"Pajaki orang kaya" adalah seruan populer — dan secara intuitif masuk akal. Mereka yang memiliki lebih banyak seharusnya berkontribusi lebih banyak. Inggris Raya sudah melakukan ini: 1% teratas dari para berpenghasilan membayar sekitar 29% dari seluruh pajak penghasilan. Namun, mengumpulkan lebih banyak lagi dari para berpenghasilan tinggi jauh lebih rumit daripada sekadar menaikkan tarif. Inilah alasannya.
Inggris Raya sudah memiliki sistem perpajakan progresif
Sistem saat ini sudah sangat redistributif:
- 1% Teratas (pendapatan di atas ~£180.000): membayar 29% dari seluruh pendapatan pajak penghasilan
- 10% Teratas (pendapatan di atas ~£60.000): membayar 60% dari seluruh pendapatan pajak penghasilan
- 50% Terbawah (pendapatan di bawah ~£30.000): membayar sekitar 8% dari seluruh pendapatan pajak penghasilan
- Tarif pajak efektif: seseorang yang berpenghasilan £200.000 membayar tarif rata-rata ~42%, sementara seseorang yang berpenghasilan £25.000 membayar ~14%
Sistem ini berfungsi. Namun, seberapa jauh lagi bisa didorong sebelum mencapai hasil yang semakin berkurang?
Masalah hasil yang semakin berkurang
Analisis HMRC sendiri menunjukkan bahwa tarif pajak tertinggi yang memaksimalkan pendapatan berada di antara 45% dan 55%. Di luar itu, respons perilaku (mengurangi jam kerja, menunda pendapatan, emigrasi, atau merestrukturisasi pendapatan sebagai keuntungan modal) mengurangi basis pajak cukup untuk mengimbangi tarif yang lebih tinggi. Ini tidak berarti tarif tidak dapat dinaikkan — tetapi setiap persentase poin yang dinaikkan menghasilkan pendapatan yang lebih sedikit daripada yang sebelumnya.
Ketika tarif 50p diperkenalkan pada tahun 2010, HMRC memperkirakan hanya menghasilkan £1 miliar (jauh lebih sedikit dari perhitungan statis £2,5 miliar) karena para berpenghasilan tinggi memajukan pendapatan, beralih ke dividen, atau sekadar meninggalkan Inggris Raya. Ketika dipotong menjadi 45p pada tahun 2013, kerugian pendapatan diperkirakan hanya £100 juta — menunjukkan bahwa tarif 50p hampir tidak menghasilkan apa pun secara bersih.
Pendapatan vs. kekayaan: masalah sebenarnya
Orang yang benar-benar kaya seringkali memiliki pendapatan kena pajak yang relatif rendah. Seorang miliarder yang hidup dari portofolio mereka tidak menjual aset (menghindari CGT), meminjam dengan jaminan aset tersebut dengan suku bunga rendah (tidak kena pajak), dan mungkin menerima dividen dalam struktur perusahaan. Menaikkan tarif pajak penghasilan tidak memengaruhi seseorang yang tidak memiliki pendapatan kena pajak.
Inilah mengapa kenaikan tarif pajak penghasilan secara tidak proporsional memukul para berpenghasilan tinggi (profesional senior, dokter, pengacara, pekerja teknologi) daripada kaum ultra-kaya. Ahli bedah yang berpenghasilan £200.000 melalui PAYE tidak dapat menghindari tarif tambahan. Raja properti dengan aset £50 juta tetapi pendapatan yang dideklarasikan £50.000 hampir tidak merasakannya.
Penghindaran pajak (legal) vs. penggelapan pajak (ilegal)
Ada perbedaan krusial:
- Penghindaran (legal): merestrukturisasi urusan sesuai hukum untuk mengurangi pajak — menggunakan ISA, pensiun, salary sacrifice, mendirikan bisnis, pembagian pendapatan dengan pasangan, pengaturan waktu capital gains
- Penggelapan (ilegal): sengaja menyembunyikan pendapatan atau aset dari HMRC — rekening luar negeri, pengurangan palsu, pendapatan tunai yang tidak dilaporkan
Sebagian besar perdebatan "pajaki orang kaya" mencampuradukkan hal-hal ini. Orang kaya utamanya menggunakan penghindaran pajak yang legal — yang hanya dapat dilawan dengan mengubah aturan, bukan dengan menaikkan tarif (yang justru mendorong lebih banyak penghindaran).
Mobilitas internasional
Tidak seperti sebagian besar wajib pajak, orang yang sangat kaya dapat memilih tempat tinggal. Inggris Raya bersaing dengan Swiss, Singapura, Dubai, Monako, Portugal, dan yurisdiksi pajak rendah lainnya untuk menarik penduduk kaya. Jika pajak Inggris Raya menjadi tidak kompetitif, beberapa akan pergi — membawa serta pengeluaran mereka, bisnis mereka, dan kontribusi pajak mereka yang ada. Lihat panduan brain drain kami untuk lebih lanjut tentang dinamika ini.
Apa yang sebenarnya meningkatkan pendapatan
Jika tujuannya adalah mengumpulkan lebih banyak pajak dari orang kaya, tuas yang paling efektif adalah:
- Menutup celah: menyamakan CGT dengan tarif pajak penghasilan akan menghasilkan sekitar £14 miliar setiap tahun dan sulit dihindari
- Memperluas basis: menghapus keringanan dan pengecualian menghasilkan lebih banyak daripada menaikkan tarif utama
- Mereformasi Pajak Warisan: mengurangi keringanan (Business Property Relief, Agricultural Property Relief) yang memungkinkan warisan orang kaya mewariskan jutaan tanpa pajak
- Pajak properti: mengganti Council Tax dengan pajak properti proporsional berdasarkan nilai saat ini akan sangat progresif
- Aturan anti-penghindaran: memperkuat wewenang HMRC untuk menantang struktur buatan (IR35, GAAR, dll.)
Bagaimana ini memengaruhi Anda?
Jika Anda mendapatkan gaji normal melalui PAYE, Anda sudah membayar bagian Anda yang adil — sistem ini dirancang untuk mengumpulkan secara efisien dari pendapatan pekerjaan. Perdebatan tentang "memajaki orang kaya" sebenarnya adalah tentang kesenjangan antara tarif utama (yang Anda hadapi) dan tarif efektif (yang dapat diminimalkan oleh orang yang benar-benar kaya). Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk melihat tarif efektif Anda sendiri, dan pertimbangkan apakah alat yang efisien pajak seperti pensiun dan ISA — yang tersedia untuk semua orang — dapat mengurangi beban Anda sesuai aturan.