Una lamentela comune: “Ho ricevuto un bonus di £5.000 ma ne ho portati a casa solo £3.000 — perché il mio bonus è tassato al 40%?” La risposta breve è che i bonus non sono tassati con un'aliquota speciale. Vengono aggiunti al tuo reddito regolare e tassati alla tua aliquota marginale. Ma il modo in cui il PAYE funziona nel mese in cui ricevi il bonus può far sembrare che venga prelevato molto più di quanto ti aspettassi.
Questa guida spiega esattamente come funziona la tassazione dei bonus nell'anno fiscale 26-27, perché la tua busta paga appare in quel modo e cosa puoi fare al riguardo. Usa il calcolatore interattivo qui sotto per vedere la tua situazione specifica — tutti i calcoli sono eseguiti utilizzando lo stesso motore delle tabelle PAYE di HMRC.[1]
I bonus sono tassati come reddito normale
HMRC non distingue tra il tuo stipendio e un bonus — entrambi contano come reddito da lavoro e sono soggetti all'imposta sul reddito e alla National Insurance alle stesse aliquote.[1] Il tuo bonus viene semplicemente aggiunto al tuo stipendio regolare nel periodo in cui viene pagato, e il PAYE calcola l'imposta dovuta sul totale combinato. Non esiste una “tassa sui bonus” separata o un'aliquota speciale che si applica ai pagamenti una tantum.
Le fasce di imposta sul reddito per l'anno fiscale 26-27 sono: un'Indennità Personale (Personal Allowance) di £12,579 (tassata allo 0%), un'aliquota base del 20% sul reddito da £12,579 a £50,270, un'aliquota superiore del 40% da £50,270 alla soglia dell'aliquota aggiuntiva, e un'aliquota aggiuntiva del 45% al di sopra di tale soglia. La National Insurance aggiunge il 8% sui guadagni tra £12,570 e £50,270 all'anno, poi il 2% al di sopra di £50,270.[2]
Il tuo bonus spinge semplicemente il tuo reddito totale più in alto in queste fasce. L'imposta sul bonus stesso è la differenza tra ciò che pagheresti solo sullo stipendio e ciò che paghi sullo stipendio più il bonus — che è la tua aliquota marginale applicata all'importo del bonus.
Perché la deduzione sembra così alta
Il PAYE è cumulativo. Quando ricevi un bonus (spesso a marzo o dicembre), probabilmente hai già utilizzato la tua Indennità Personale (Personal Allowance) (£12,579) e gran parte della fascia di aliquota base (che arriva fino a £50,270) tramite il tuo stipendio mensile regolare. Ciò significa che il bonus è tassato alla tua aliquota marginale più alta — potenzialmente il 40% di imposta sul reddito più il 2% di NI se guadagni al di sopra di £50,270.
La National Insurance aggrava l'effetto. Nel mese in cui ricevi un bonus consistente, i tuoi guadagni per quel periodo di paga aumentano ben al di sopra dei livelli normali. L'aliquota NI del 8% si applica ai guadagni tra la Primary Threshold e l'Upper Earnings Limit, non solo all'aliquota del 2% che si applica al di sopra di essa. Per chi è già al di sopra dell'UEL solo con lo stipendio, il bonus attrae solo il 2% di NI — ma per i contribuenti con aliquota base il cui mese di bonus li spinge oltre l'UEL, parte del bonus è tassata al 8% di NI.
Il risultato combinato: un bonus per un contribuente con aliquota superiore è effettivamente tassato al 42% (40% di imposta sul reddito + 2% di NI). Per i contribuenti con aliquota base, l'aliquota effettiva è del 28% (20% di imposta + 8% di NI). Queste non sono penalità — sono esattamente le stesse aliquote che si applicano all'importo equivalente di stipendio regolare a quel livello di reddito.
Calcola il netto del tuo bonus
Usa i cursori qui sotto per vedere esattamente quanto del tuo bonus porti a casa dopo tasse e NI. Il calcolo tiene conto del tuo stipendio base (che determina la tua aliquota marginale) e dell'importo del bonus. I risultati si aggiornano in tempo reale utilizzando lo stesso motore del nostro calcolatore principale.
Base salary: £45,000.00
Bonus amount: £5,000.00
Gross bonus
£5,000.00
Tax on bonus
£1,399.96
Net bonus take-home
£3,600.04
Effective rate on bonus
28.0%
Your £5,000.00 bonus yields £3,600.04 take-home after 28.0% is deducted in tax and NI. See full breakdown →
L'aliquota fiscale effettiva mostrata sopra rappresenta l'imposta sul reddito e la NI combinate dedotte dal tuo bonus. Se il tuo stipendio base è inferiore a £50,270, vedrai un'aliquota intorno al 28%. Una volta che il tuo stipendio supera £50,270, il bonus è tassato al 42%. Tra £100,000 e £12,579 × 2 + £100,000, l'aliquota effettiva può raggiungere il 62% a causa della riduzione dell'Indennità Personale.
Esempio: stipendio di £40.000 + bonus di £5.000
Con uno stipendio di £40.000, sei un contribuente con aliquota base (20%). Il tuo bonus di £5.000 spinge il reddito totale a £45.000 — ancora all'interno della fascia di aliquota base (che arriva fino a £50,270 per l'anno fiscale 26-27). L'intero bonus è tassato al 20% di imposta sul reddito + 8% di NI perché il tuo reddito totale rimane al di sotto della soglia dell'aliquota superiore.
- Imposta sul reddito sul bonus: £5.000 × 20% = £1,000
- NI sul bonus: £5.000 × 8% = £400
- Netto dal bonus: £3,600
Questa è un'aliquota effettiva del 28% sul bonus. La cifra della NI potrebbe differire leggermente dal 8% × £5.000 perché la NI è calcolata per periodo di paga (mensilmente), non annualmente. La differenza di arrotondamento è solitamente inferiore a £10. Vedi il dettaglio completo per questo scenario →
Esempio: stipendio di £55.000 + bonus di £10.000
Con uno stipendio di £55.000, sei già nella fascia di aliquota superiore (il tuo reddito supera £50,270). Il tuo bonus di £10.000 è tassato al 40% di imposta sul reddito. Per la NI, poiché il tuo stipendio annuale supera già l'Upper Earnings Limit (£50,270), il bonus attrae solo il 2% di NI — non l'aliquota completa del 8%.
- Imposta sul reddito sul bonus: £10.000 × 40% = £4,000
- NI sul bonus: £10.000 × 2% = £200
- Netto dal bonus: £5,800
L'aliquota effettiva su questo bonus è del 42%. Nota che se il tuo stipendio fosse leggermente al di sotto della soglia dell'aliquota superiore, parte del bonus sarebbe tassata al 20% e parte al 40% — il calcolatore qui sopra gestisce correttamente questa divisione. Vedi il dettaglio completo per questo scenario →
Recupererò qualcosa a fine anno?
Se il PAYE ha dedotto in eccesso (il che può accadere se il bonus viene pagato all'inizio dell'anno fiscale e proietta troppo reddito in avanti), l'eccesso viene automaticamente rimborsato tramite la tua busta paga nei mesi successivi. Il PAYE è progettato per auto-correggersi cumulativamente — ogni mese ricalcola la tua posizione da inizio anno e adegua la deduzione di conseguenza. Non è necessario presentare una dichiarazione Self-Assessment affinché questa correzione avvenga.
Tuttavia, se il tuo datore di lavoro utilizza un codice fiscale “Mese 1” o “non cumulativo” (a volte indicato come “X” sulla tua busta paga), il sistema non si auto-correggerà durante l'anno. In questo caso, qualsiasi pagamento in eccesso verrà rimborsato dopo la fine dell'anno fiscale, sia tramite un codice fiscale rettificato l'anno successivo sia tramite un calcolo fiscale P800 da HMRC. Controlla il tuo codice fiscale sulla tua busta paga — se termina con “M1” o “W1”, parla con il tuo team paghe per passare a un codice cumulativo.
Lo scenario più comune in cui il PAYE deduce in eccesso su un bonus è quando ricevi un pagamento una tantum consistente nel Mese 1 (aprile). Il sistema potrebbe proiettare il tuo reddito annuale come 12× la paga di quel mese, spingendoti temporaneamente in una fascia superiore. Questo si auto-corregge entro il Mese 3 al più tardi con un codice cumulativo.
Ridurre le tasse su un bonus
La strategia più efficace è reindirizzare il tuo bonus (o parte di esso) nella tua pensione aziendale tramite salary sacrifice — prima che appaia sulla tua busta paga. Questo elimina sia l'imposta sul reddito che la National Insurance sull'importo sacrificato, perché il bonus non diventa mai il tuo reddito imponibile.[3] Devi organizzare questo con il tuo datore di lavoro prima che il bonus venga pagato; non puoi sacrificare retroattivamente un reddito che hai già ricevuto.
Per i contribuenti con aliquota superiore, sacrificare un bonus di £10.000 fa risparmiare £4,200 in tasse e NI combinate — il che significa che £10.000 vanno nella tua pensione invece di £5,800 nel tuo conto bancario. Questo è un aumento istantaneo del 72% ai tuoi risparmi pensionistici prima di qualsiasi crescita degli investimenti. Vedi la nostra guida alla pensione con salary sacrifice per maggiori informazioni su questa strategia.
Se il salary sacrifice non è disponibile tramite il tuo datore di lavoro, puoi effettuare un contributo pensionistico personale e richiedere l'agevolazione fiscale per aliquote superiori tramite Self-Assessment. Pagherai comunque la NI sul bonus (poiché i contributi personali non riducono l'obbligo di NI), ma recupererai la differenza di imposta sul reddito del 40% tra l'agevolazione per l'aliquota base (data automaticamente) e la tua aliquota marginale. Questo è meno efficiente del salary sacrifice ma comunque utile per i contribuenti con aliquota superiore.
Usa il calcolatore di tasse sui bonus
Per un'analisi completa mese per mese di come il tuo bonus interagisce con il tuo stipendio, usa il nostro [calcolatore di tasse sui bonus](/bonus-tax-calculator) dedicato. Gestisce accuratamente il calcolo della NI specifico per mese — inclusa la divisione tra le aliquote del 8% e del 2% — cosa che un semplice calcolatore annuale non può fare per i pagamenti una tantum. Inserisci il tuo stipendio base e l'importo del bonus per vedere esattamente cosa arriva sul tuo conto bancario.
Puoi anche usare il link preconfigurato per uno stipendio di £45K con un bonus di £5K come punto di partenza e regolare da lì.
Se stai confrontando il valore di un bonus con un aumento di stipendio permanente, la nostra guida alla negoziazione dell'aumento di stipendio mostra come le aliquote marginali influenzano gli aumenti continui rispetto ai pagamenti una tantum.
Fonti
- HMRC — Aliquote dell'Imposta sul Reddito e Indennità Personali. Aliquote per l'anno fiscale 26-27: aliquota base 20%, aliquota superiore 40%, aliquota aggiuntiva 45%. Indennità Personale £12,579. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote e categorie della National Insurance. NI Classe 1 per dipendenti: 8% tra la Primary Threshold e l'Upper Earnings Limit, 2% al di sopra dell'UEL. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Tasse sulla tua pensione privata: accordi di salary sacrifice. Conferma che i contributi pensionistici tramite salary sacrifice sono esenti sia dall'imposta sul reddito che dalla NI per i dipendenti. Consultato a luglio 2026.