masih dapat meneruskan tunjangan penuh £60,000 dari tahun-tahun ketika pendapatan mereka lebih rendah.
Interaksinya kompleks tetapi kuat. Jika Anda mengharapkan penyesuaian di tahun berjalan, menggunakan penerusan tunjangan dari tahun-tahun yang tidak disesuaikan secara efektif memberi Anda akses ke tunjangan total yang lebih besar daripada yang disarankan oleh hak Anda di tahun berjalan saja. Penting untuk menghitungnya dengan cermat (atau dengan penasihat) karena penghematan pajaknya bisa sangat besar.
Perhatikan bahwa Tunjangan Tahunan yang disesuaikan adalah £4.000 sebelum 2023/24 tetapi sekarang minimum £10.000. Jika Anda meneruskan tunjangan dari 2023/24 atau setelahnya, minimum di tahun-tahun tersebut adalah £10.000. Perubahan ini membuat penerusan tunjangan tidak terlalu membatasi bagi mereka yang berpenghasilan sangat tinggi dibandingkan dengan aturan penyesuaian yang lebih lama dan lebih agresif.
Bagaimana cara saya mengklaim keringanan pajak atas kontribusi penerusan tunjangan?
Keringanan tarif dasar (20%) ditambahkan secara otomatis oleh penyedia pensiun Anda. Jika Anda berkontribusi £10.000 bersih, pensiun Anda menerima £12,500 kotor. Keringanan tarif lebih tinggi dan tambahan harus diklaim melalui Self-Assessment. Pada SPT Anda, Anda menyatakan kontribusi pensiun bruto dan HMRC memperluas rentang tarif dasar Anda sesuai, memberi Anda keringanan tambahan.
Untuk kontribusi penerusan tunjangan, tidak ada formulir atau kotak terpisah — Anda cukup menyatakan kontribusi bruto penuh pada SPT Self-Assessment Anda. HMRC secara otomatis memeriksa bahwa Anda memiliki ruang penerusan tunjangan yang cukup berdasarkan SPT tahun-tahun sebelumnya. Jika Anda berkontribusi lebih dari tunjangan £60,000 tahun berjalan, kelebihannya diperlakukan sebagai penggunaan penerusan tunjangan.
Keringanan diterapkan di tahun kontribusi, tidak disebar selama tahun-tahun dari mana tunjangan diteruskan. Ini berarti satu kontribusi besar di tahun berpenghasilan tinggi memberikan keringanan maksimum pada tarif marjinal tertinggi Anda — menjadikannya jauh lebih efisien daripada menyebarkan kontribusi yang lebih kecil selama beberapa tahun.
Apa contoh praktis dari penerapan penerusan tunjangan?
Contoh 1: Perlindungan bonus. Seorang direktur pemasaran yang berpenghasilan £95.000 menerima bonus £40.000, sehingga total pendapatan menjadi £135.000. Tanpa perencanaan, mereka kehilangan Tunjangan Pribadi mereka sepenuhnya (pendapatan melebihi £125,140). Jika mereka berkontribusi £40.000 ke pensiun menggunakan penerusan tunjangan (setelah hanya berkontribusi £5.000/tahun dalam tiga tahun sebelumnya), pendapatan bersih yang disesuaikan mereka turun menjadi £95.000 — jauh di bawah batas awal penyesuaian PA £100,000. Mereka menghemat pajak penghasilan 40% atas kontribusi (£16,000) ditambah memulihkan Tunjangan Pribadi mereka (menghemat ~£5.000 lebih lanjut).
Contoh 2: Tambahan pra-pensiun. Seorang berusia 58 tahun yang berpenghasilan £75.000 dengan tunjangan tidak terpakai £20.000/tahun dari tiga tahun sebelumnya memiliki ruang penerusan tunjangan sebesar £60.000 ditambah £60,000 tahun ini = £120,000 tersedia. Dengan berkontribusi £75.000 (batas penghasilan mereka), mereka menerima keringanan pajak sebesar £30,000 pada tarif lebih tinggi — dorongan akhir yang besar untuk dana pensiun mereka tepat sebelum pensiun.
Contoh 3: Rezeki nomplok wiraswasta. Seorang konsultan lepas yang berpenghasilan £25.000 pada 2023/24 dan 2024/25 tetapi £150.000 pada 2026/27 memiliki ruang penerusan tunjangan yang signifikan dari tahun-tahun berpenghasilan rendah. Berkontribusi £120.000 pada 2026/27 (menggunakan tunjangan tahun berjalan ditambah penerusan tunjangan) mengurangi pendapatan kena pajak mereka menjadi £30.000, menghemat pajak tarif lebih tinggi dan tambahan atas kontribusi tersebut.
Kesalahan apa yang harus saya hindari terkait penerusan tunjangan pensiun?
Kesalahan paling umum adalah melupakan bahwa kontribusi pemberi kerja dihitung terhadap Tunjangan Tahunan. Jika pemberi kerja Anda berkontribusi £8.000/tahun melalui pendaftaran otomatis, tunjangan tidak terpakai Anda di setiap tahun sebelumnya hanya £52.000, bukan £60.000. Selalu sertakan kontribusi pemberi kerja saat menghitung ruang penerusan tunjangan. Periksa laporan pensiun tahunan Anda atau tanyakan penyedia pensiun Anda untuk angka pastinya.
Kesalahan lain adalah tidak menjadi anggota skema pensiun di tahun yang ingin Anda teruskan tunjangannya. Jika Anda meninggalkan pensiun tempat kerja Anda dan tidak memiliki SIPP atau pensiun pribadi di tahun tertentu, tunjangan tahun tersebut hilang. Membuka SIPP bahkan dengan kontribusi nominal £1 menetapkan keanggotaan dan menjaga hak penerusan tunjangan di masa depan.
Terakhir, berhati-hatilah dengan batas penghasilan. Berkontribusi lebih dari penghasilan Anda tidak menghasilkan keringanan pajak atas kelebihannya dan dapat memicu biaya Tunjangan Tahunan. Jika Anda menikah dan satu pasangan memiliki penghasilan rendah tetapi ruang penerusan tunjangan yang tinggi, mereka tidak dapat “meminjam” penghasilan pasangan lainnya — kontribusi pensiun setiap orang dibatasi oleh pendapatan mereka sendiri.
Sumber
- HMRC — Tunjangan Tahunan Pensiun. Tunjangan Tahunan sebesar £60,000 untuk 26-27. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Keringanan pajak atas kontribusi pensiun. Keringanan tarif dasar sebesar 20%, tarif lebih tinggi sebesar 40%, tarif tambahan sebesar 45%. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif Pajak Penghasilan dan Tunjangan Pribadi. Tunjangan Pribadi £12,579, penyesuaian dimulai pada £100,000. Diakses Juli 2026.