The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Cos'è la trappola fiscale dei £100.000?

Quando il tuo reddito supera i £100.000, HMRC inizia a ridurre la tua Personal Allowance — la parte esente da imposte dei tuoi guadagni. Per ogni £2 guadagnati oltre i £100.000, perdi £1 della tua Personal Allowance. A £125.140, è completamente azzerata.

Questa riduzione graduale crea un'aliquota fiscale marginale effettiva del 60% sul reddito tra £100.000 e £125.140: paghi l'aliquota più alta del 40% (Higher Rate) su quel reddito più un ulteriore 20% perché la detrazione persa viene tassata per la prima volta. Aggiungendo la National Insurance al 2%, l'aliquota effettiva è di circa il 62%.

Esempi pratici

La tabella seguente mostra come cambia l'imposta sul reddito a tre livelli di stipendio intorno alla zona della trappola, utilizzando le aliquote del 2026/27 senza deduzioni per pensione o prestiti studenteschi.

Nota: guadagnare £25.140 in più (da £99.999 a £125.140) aumenta il netto in busta paga di soli £8,925.

Prova questi stipendi nel calcolatore: £99.999, £110.000, £125.140

Come sfuggire alla trappola

La mitigazione più efficace è effettuare contributi pensionistici che riducano il tuo reddito netto rettificato al di sotto di £100.000:

1. Contributi pensionistici con salary sacrifice. Chiedi al tuo datore di lavoro di reindirizzare parte del tuo stipendio nella tua pensione prima che appaia sulla tua busta paga. Questo riduce il tuo stipendio lordo e, di conseguenza, il tuo reddito netto rettificato, l'obbligo NI e l'imposta sul reddito contemporaneamente. Per ogni £1 sacrificato nella zona della trappola, recuperi effettivamente circa £0,62 in sgravi fiscali e NI. Usa il calcolatore di salary sacrifice per simulare il risparmio esatto.

2. Donazioni Gift Aid. Le donazioni di beneficenza effettuate tramite Gift Aid riducono anche il tuo reddito netto rettificato. Se già fai donazioni a enti di beneficenza, assicurarti che queste siano idonee per Gift Aid può aiutare a ripristinare la tua Personal Allowance.

Prova il calcolatore completo con uno stipendio di £100.000 e aggiungi contributi pensionistici per vedere l'impatto in tempo reale.

Cos'è la trappola fiscale dei £100.000?

Quando il tuo reddito supera i £100.000, la tua Personal Allowance viene gradualmente ridotta di £1 per ogni £2 guadagnati oltre la soglia. Ciò significa che il reddito nella fascia £100.000–£125.140 è effettivamente tassato al 60% (40% di aliquota più alta (Higher Rate) più il 20% dalla detrazione persa). Includendo la National Insurance, l'aliquota effettiva è di circa il 62%.

A quale fascia di reddito si applica l'aliquota del 60%?

L'aliquota marginale effettiva del 60% si applica al reddito tra £100.000 e £125.140. A £125.140 la Personal Allowance si azzera e l'aliquota ritorna alla standard Additional Rate del 45% sul reddito superiore a tale livello.

Come posso sfuggire alla trappola fiscale dei £100.000?

La strategia più efficace è effettuare contributi pensionistici che riducano il tuo reddito netto rettificato al di sotto di £100.000. I contributi pensionistici con salary sacrifice sono particolarmente efficienti perché riducono anche la National Insurance. Anche le donazioni Gift Aid riducono il tuo reddito netto rettificato e possono aiutare a ripristinare la Personal Allowance.

La trappola dei £100.000 si applica in Scozia?

Sì. La riduzione graduale della Personal Allowance è una regola valida in tutto il Regno Unito. I contribuenti scozzesi affrontano la stessa riduzione, ma l'aliquota marginale effettiva in Scozia è più alta perché la Higher Rate in Scozia è del 42% (non del 40%), rendendo l'aliquota effettiva di circa il 63% (più NI).

Il salary sacrifice aiuta con la trappola dei £100.000?

Sì. Il salary sacrifice riduce il tuo stipendio lordo prima che vengano calcolate le imposte e la NI, il che riduce direttamente il tuo reddito netto rettificato. Se il salary sacrifice porta il tuo reddito al di sotto di £100.000, la Personal Allowance viene completamente ripristinata, eliminando la trappola.

E per quanto riguarda l'assistenza all'infanzia gratuita e la soglia dei £100.000?

Perdere 30 ore di assistenza all'infanzia gratuita è un ulteriore impatto finanziario per i genitori che guadagnano oltre £100.000. Il diritto all'assistenza all'infanzia viene perso se uno dei genitori guadagna oltre £100.000. Questo rende i contributi pensionistici per portare il reddito al di sotto della soglia ancora più preziosi per le famiglie.