L'Imposta di Successione (IHT) è applicata al 40% sui patrimoni che superano la fascia a tasso zero al momento del decesso. Con l'aumento dei prezzi degli immobili, sempre più famiglie ne sono colpite. Questa guida spiega come funziona l'IHT e le esenzioni che possono ridurla o eliminarla significativamente.
La fascia a tasso zero
Ognuno ha una fascia a tasso zero di £325.000. Il patrimonio non paga IHT sui primi £325.000 di beni. Qualsiasi importo al di sopra di questa soglia è tassato al 40%. La fascia a tasso zero è stata congelata a £325.000 dal 2009.
La fascia a tasso zero per la residenza (RNRB)
Se lasci la tua casa a discendenti diretti (figli, nipoti), si applica un'ulteriore franchigia di £175.000. Combinata con la fascia a tasso zero, una persona singola può lasciare fino a £500.000 esentasse. Una coppia sposata può potenzialmente lasciare fino a £1 milione (trasferendo le franchigie non utilizzate).
Trasferimenti tra coniugi
I beni lasciati a un coniuge o partner civile sono completamente esenti dall'IHT — senza limiti. Inoltre, qualsiasi fascia a tasso zero non utilizzata dal primo coniuge deceduto si trasferisce al superstite, raddoppiando di fatto la sua franchigia.
La regola dei 7 anni
Le donazioni effettuate durante la tua vita sono trasferimenti potenzialmente esenti (PETs). Se sopravvivi 7 anni dopo aver fatto la donazione, essa ricade interamente fuori dal tuo patrimonio. Se muori entro 7 anni, la donazione potrebbe essere parzialmente o completamente tassabile (il *taper relief* riduce l'aliquota dopo 3 anni).
Cosa è esente dall'IHT?
- Trasferimenti tra coniugi/partner civili
- Donazioni a enti di beneficenza del Regno Unito
- Esenzione annuale per donazioni: £3.000 all'anno
- Piccole donazioni: fino a £250 per persona all'anno
- Donazioni di matrimonio (fino a £5.000 dai genitori)
- Donazioni da reddito eccedente (modello regolare, da reddito non da capitale)
- Agevolazione per beni d'impresa (beni aziendali qualificanti: 100% di agevolazione)
- Agevolazione per beni agricoli
Come ridurre il conto dell'IHT
- Utilizzare le esenzioni annuali per donazioni ogni anno
- Lasciare almeno il 10% del patrimonio netto in beneficenza (riduce l'aliquota IHT dal 40% al 36%)
- Considerare l'assicurazione sulla vita in un trust per coprire la potenziale passività IHT
- Utilizzare le pensioni (i fondi pensione sono generalmente al di fuori del tuo patrimonio)
- Donare regolarmente il reddito eccedente (le donazioni da reddito sono immediatamente esenti)
Dichiarazione e pagamento dell'IHT
L'esecutore o l'amministratore del patrimonio deve fare rapporto a HMRC (anche se non è dovuta alcuna imposta) e pagare qualsiasi IHT dovuta entro 6 mesi dal decesso. L'IHT sugli immobili può essere pagata in rate annuali per 10 anni.
Comprendi la tua posizione fiscale sul reddito
L'IHT è separata dall'imposta sul reddito, ma il reddito derivante da beni ereditati (reddito da locazione, dividendi, interessi) è soggetto all'imposta sul reddito. Usa il calcolatore dell'imposta sul reddito per vedere come il reddito ereditato influisce sulla tua posizione fiscale complessiva.