Skotlandia memiliki tarif dan batas pajak penghasilan sendiri, yang ditetapkan oleh Parlemen Skotlandia di bawah kekuasaan yang didevolusikan sejak 2017. Jika tempat tinggal utama Anda di Skotlandia, Anda membayar pajak penghasilan Skotlandia daripada tarif yang berlaku di Inggris, Wales, dan Irlandia Utara (sering disebut "sisa UK" atau tarif rUK). Sistem Skotlandia memiliki lebih banyak batas tarif, dengan tarif lebih rendah di bawah dan tarif lebih tinggi di atas — menjadikannya lebih progresif secara keseluruhan. Panduan ini menjelaskan batas tarif Skotlandia 2026/27, perbandingannya dengan rUK, dan apa artinya bagi gaji bersih Anda. [1]
Berapa batas tarif pajak penghasilan Skotlandia untuk 2026/27?
Skotlandia memiliki enam batas tarif pajak penghasilan untuk 2026/27 (ditambah Tunjangan Pribadi bebas pajak), dibandingkan dengan hanya tiga batas tarif kena pajak di seluruh UK. Tunjangan Pribadi sebesar £12,570 berlaku di seluruh UK dan ditetapkan oleh Westminster — Skotlandia tidak dapat mengubahnya. Perbedaannya terletak sepenuhnya pada apa yang terjadi di atas tunjangan tersebut. Struktur batas tarif yang lebih terperinci berarti lompatan antar tarif lebih kecil, tetapi tarif tertinggi lebih tinggi daripada yang setara di rUK.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Apakah saya membayar pajak lebih banyak di Skotlandia?
Apakah Anda membayar lebih banyak tergantung pada gaji Anda. Pada pendapatan yang lebih rendah, batas tarif Starter 19% (dibandingkan dengan 20% di rUK) berarti pembayar pajak Skotlandia membayar sedikit lebih rendah. Titik persilangan adalah sekitar £28.000 — di bawah itu, Skotlandia sedikit lebih murah; di atas itu, tarif Intermediate 21% dan tarif Higher 42% berarti Anda membayar secara progresif lebih banyak daripada yang setara di Inggris. Kesenjangan melebar secara signifikan di atas £43,662, di mana tarif Higher Skotlandia sebesar 42% mulai berlaku sementara pembayar pajak rUK masih pada tarif dasar 20% hingga £50,270.
Untuk gaji £45,000, sistem Skotlandia mengenakan pajak penghasilan sekitar £400–500 lebih banyak per tahun dibandingkan dengan tarif rUK. Anda dapat melihat perbedaan pastinya menggunakan kalkulator kami yang dikonfigurasi untuk gaji Skotlandia £45,000 dan membandingkannya dengan gaji yang sama di bawah tarif rUK. Perbedaan meningkat tajam di atas £43,662 di mana tarif 42% berlaku.
Bagaimana saya tahu jika saya membayar pajak penghasilan Skotlandia?
Anda membayar pajak penghasilan Skotlandia jika tempat tinggal utama Anda berada di Skotlandia selama sebagian besar tahun pajak. Ini berlaku terlepas dari di mana perusahaan Anda berbasis atau di mana Anda secara fisik bekerja. Jika Anda tinggal di Edinburgh tetapi bepergian ke kantor di Newcastle, Anda tetap membayar tarif Skotlandia. HMRC menentukan status Anda berdasarkan alamat yang mereka miliki untuk Anda — biasanya alamat terdaftar Anda pada pemberitahuan kode P2 Anda.
Kode pajak Anda akan dimulai dengan huruf "S" untuk menunjukkan status Skotlandia (misalnya, S1257L alih-alih 1257L). Ini memberitahu perusahaan Anda untuk menerapkan batas tarif Skotlandia saat menghitung potongan PAYE. Jika Anda pindah antara Skotlandia dan sisa UK di tengah tahun, Anda harus memberitahu HMRC. Kode pajak akan diperbarui, dan setiap kelebihan atau kekurangan pembayaran akan direkonsiliasi pada akhir tahun melalui sistem kumulatif PAYE yang normal.
Pajak apa saja yang tidak didevolusikan ke Skotlandia?
Kontribusi National Insurance adalah pajak di seluruh UK dan sama sekali tidak terpengaruh oleh tarif pajak penghasilan Skotlandia. Penduduk Skotlandia membayar NI yang sama persis dengan penduduk Inggris, Wales, atau Irlandia Utara — ambang batas yang sama, tarif yang sama. Ini adalah perbedaan penting karena NI adalah potongan yang signifikan (8% pada penghasilan antara Primary Threshold dan UEL). Lihat panduan National Insurance kami untuk rincian lengkapnya.
Tarif pajak dividen dan batas tarif pajak bunga tabungan juga berlaku di seluruh UK dan tidak didevolusikan. Tunjangan Dividen, pajak dividen tarif dasar, dan pajak dividen tarif lebih tinggi semuanya identik untuk pembayar pajak Skotlandia dan rUK. Pajak Perusahaan juga menjadi wewenang Westminster. Intinya, devolusi hanya mencakup tarif dan batas pajak penghasilan atas pendapatan non-tabungan, non-dividen — yang bagi sebagian besar karyawan berarti gaji dan keuntungan wiraswasta mereka.
Bagaimana 'jebakan' £100 ribu bekerja di Skotlandia?
Pengurangan Tunjangan Pribadi di atas £100,000 berlaku di seluruh UK, termasuk Skotlandia. Untuk setiap £2 pendapatan bersih yang disesuaikan di atas £100,000, Anda kehilangan £1 dari Tunjangan Pribadi hingga sepenuhnya ditarik pada £125,140. Ini menciptakan tarif marjinal efektif yang secara signifikan lebih tinggi daripada tarif utama dalam batas ini.
Di Skotlandia, karena tarif Advanced adalah 45% dalam batas tarif £75,000–£125,140 (yang tumpang tindih dengan zona pengurangan PA), tarif marjinal efektif dalam kisaran £100,000–£125,140 mencapai sekitar 67.5% — bahkan lebih tinggi dari tarif efektif 60% di rUK. Penambahan NI mendorong tarif marjinal gabungan menuju 69.5%. Pengorbanan gaji ke dalam pensiun adalah strategi paling efektif untuk mengurangi pendapatan dalam kisaran ini dan mengklaim kembali Tunjangan Pribadi penuh. Lihat panduan pengorbanan gaji kami untuk contoh rinci.
Bagaimana cara menghitung gaji bersih Skotlandia saya?
Kalkulator pajak penghasilan kami sepenuhnya mendukung tarif pajak Skotlandia. Ketika Anda memasukkan kode pajak yang dimulai dengan "S" (seperti S1257L), kalkulator secara otomatis menerapkan batas tarif Skotlandia ke gaji Anda. Anda juga dapat menggunakan kolom kode pajak untuk memasukkan kode Anda yang tepat jika berbeda dari standar. Kalkulator akan menunjukkan rincian pajak penghasilan, NI, dan setiap potongan pinjaman mahasiswa secara berdampingan.
Untuk perbandingan cepat tentang berapa banyak lebih (atau kurang) yang Anda bayar di bawah tarif Skotlandia, coba masukkan gaji yang sama dua kali — sekali dengan kode Skotlandia dan sekali tanpa — dan bandingkan angka gaji bersihnya. Perhitungan Skotlandia £45,000 adalah titik awal yang baik. Anda juga dapat membaca panduan batas tarif pajak penghasilan UK kami untuk pandangan yang lebih luas tentang bagaimana sistem rUK bekerja sebagai perbandingan.
Sumber
- Pemerintah Skotlandia — Pajak Penghasilan Skotlandia 2026-2027. Diakses Juli 2026.