Essere licenziati è già abbastanza stressante senza doversi preoccupare di quanto della propria liquidazione andrà all'HMRC. La buona notizia è: i primi £30,000 di un'indennità di licenziamento genuina sono completamente esenti da imposte nell'anno fiscale 26-27. Questa guida spiega come funziona l'esenzione, cosa è coperto e cosa no, e come calcolare ciò che effettivamente ti rimane. Comprendere le regole può farti risparmiare migliaia di sterline — soprattutto se il tuo pacchetto totale supera l'esenzione e hai opzioni su come strutturarlo. [1]
Come funziona l'esenzione fiscale di £30,000?
I primi £30,000 di un'indennità di licenziamento (legale o potenziata) sono esenti sia dall'imposta sul reddito che dalla National Insurance. Questo si applica sia che tu venga licenziato obbligatoriamente sia che tu accetti un licenziamento volontario — il requisito fondamentale è che si tratti di un licenziamento genuino (cioè, il tuo ruolo viene eliminato, non che tu venga licenziato per altre ragioni). L'esenzione è per impiego, non per anno, quindi più piccoli pagamenti di indennità di licenziamento dallo stesso datore di lavoro in anni diversi condividono comunque un unico limite di £30,000.
Qualsiasi importo superiore a £30,000 viene aggiunto al tuo reddito imponibile per l'anno e tassato alla tua aliquota marginale. Se guadagni £40.000 durante l'anno prima del licenziamento e ricevi £50.000 di indennità di licenziamento, la parte imponibile è di £20.000 (l'eccedenza rispetto a £30,000). Questo viene aggiunto al tuo stipendio di £40.000, portando il reddito imponibile totale a £60.000. Pagheresti il 40% sulla porzione superiore a £50,270.
Usa il calcolatore a £60.000 per vedere come si presenta l'imposta su quel reddito combinato.
Cosa rientra nell'esenzione di £30,000?
I seguenti pagamenti si qualificano tutti per l'esenzione fiscale e vengono conteggiati insieme rispetto al limite di £30,000:
- Indennità di licenziamento legale — calcolata in base alla tua età, anzianità di servizio e retribuzione settimanale (con un tetto massimo di £700/settimana nell'anno fiscale 26-27). Rientra sempre nell'esenzione per la maggior parte dei dipendenti.
- Indennità di licenziamento potenziata/contrattuale — qualsiasi importo aggiuntivo che il tuo datore di lavoro paga oltre il minimo legale, sia esso specificato nel tuo contratto o offerto una tantum.
- Pagamenti una tantum (ex-gratia) — pagamenti una tantum in riconoscimento del servizio che sono genuinamente collegati alla cessazione del rapporto di lavoro.
- Risarcimento per perdita di impiego — risarcimento genuino per la perdita dell'incarico, inclusi i pagamenti derivanti da accordi transattivi.
Cosa NON rientra ed è sempre tassabile?
Questi pagamenti sono tassati come normali guadagni indipendentemente dal licenziamento. Non beneficiano dell'esenzione di £30,000 e subiscono la piena detrazione dell'imposta sul reddito e della NI:
- Indennità sostitutiva del preavviso (PILON) — tassata come guadagno, sia essa contrattuale o meno. Da aprile 2018, tutte le PILON sono tassabili anche se il tuo contratto non include specificamente una clausola PILON.
- Indennità per ferie non godute — le ferie maturate ma non godute vengono pagate come normale stipendio con tutte le detrazioni.
- Pagamenti di bonus — qualsiasi bonus maturato prima della cessazione del rapporto di lavoro è tassato come guadagno nel modo normale.
- Pagamenti per clausole restrittive — i pagamenti per aver accettato di non lavorare per un concorrente sono completamente tassabili come guadagni.
La PILON è la fonte più comune di confusione. Se il tuo contratto include un periodo di preavviso di tre mesi e il tuo datore di lavoro ti paga una somma forfettaria invece di farti lavorare, l'intero stipendio di quei tre mesi è tassato come normale guadagno con imposta sul reddito al 20%/40% e NI al 8%. Questo può rappresentare una parte significativa del tuo pacchetto totale e cogliere molte persone di sorpresa.
Come viene applicata la National Insurance all'indennità di licenziamento?
L'esenzione fiscale di £30,000 è anche esente dai contributi NI del dipendente. Non paghi alcuna NI del dipendente sui primi £30,000 di indennità di licenziamento genuina. Tuttavia, qualsiasi importo superiore a £30,000 è soggetto alla NI del datore di lavoro (Classe 1A) al 13,8% — ma, cosa fondamentale, non alla NI del dipendente. Questo è insolito: tu paghi l'imposta sul reddito sull'eccedenza, ma il tuo datore di lavoro si fa carico del costo della NI invece di detrarla dal tuo pagamento. [2]
Ciò significa che l'eccedenza rispetto a £30,000 è migliore di un normale stipendio dal punto di vista della NI — risparmi il 8% di NI del dipendente su di essa rispetto a ricevere lo stesso importo come stipendio. Il tuo datore di lavoro, tuttavia, paga comunque la propria NI, ed è per questo che alcuni datori di lavoro preferiscono strutturare i pagamenti come contributi pensionistici.
Come viene calcolata in pratica l'imposta sull'indennità di licenziamento?
Il tuo datore di lavoro separerà l'indennità di licenziamento in elementi tassabili e non tassabili sul tuo P45. La porzione tassabile viene aggiunta ai tuoi guadagni cumulativi per l'anno. Se il licenziamento ti spinge dalla fascia di aliquota base (fino a £50,270) nella fascia di aliquota superiore, solo la porzione che supera £50,270 è tassata al 40%. Il PAYE viene applicato in base al tuo codice fiscale e alla posizione anno-data — non dovrai sempre pagare tasse aggiuntive a fine anno.
Esempio: hai guadagnato £30.000 prima del licenziamento e ricevi un pacchetto di £50.000 (£5.000 PILON + £45.000 di indennità di licenziamento). La PILON (£5.000) è tassata come guadagno. Dei £45.000 di indennità di licenziamento, i primi £30,000 sono esenti da imposte e £15.000 sono tassabili. Reddito imponibile totale: £30.000 + £5.000 + £15.000 = £50.000. Dopo l'Indennità Personale di £12,579, paghi il 20% sul reddito fino a £50,270.
Come posso ridurre il carico fiscale sulla mia indennità di licenziamento?
Esistono strategie legittime per minimizzare l'imposta sull'indennità di licenziamento che supera l'esenzione di £30,000:
- Chiedi al tuo datore di lavoro di versare l'eccedenza nella tua pensione — i contributi pensionistici del datore di lavoro derivanti dalle indennità di licenziamento non sono soggetti all'imposta sul reddito o alla NI (fino all'Annual Allowance di £60,000). Questa è la strategia più efficace e può farti risparmiare il 40% o più su ogni sterlina reindirizzata. Anche il tuo datore di lavoro risparmia sulla NI, quindi dovrebbe essere ricettivo a questa richiesta.
- Tempistica tra anni fiscali — se vieni licenziato verso la fine di un anno fiscale (prima del 5 aprile), potresti essere in grado di negoziare la suddivisione del pagamento in modo che una parte ricada nel nuovo anno fiscale. Questo può mantenerti in una fascia fiscale inferiore in entrambi gli anni, riducendo l'imposta complessiva pagata.
- Negozia la struttura — se il tuo pacchetto totale include elementi come il congedo retribuito, la PILON e l'indennità di licenziamento, la classificazione è importante. Chiedi se eventuali importi possono essere strutturati come pagamenti ex-gratia genuini piuttosto che come diritti contrattuali (anche se l'HMRC contesterà accordi artificiali).
E per quanto riguarda specificamente l'indennità di licenziamento legale?
L'indennità di licenziamento legale è calcolata utilizzando una formula basata sulla tua età, anzianità di servizio e retribuzione settimanale (con un tetto massimo di £700/settimana per l'anno fiscale 26-27). L'indennità di licenziamento legale massima è di 30 settimane × £700 = £21.000. Questo rientra sempre nell'esenzione di £30,000, quindi l'indennità di licenziamento legale da sola è sempre completamente esente da imposte. L'esenzione diventa rilevante quando ricevi un'indennità di licenziamento potenziata oltre all'importo legale e il totale combinato supera £30,000.
I tuoi anni di servizio determinano il moltiplicatore: mezza settimana di retribuzione per ogni anno sotto i 22 anni, una settimana per ogni anno tra i 22 e i 40 anni, e 1,5 settimane per ogni anno dai 41 anni in su. Il servizio massimo conteggiato è di 20 anni.
Come stimo il mio importo netto complessivo dall'indennità di licenziamento?
Usa il calcolatore dell'imposta sul reddito per modellare il tuo reddito totale per l'anno, inclusa la porzione tassabile della tua indennità di licenziamento. Inserisci il tuo reddito imponibile totale (stipendio guadagnato finora + PILON + qualsiasi indennità di licenziamento superiore a £30,000) come reddito lordo. Questo ti mostrerà l'aliquota marginale applicata e la tua posizione complessiva di reddito netto. Ricorda che la porzione esente da imposte di £30,000 non deve essere inserita — includi solo gli importi tassabili.
Se stai anche considerando come investire o risparmiare la tua indennità di licenziamento, consulta le nostre guide su Lifetime ISA e contributi pensionistici per agevolazioni fiscali.
Fonti
- HMRC — Licenziamento: i tuoi diritti — imposta e National Insurance. Conferma l'esenzione fiscale di £30,000 sulle indennità di licenziamento genuine. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote dell'imposta sul reddito e Indennità Personali. Aliquote per l'anno fiscale 26-27: base 20%, superiore 40%, aggiuntiva 45%. Indennità Personale £12,579. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote e categorie della National Insurance. Aliquota NI del dipendente 8% sui guadagni tra la Primary Threshold e l'Upper Earnings Limit. Consultato a luglio 2026.