Sole Trader vs Limited Company: Which Is Better for Tax? (2026/27)

Memilih antara pengusaha perorangan dan perseroan terbatas adalah salah satu keputusan paling umum yang dihadapi pekerja lepas dan pemilik bisnis di Inggris — dan jawabannya hampir selalu bergantung pada berapa banyak keuntungan yang Anda hasilkan. Pada keuntungan yang lebih rendah, kesederhanaan bekerja mandiri menjadi pilihan utama, tetapi begitu Anda secara konsisten menghasilkan di atas £40.000–£50.000, penghematan pajak dari pendirian perusahaan menjadi sulit diabaikan. Panduan ini menunjukkan dengan tepat di mana titik balik berada untuk 26-27 dan memungkinkan Anda membandingkan kedua struktur pada tingkat keuntungan Anda.

Pertanyaan kuncinya bukanlah "mana yang lebih baik?" secara abstrak — melainkan "mana yang lebih baik pada tingkat keuntungan saya, setelah saya memperhitungkan biaya administrasi tambahan?" Kami akan menjawabnya dengan perhitungan langsung di bawah ini.

Bandingkan pajak Anda pada tingkat keuntungan yang berbeda

Gunakan penggeser di bawah ini untuk melihat berapa yang akan Anda bayar sebagai pengusaha perorangan dibandingkan perseroan terbatas pada tingkat keuntungan Anda. Perhitungan perseroan terbatas mengasumsikan penarikan optimal: gaji direktur sebesar £12,579 ditambah sisanya sebagai dividen setelah Pajak Perusahaan.

Tabel perbandingan pajak pengusaha perorangan vs perseroan terbatas

Tabel di bawah ini menunjukkan tagihan pajak yang telah dihitung sebelumnya pada tingkat keuntungan umum. Semua angka mengasumsikan pembagian gaji/dividen yang optimal untuk jalur perseroan terbatas dan tidak termasuk biaya akuntansi.

Angka-angka dihitung dari tarif pajak 26-27. Mengasumsikan pembagian gaji/dividen yang optimal untuk PT. Tidak termasuk biaya akuntansi atau pertimbangan NI pemberi kerja.

Bagaimana pengusaha perorangan dikenakan pajak

Sebagai pengusaha perorangan, keuntungan bisnis Anda diperlakukan sebagai pendapatan pribadi. Tidak ada pemisahan antara Anda dan bisnis — HMRC mengenakan pajak atas seluruh keuntungan melalui Self-Assessment. Ini berarti Anda membayar pajak penghasilan pada tarif marjinal Anda (20%/40%/45%) ditambah National Insurance untuk pekerja mandiri. Kesederhanaan adalah keuntungan utama: tidak ada laporan keuangan perusahaan, tidak ada SPT Pajak Perusahaan, tidak ada pengajuan ke Companies House.

Pajak yang dibayar pengusaha perorangan:

• Pajak penghasilan pada tarif marjinal Anda — 20% atas keuntungan antara £12,579 dan £50,270, 40% di atas itu
• NI Kelas 2: £3.45/minggu (tarif tetap, jika keuntungan melebihi £6,725) [2]
• NI Kelas 4: 6% atas keuntungan antara £12,570 dan £50,270, kemudian 2% di atas itu [2]

Tarif pajak efektif untuk pengusaha perorangan yang menghasilkan £60,000 adalah sekitar 23% — jauh lebih tinggi daripada setara perseroan terbatas. Namun, beban administrasinya minimal: satu SPT Self-Assessment, pembukuan sederhana, dan tidak ada persyaratan untuk mengajukan laporan keuangan publik.

Bagaimana direktur perseroan terbatas dikenakan pajak

Perseroan terbatas adalah entitas hukum terpisah. Perusahaan membayar Pajak Perusahaan atas keuntungannya, dan Anda menarik uang melalui kombinasi gaji dan dividen. Strategi optimal bagi sebagian besar direktur perusahaan kecil adalah mengambil gaji pada tingkat Personal Allowance (£12,579) — tepat di bawah ambang batas NI — dan menarik sisa keuntungan sebagai dividen. ^[1]

• Pajak Perusahaan: 19% atas keuntungan hingga £50,000, 25% di atas £250,000 ^[3]
• Gaji direktur (£12,579): tidak ada pajak penghasilan (dalam Personal Allowance), tidak ada NI (di bawah ambang batas), dapat dikurangkan dari Pajak Perusahaan
• Dividen dikenakan pajak pada: 8.75% (tarif dasar) / 33.75% (tarif lebih tinggi) / 39.35% (tarif tambahan) — dengan tunjangan bebas pajak sebesar £500 ^[4]

Keuntungannya: tarif efektif gabungan yang secara signifikan lebih rendah daripada bekerja mandiri untuk keuntungan di atas £40K–£50K. Kerugiannya: beban administrasi termasuk laporan keuangan tahunan, pernyataan konfirmasi, SPT Pajak Perusahaan, dan biaya akuntansi (biasanya £1.000–£2.500/tahun). Anda juga perlu mempertimbangkan IR35 jika Anda bekerja dengan klien yang dapat diklasifikasikan sebagai pemberi kerja.

Untuk melihat lebih dalam tentang struktur pembayaran direktur Anda, lihat panduan kami tentang gaji direktur vs dividen.

Kapan sebaiknya Anda mendirikan perusahaan?

Titik balik umumnya adalah sekitar £40.000–£50.000 keuntungan tahunan. Di bawah ini, penghematan pajak dari perseroan terbatas bersifat marjinal dan mungkin sepenuhnya diimbangi oleh biaya akuntansi tambahan, persyaratan pengajuan, dan beban administrasi. Di atas ini, penghematan menjadi semakin signifikan — bertumbuh hingga ribuan pound per tahun pada tingkat keuntungan yang lebih tinggi.

Matematika di balik titik balik: sebagai pengusaha perorangan yang menghasilkan di atas £50,270, Anda membayar pajak penghasilan 40% ditambah NI Kelas 4 sebesar 6% = tarif marjinal 46%. Dalam perseroan terbatas, keuntungan yang sama dikenakan Pajak Perusahaan sebesar 19% terlebih dahulu, kemudian sisa jumlahnya dikenakan pajak sebagai dividen sebesar 8.75% — tarif efektif gabungan yang secara signifikan lebih rendah dari 46%.

Alasan lain untuk mendirikan perusahaan selain penghematan pajak:

• Tanggung jawab terbatas: aset pribadi Anda terlindungi jika bisnis gagal
• Kredibilitas: beberapa klien yang lebih besar lebih suka bekerja dengan perseroan terbatas
• Kontribusi pensiun: kontribusi pemberi kerja adalah biaya yang dapat dikurangkan tanpa NI
• Fleksibilitas: pertahankan keuntungan di perusahaan untuk meratakan pendapatan antar tahun

Kapan harus tetap sebagai pengusaha perorangan

Mendirikan perusahaan tidak selalu merupakan pilihan yang tepat, bahkan jika angka-angka menunjukkan penghematan. Beberapa situasi mendukung untuk tetap menjadi pengusaha perorangan, terutama jika Anda menghargai kesederhanaan atau keadaan Anda kemungkinan akan berubah.

• Keuntungan di bawah £40.000: penghematan pajak kecil dan mungkin tidak menutupi biaya akuntansi
• Anda menghargai kesederhanaan: tidak ada laporan keuangan perusahaan, tidak ada pernyataan konfirmasi, tidak ada persyaratan pembukuan berpasangan
• Anda ingin menggunakan kerugian secara fleksibel: kerugian pengusaha perorangan dapat diimbangi dengan pendapatan lain atau dibawa kembali — kerugian perusahaan lebih terbatas
• Anda berencana untuk segera menghentikan bisnis: menutup perusahaan memiliki implikasi pajak (penghapusan dari daftar vs Likuidasi Sukarela Anggota)
• Kekhawatiran IR35: jika pengaturan kerja Anda terlihat seperti pekerjaan, HMRC dapat menantang struktur tersebut

Untuk informasi lebih lanjut tentang posisi pajak pekerja mandiri, lihat panduan pajak pekerja mandiri kami self-employed tax guide dan perbandingan pekerja lepas vs karyawan.

Hitung posisi Anda secara akurat

Widget interaktif di atas memberi Anda perkiraan cepat, tetapi untuk rincian mendalam termasuk tingkat gaji yang berbeda, kontribusi pensiun, dan interaksi pinjaman mahasiswa, gunakan kalkulator khusus kami:

• Kalkulator Pengusaha Perorangan vs Perseroan Terbatas — masukkan keuntungan Anda secara akurat dan lihat perbandingan lengkap dengan semua komponen yang dirinci
• Kalkulator Pajak Dividen — model pembagian gaji/dividen yang berbeda untuk menemukan strategi penarikan optimal Anda
• Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)

Sumber

1. HMRC — Tarif Pajak Penghasilan dan Personal Allowance. Personal Allowance £12,579, tarif dasar 20%, tarif lebih tinggi 40%, tarif tambahan 45%. Diakses Juli 2026.
2. HMRC — Tarif National Insurance Pekerja Mandiri. Kelas 2: £3.45/minggu. Kelas 4: 6% antara £12,570 dan £50,270, 2% di atas. Diakses Juli 2026.
3. HMRC — Tarif Pajak Perusahaan. Tarif keuntungan kecil 19%, tarif utama 25%. Diakses Juli 2026.
4. HMRC — Pajak atas dividen. Tunjangan dividen £500. Tarif dasar 8.75%, tarif lebih tinggi 33.75%, tarif tambahan 39.35%. Diakses Juli 2026.