Child Benefit High Income Tax Charge Explained (2026/27)

L'addebito fiscale sul Child Benefit (formalmente High Income Child Benefit Charge, o HICBC) recupera una parte o la totalità del tuo Child Benefit quando tu o il tuo partner guadagnate oltre £60,000. Nel 2026/27, una famiglia con due figli riceve £2251.60 all'anno di Child Benefit — ma con un reddito di £80,000, l'addebito fiscale azzera l'intero importo. Comprendere la scala mobile e le strategie per ridurla può farti risparmiare oltre mille sterline all'anno.

Questa guida spiega esattamente come viene calcolato l'addebito, quando è necessario presentare una dichiarazione Self-Assessment, se dovresti continuare a richiederlo e come i contributi pensionistici possono eliminare completamente l'addebito. Utilizza il calcolatore interattivo qui sotto per vedere l'impatto al tuo livello di reddito.

A quanto ammonta il Child Benefit nel 2026/27?

Il Child Benefit viene pagato settimanalmente alla persona responsabile di un figlio di età inferiore ai 16 anni (o inferiore ai 20 anni se in istruzione o formazione approvata). Le tariffe per il 2026/27 sono:

• £26.05/settimana per il tuo figlio maggiore (o unico) — £1354.60/anno
• £17.25/settimana per ogni figlio aggiuntivo — £897.00/anno

Una famiglia con due figli riceve £2251.60/anno. Tre figli ricevono £3148.60/anno. Il sussidio viene pagato indipendentemente dal reddito familiare — ma l'HICBC può recuperarlo tramite un addebito fiscale separato sul percettore di reddito più elevato.

Oltre al denaro, richiedere il Child Benefit protegge anche i crediti National Insurance per il genitore non lavoratore (maggiori informazioni di seguito) e registra automaticamente tuo figlio per un numero National Insurance all'età di 16 anni.^[1]

Quanto Child Benefit perdo superando £60,000?

L'HICBC si applica quando *uno* dei genitori (o partner convivente) ha un reddito netto rettificato superiore a £60,000. Non importa a nome di chi sia la richiesta — l'addebito viene sempre applicato al partner con il reddito più elevato. L'addebito funziona su una scala mobile tra £60,000 e £80,000:

• Sotto £60,000: nessun addebito — mantieni il 100% del tuo Child Benefit
• £60,000–£80,000: addebito parziale — rimborsi l'1% del sussidio totale ricevuto per ogni £200 di reddito sopra £60,000
• Sopra £80,000: addebito completo — rimborsi effettivamente il 100% del Child Benefit ricevuto

La scala mobile crea 100 scaglioni tra £60,000 e £80,000. Ogni £200 di reddito sopra la soglia aggiunge 1 punto percentuale all'addebito. Ciò significa che l'aliquota fiscale marginale "effettiva" sul reddito in questa fascia è più alta di quanto sembri inizialmente — stai perdendo Child Benefit oltre a pagare il 40% di imposta sul reddito e il 2% di NI.^[2]

Come viene calcolato l'addebito fiscale sul Child Benefit?

L'addebito equivale a una percentuale del Child Benefit totale ricevuto nell'anno fiscale. La formula è semplice: dividi il tuo reddito sopra £60,000 per £200, arrotonda per difetto, e otterrai la percentuale da rimborsare (con un limite del 100%).

Esempio pratico — reddito di £70,000, due figli (£2251.60/anno di sussidio):

• Reddito sopra £60,000: £10,000
• Numero di scaglioni da £200: £10,000 ÷ £200 = 50
• Addebito: 50% × £2251.60 = £1125.80
• Sussidio netto mantenuto: £1125.80 (circa £94/mese)

Utilizza il grafico interattivo qui sotto per vedere il recupero al tuo esatto livello di reddito. Le linee mostrano il Child Benefit netto mantenuto per 1-4 figli nell'intervallo di reddito £60,000–£100K.

I contributi pensionistici possono evitare l'addebito sul Child Benefit?

Sì — e questa è la strategia più efficace per i genitori nella fascia £60,000–£80,000. I contributi pensionistici (sia contributi personali che salary sacrifice) riducono il tuo reddito netto rettificato. Se contribuisci a sufficienza per portare il tuo reddito netto rettificato a £60,000 o meno, l'HICBC viene eliminato completamente.

I calcoli sono convincenti. Supponiamo che tu guadagni £65.000 con due figli:

• Senza contributo pensionistico: HICBC del 25% × £2251.60 = £562.90 addebitato
• Con un contributo pensionistico di £5.000: il reddito netto rettificato scende a £60,000, HICBC = £0
• Il contributo pensionistico di £5.000 beneficia anche di un'agevolazione fiscale del 40% = £2,000 risparmiati
• Beneficio totale: £2563 risparmiati in HICBC + agevolazione fiscale, mentre costruisci il tuo fondo pensione

Il salary sacrifice è ancora più potente perché eviti anche i contributi National Insurance sull'importo sacrificato — risparmiando un ulteriore 2% (o 8% se al di sotto del limite superiore di guadagno). Anche il tuo datore di lavoro risparmia sui contributi NI del datore di lavoro, il che può renderlo più propenso all'accordo.

Utilizza il nostro calcolatore di salary sacrifice per modellare l'esatto impatto sul tuo stipendio netto di contribuire a sufficienza per rimanere al di sotto della soglia di £60,000.

Dovrei smettere di richiedere il Child Benefit?

Anche se dovessi rimborsare il 100% del sussidio, ci sono ragioni convincenti per continuare a richiederlo. La più importante sono i crediti National Insurance — il genitore che richiede il Child Benefit e non lavora (o guadagna al di sotto della soglia NI) riceve crediti NI di Classe 3 per la propria pensione statale. Ogni anno qualificante aggiunge circa 1/35 della pensione statale completa. Perdere questi crediti può costare migliaia di sterline in reddito pensionistico.

Puoi scegliere di non ricevere il pagamento pur mantenendo la richiesta stessa. Ciò protegge i crediti NI senza attivare l'HICBC. HMRC lo definisce "scegliere di non ricevere i pagamenti del Child Benefit".^[1]

Altri motivi per continuare a richiederlo anche se rimborsi il 100%:

• Numero NI automatico a 16 anni. Ai figli viene automaticamente assegnato un numero National Insurance all'età di 16 anni se è stato richiesto il Child Benefit per loro — risparmiando problemi amministrativi in seguito.
• Il reddito potrebbe fluttuare. Se il reddito del percettore più elevato scende al di sotto di £60,000 in un anno futuro (cambio di lavoro, congedo di maternità, pausa di carriera, licenziamento), riceverai il sussidio completo senza dover effettuare una nuova registrazione.
• Il sussidio parziale è comunque prezioso. Se il tuo reddito è tra £60,000 e £80,000, mantieni una parte del sussidio. Con £65.000 e due figli, mantieni comunque il 75% — oltre £1,689/anno.

Altri modi per ridurre l'addebito

I contributi pensionistici sono l'approccio più comune, ma anche altre strategie riducono il reddito netto rettificato:

• Donazioni Gift Aid — le donazioni di beneficenza tramite Gift Aid estendono la tua fascia di aliquota base e riducono il reddito netto rettificato. Una donazione Gift Aid di £2.000 riduce il tuo reddito netto rettificato di £2.000 (valore lordo di £2.500 per l'ente di beneficenza).
• Salary sacrifice per l'assistenza all'infanzia, veicoli elettrici o biciclette — questi riducono la retribuzione lorda e quindi il reddito netto rettificato. Particolarmente rilevante per i genitori che utilizzano anche schemi di salary sacrifice per veicoli elettrici.
• Perdite commerciali e perdite immobiliari — se hai perdite da lavoro autonomo o perdite immobiliari ammissibili, queste riducono il reddito netto rettificato nell'anno in cui si verificano.

Il principio chiave: qualsiasi deduzione che riduce il tuo reddito netto rettificato (non solo il reddito imponibile) ridurrà l'HICBC. Il reddito netto rettificato è il tuo reddito imponibile totale meno i contributi pensionistici e il Gift Aid — non è lo stesso del tuo importo P60.

Devo presentare una dichiarazione dei redditi per il Child Benefit?

Sì. Se tu o il tuo partner guadagnate oltre £60,000 e il Child Benefit viene richiesto (anche se hai scelto di non ricevere il pagamento), devi obbligatoriamente presentare una dichiarazione dei redditi Self-Assessment. Ciò è richiesto anche se tutto il tuo reddito è tassato tramite PAYE e non hai mai presentato una dichiarazione prima.^[3]

L'HICBC viene dichiarato nella dichiarazione Self-Assessment e pagato entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale (ad esempio, l'addebito per il 2026/27 è dovuto entro il 31 gennaio 2028). HMRC può anche riscuoterlo tramite il tuo codice fiscale se l'importo è inferiore a £3.000, il che distribuisce il pagamento sullo stipendio dell'anno successivo.

Questo coglie molti genitori di sorpresa. Se hai recentemente superato la soglia di £60,000 — magari a causa di un aumento di stipendio o un bonus — devi registrarti per il Self-Assessment entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale. La registrazione tardiva può comportare sanzioni.

Vedi l'impatto completo sulle tue finanze

Utilizza il calcolatore dell'imposta sul reddito per vedere il tuo stipendio netto completo a diversi livelli di salario, incluso l'effetto dei contributi pensionistici sul tuo reddito netto rettificato. Il calcolatore di salary sacrifice può modellare esattamente quanto contributo pensionistico ti serve per rimanere al di sotto della soglia di £60,000.

Per i genitori che affrontano anche la trappola dell'indennità personale di £100K, la strategia pensionistica diventa doppiamente efficace — ridurre il reddito da oltre £100K a meno di £60,000 elimina contemporaneamente sia l'HICBC che la riduzione dell'indennità personale. Consulta la nostra guida ai contributi pensionistici per esempi pratici dettagliati.

Fonti

1. HMRC — Addebito fiscale sul Child Benefit per redditi elevati. Copre la soglia dell'addebito, come calcolarlo e l'opzione per interrompere i pagamenti preservando i crediti NI. Consultato a giugno 2026.
2. HMRC — Tariffe di pagamento del Child Benefit. Tariffe settimanali per il 2026/27: £26.05 (primo figlio), £17.25 (figli aggiuntivi). Consultato a giugno 2026.
3. HMRC — Dichiarazioni dei redditi Self-Assessment. Conferma che chiunque sia soggetto all'HICBC deve presentare una dichiarazione Self-Assessment, anche se tutto il reddito è tassato tramite PAYE. Consultato a giugno 2026.