Diberhentikan kerja sudah cukup membuat stres tanpa perlu khawatir berapa banyak dari pembayaran Anda yang akan masuk ke HMRC. Kabar baiknya: £30,000 pertama dari pembayaran pesangon yang sah sepenuhnya bebas pajak di 26-27. Panduan ini menjelaskan bagaimana pengecualian tersebut bekerja, apa saja yang termasuk dan tidak termasuk, serta cara menghitung berapa yang sebenarnya Anda terima. Memahami aturan dapat menghemat ribuan — terutama jika total paket Anda melebihi pengecualian dan Anda memiliki pilihan tentang bagaimana strukturnya. [1]
Bagaimana cara kerja pengecualian bebas pajak £30,000?
£30,000 pertama dari pembayaran pesangon (wajib atau yang ditingkatkan) dibebaskan dari pajak penghasilan dan National Insurance. Ini berlaku apakah Anda diberhentikan secara paksa atau menerima pesangon sukarela — persyaratan utamanya adalah bahwa itu adalah pesangon yang sah (yaitu, peran Anda dihilangkan, bukan karena Anda diberhentikan karena alasan lain). Pengecualian ini berlaku per pekerjaan, bukan per tahun, jadi beberapa pembayaran pesangon kecil dari pemberi kerja yang sama di tahun yang berbeda masih berbagi satu batas £30,000.
Jumlah di atas £30,000 ditambahkan ke penghasilan kena pajak Anda untuk tahun tersebut dan dikenakan pajak pada tarif marjinal Anda. Jika Anda berpenghasilan £40.000 selama tahun sebelum diberhentikan dan menerima £50.000 dalam bentuk pesangon, bagian yang dikenakan pajak adalah £20.000 (kelebihan dari £30,000). Ini ditambahkan ke gaji Anda sebesar £40.000, sehingga total penghasilan kena pajak menjadi £60.000. Anda akan membayar 40% pada bagian di atas £50,270.
Gunakan kalkulator di £60.000 untuk melihat seperti apa pajak atas penghasilan gabungan tersebut.
Apa saja yang termasuk dalam £30,000?
Pembayaran berikut semuanya memenuhi syarat untuk pengecualian bebas pajak dan dihitung bersama terhadap batas £30,000:
- Pesangon wajib — dihitung berdasarkan usia Anda, masa kerja, dan gaji mingguan (dibatasi pada £700/minggu di 26-27). Selalu termasuk dalam pengecualian untuk sebagian besar karyawan.
- Pesangon yang ditingkatkan/berdasarkan kontrak — jumlah tambahan apa pun yang dibayarkan pemberi kerja Anda di atas minimum wajib, baik yang ditentukan dalam kontrak Anda atau ditawarkan sebagai pembayaran tunggal.
- Pembayaran ex-gratia — pembayaran tunggal sebagai pengakuan atas masa kerja yang benar-benar terkait dengan pemutusan hubungan kerja.
- Ganti rugi atas kehilangan pekerjaan — kompensasi yang sah atas kehilangan jabatan, termasuk pembayaran perjanjian penyelesaian.
Apa saja yang TIDAK termasuk dan selalu dikenakan pajak?
Pembayaran ini dikenakan pajak sebagai penghasilan normal terlepas dari pesangon. Mereka tidak mendapatkan manfaat dari pengecualian £30,000 dan dikenakan pemotongan pajak penghasilan dan NI penuh:
- Gaji pengganti pemberitahuan (PILON) — dikenakan pajak sebagai penghasilan baik berdasarkan kontrak atau tidak. Sejak April 2018, semua PILON dikenakan pajak meskipun kontrak Anda tidak secara spesifik mencakup klausul PILON.
- Gaji cuti yang terutang — cuti yang terakumulasi tetapi belum diambil dibayarkan sebagai gaji normal dengan pemotongan penuh.
- Pembayaran bonus — bonus apa pun yang diperoleh sebelum pemutusan hubungan kerja dikenakan pajak sebagai penghasilan dengan cara normal.
- Pembayaran perjanjian pembatasan — pembayaran untuk menyetujui tidak bekerja untuk pesaing sepenuhnya dikenakan pajak sebagai penghasilan.
PILON adalah sumber kebingungan yang paling umum. Jika kontrak Anda mencakup periode pemberitahuan tiga bulan dan pemberi kerja Anda membayar Anda sejumlah besar uang tunai alih-alih meminta Anda bekerja, seluruh gaji tiga bulan tersebut dikenakan pajak sebagai penghasilan normal dengan pajak penghasilan sebesar 20%/40% dan NI sebesar 8%. Ini bisa menjadi bagian yang signifikan dari total paket Anda dan mengejutkan banyak orang.
Bagaimana National Insurance diterapkan pada pesangon?
£30,000 bebas pajak juga dibebaskan dari kontribusi NI karyawan. Anda tidak membayar NI karyawan pada £30,000 pertama dari pesangon yang sah. Namun, jumlah di atas £30,000 dikenakan NI pemberi kerja (Kelas 1A) sebesar 13,8% — tetapi yang terpenting, bukan NI karyawan. Ini tidak biasa: Anda membayar pajak penghasilan atas kelebihan tersebut tetapi pemberi kerja Anda menanggung biaya NI daripada memotongnya dari pembayaran Anda. [2]
Ini berarti kelebihan di atas £30,000 lebih baik daripada gaji normal dari perspektif NI — Anda menghemat 8% NI karyawan atasnya dibandingkan dengan menerima jumlah yang sama sebagai gaji. Namun, pemberi kerja Anda masih membayar NI mereka, itulah sebabnya beberapa pemberi kerja lebih memilih untuk menyusun pembayaran sebagai kontribusi pensiun.
Bagaimana pajak pesangon dihitung dalam praktiknya?
Pemberi kerja Anda akan memisahkan pembayaran pesangon menjadi elemen yang dikenakan pajak dan tidak dikenakan pajak pada P45 Anda. Bagian yang dikenakan pajak ditambahkan ke penghasilan kumulatif Anda untuk tahun tersebut. Jika pesangon mendorong Anda dari kelompok tarif dasar (hingga £50,270) ke kelompok tarif lebih tinggi, hanya bagian yang melebihi £50,270 yang dikenakan pajak sebesar 40%. PAYE diterapkan berdasarkan kode pajak Anda dan posisi tahun berjalan — Anda tidak akan selalu berutang pajak tambahan di akhir tahun.
Contoh: Anda berpenghasilan £30.000 sebelum diberhentikan dan menerima paket £50.000 (PILON £5.000 + pesangon £45.000). PILON (£5.000) dikenakan pajak sebagai penghasilan. Dari pesangon £45.000, £30,000 pertama bebas pajak dan £15.000 dikenakan pajak. Total penghasilan kena pajak: £30.000 + £5.000 + £15.000 = £50.000. Setelah Personal Allowance sebesar £12,579, Anda membayar 20% atas penghasilan hingga £50,270.
Bagaimana saya bisa mengurangi tagihan pajak atas pesangon saya?
Ada strategi yang sah untuk meminimalkan pajak atas pesangon di atas pengecualian £30,000:
- Minta pemberi kerja Anda untuk membayarkan kelebihan tersebut ke pensiun Anda — kontribusi pensiun pemberi kerja dari pembayaran pesangon tidak dikenakan pajak penghasilan atau NI (hingga Annual Allowance sebesar £60,000). Ini adalah strategi paling efektif dan dapat menghemat 40% atau lebih pada setiap pound yang dialihkan. Pemberi kerja Anda juga menghemat NI, jadi mereka seharusnya menerima permintaan ini.
- Penentuan waktu antar tahun pajak — jika Anda diberhentikan menjelang akhir tahun pajak (sebelum 5 April), Anda mungkin dapat menegosiasikan pembagian pembayaran sehingga sebagian jatuh pada tahun pajak baru. Ini dapat membuat Anda berada di kelompok pajak yang lebih rendah di kedua tahun, mengurangi total pajak yang dibayarkan.
- Negosiasikan strukturnya — jika total paket Anda mencakup elemen seperti cuti berkebun (garden leave), PILON, dan pesangon, klasifikasinya penting. Tanyakan apakah ada jumlah yang dapat disusun sebagai pembayaran ex-gratia yang sah daripada hak kontraktual (meskipun HMRC akan menantang pengaturan buatan).
Bagaimana dengan pesangon wajib secara spesifik?
Pesangon wajib dihitung menggunakan formula berdasarkan usia Anda, masa kerja, dan gaji mingguan (dibatasi pada £700/minggu untuk 26-27). Pesangon wajib maksimum adalah 30 minggu × £700 = £21.000. Ini selalu termasuk dalam pengecualian £30,000, jadi pesangon wajib saja selalu sepenuhnya bebas pajak. Pengecualian menjadi relevan ketika Anda menerima pesangon yang ditingkatkan di atas jumlah wajib dan total gabungan melebihi £30,000.
Masa kerja Anda menentukan pengganda: setengah minggu gaji untuk setiap tahun di bawah 22, satu minggu untuk setiap tahun usia 22–40, dan 1,5 minggu untuk setiap tahun usia 41+. Masa kerja maksimum yang dihitung adalah 20 tahun.
Bagaimana cara saya memperkirakan total penghasilan bersih dari pesangon?
Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk memodelkan total penghasilan Anda untuk tahun tersebut termasuk bagian pesangon yang dikenakan pajak. Masukkan total penghasilan kena pajak Anda (gaji yang diperoleh sejauh ini + PILON + pesangon di atas £30,000) sebagai penghasilan bruto Anda. Ini akan menunjukkan tarif marjinal yang diterapkan dan posisi penghasilan bersih Anda secara keseluruhan. Ingatlah bahwa bagian bebas pajak £30,000 tidak dimasukkan — hanya sertakan jumlah yang dikenakan pajak.
Jika Anda juga mempertimbangkan cara menginvestasikan atau menyimpan pembayaran pesangon Anda, lihat panduan kami tentang Lifetime ISAs dan kontribusi pensiun untuk keringanan pajak.
Sumber
- HMRC — Pesangon: hak Anda — pajak dan National Insurance. Mengkonfirmasi pengecualian bebas pajak £30,000 atas pembayaran pesangon yang sah. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif Pajak Penghasilan dan Personal Allowance. Tarif untuk 26-27: dasar 20%, lebih tinggi 40%, tambahan 45%. Personal Allowance £12,579. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif dan kategori National Insurance. Tarif NI karyawan 8% atas penghasilan antara Primary Threshold dan Upper Earnings Limit. Diakses Juli 2026.