Il divorzio è finanziariamente complesso e le implicazioni fiscali sono spesso trascurate durante gli accordi. I trasferimenti tra coniugi sono esenti da imposte — ma solo fino alla fine dell'anno fiscale della separazione. Dopodiché, si applicano regole diverse. Questa guida copre le principali considerazioni fiscali.
L'anno fiscale della separazione
I trasferimenti di beni tra coniugi sono esenti dall'Imposta sulle plusvalenze se avvengono nello stesso anno fiscale della separazione (o prima che il divorzio sia finalizzato, fino a 3 anni dalla separazione secondo le regole introdotte nel 2023). Dopo questa finestra, i trasferimenti sono trattati come cessioni al valore di mercato e possono innescare l'Imposta sulle plusvalenze (CGT).
Imposta sulle plusvalenze sugli immobili
Se la casa familiare viene trasferita a un coniuge come parte dell'accordo entro la finestra consentita, non è dovuta alcuna CGT. Se viene venduta sul mercato aperto, l'esenzione per l'abitazione principale (Private Residence Relief) copre il periodo in cui è stata la tua residenza principale. Le complicazioni sorgono se un coniuge si è trasferito — ottiene l'esenzione per il tempo in cui ha vissuto lì più un periodo finale di 9 mesi.
Ordini di ripartizione della pensione
Un ordine di ripartizione della pensione divide la pensione al momento del divorzio. Il coniuge ricevente ottiene il proprio fondo pensione. Punti fiscali chiave:
- Il trasferimento in sé non è imponibile
- La pensione ricevuta è tassata come reddito quando prelevata (proprio come qualsiasi pensione)
- L'Annual Allowance non è influenzata dalla ricezione di un credito pensionistico
- L'importo trasferito riduce la pensione del membro originale ai fini del Lifetime Allowance
Pagamenti di mantenimento
Il mantenimento del coniuge e il mantenimento dei figli non sono reddito imponibile per il beneficiario e non sono deducibili dalle imposte per il pagatore (per gli accordi stipulati dopo marzo 1988). Sono semplicemente trasferimenti di denaro tra individui.
Marriage Allowance
Se hai ricevuto o trasferito il Marriage Allowance, esso termina nell'anno fiscale della separazione. Notifica a HMRC per evitare di essere sottopagato o strapagato.
Impatto sulla tua imposta personale
Dopo il divorzio, sei tassato come individuo. Se in precedenza beneficiavi dell'indennità personale non utilizzata di un coniuge (tramite Marriage Allowance), la tua imposta aumenterà. Se ora hai un reddito da locazione da una proprietà trasferita a te, questo viene aggiunto al tuo reddito. Utilizza il calcolatore dell'imposta sul reddito per simulare la tua nuova posizione fiscale da reddito singolo.