Dal 2021/22, il governo del Regno Unito ha congelato l'Indennità Personale (Personal Allowance) a £12,579 e il limite dell'aliquota base a £50,270. Nello stesso periodo, l'inflazione ha aumentato i prezzi di circa il 20% e i salari sono aumentati per tenere il passo. Il risultato è la "progressione fiscale" — milioni di lavoratori vengono trascinati in fasce fiscali più alte senza alcun aumento esplicito delle imposte. Si tratta di un taglio di stipendio nascosto che costa al lavoratore medio centinaia di sterline all'anno, ed è destinato a continuare almeno fino al 2027/28. [1]
Cos'è la progressione fiscale e come funziona?
La progressione fiscale è il fenomeno per cui le soglie fiscali congelate, combinate con l'inflazione salariale, aumentano silenziosamente la proporzione del reddito prelevata in imposta. In un sistema normale, le soglie fiscali aumentano ogni anno in linea con l'inflazione in modo che lo stesso reddito reale attragga la stessa imposta reale. Quando le soglie sono congelate, l'inflazione spinge i salari verso l'alto mentre le soglie rimangono ferme — il che significa che una parte maggiore del tuo reddito rientra nelle fasce imponibili ogni anno.
Il meccanismo agisce su tre livelli contemporaneamente. In primo luogo, le persone che in precedenza guadagnavano meno di £12,579 vengono trascinate per la prima volta a pagare le imposte man mano che i loro salari superano la soglia congelata. In secondo luogo, le persone nella fascia di aliquota base (£12,579–£50,270) vengono trascinate nella fascia di aliquota superiore man mano che il loro stipendio supera £50,270 con l'inflazione. In terzo luogo, i redditi più elevati che si avvicinano a £100,000 vengono trascinati nella zona di riduzione dell'Indennità Personale (Personal Allowance taper zone). Ciascuno di questi crea nuovi contribuenti o contribuenti con aliquota più elevata senza alcuna modifica legislativa.
Il Tesoro stima che il congelamento delle soglie genererà circa 6 miliardi di sterline all'anno entro il 2027/28 — più di quanto genererebbe un aumento di 1p nell'aliquota base dell'imposta sul reddito. È politicamente conveniente perché avviene automaticamente e in modo invisibile: nessun titolo "aumento delle tasse" appare in alcun bilancio, eppure milioni di persone pagano di più.
Quanta imposta aggiuntiva sto pagando a causa delle soglie congelate?
L'impatto dipende dal tuo stipendio e da quanto è cresciuto dal 2021/22. Se le soglie fossero aumentate con l'inflazione CPI (circa il 20% dal 2021), l'Indennità Personale (Personal Allowance) sarebbe di circa £15,095 e il limite dell'aliquota base di circa £60,324. Invece, rimangono rispettivamente a £12,579 e £50,270.
Per un lavoratore che guadagna £35.000 (comune per metà carriera in molti settori): con soglie adeguate all'inflazione, circa £2,516 in più del loro reddito sarebbero esenti da imposte (la differenza tra £12,579 e ~£15,095). L'imposta aggiuntiva pagata è di circa £503/anno solo in imposta sul reddito — circa £42/mese silenziosamente prelevati dal tuo stipendio netto rispetto a dove saresti con soglie indicizzate all'inflazione.
L'impatto è maggiore per coloro che passano dall'aliquota base a quella superiore. Se il tuo stipendio è aumentato da £48.000 nel 2021 a £58.000 nel 2026 (un aumento del 20% in linea con l'inflazione), circa £7,730 del tuo reddito sono ora tassati al 40% invece che al 20% — costandoti un extra di £1,546/anno rispetto alle soglie adeguate all'inflazione. Usa il nostro calcolatore a £58.000 per vedere come questo influisce sul tuo stipendio netto.
Quante persone sono state trascinate in fasce fiscali più alte?
Le statistiche dell'HMRC mostrano che il numero di contribuenti con aliquota superiore è aumentato significativamente dall'inizio del congelamento. Prima del congelamento (2020/21), circa 4,2 milioni di persone pagavano l'imposta ad aliquota superiore. Entro il 2026/27, questo numero è salito a una stima di oltre 5,5 milioni — non perché l'aliquota superiore sia cambiata, ma perché la soglia di £50,270 è rimasta statica mentre i salari sono aumentati. Oltre 1,3 milioni di persone aggiuntive ora pagano l'imposta al 40% puramente a causa della progressione fiscale.
Lo stesso schema si applica all'estremità inferiore: i lavoratori che in precedenza guadagnavano meno di £12,579 (in particolare i lavoratori più giovani, i lavoratori part-time e coloro che iniziano nuove carriere) sono ora trascinati nel sistema fiscale poiché il Salario Minimo Nazionale (National Minimum Wage) e i salari di mercato sono aumentati al di sopra della soglia congelata. Nel 2021, il NMW era di £8,91/ora (circa £18.500/anno a tempo pieno). Nel 2026/27, è di £12,21/ora (circa £25.400/anno) — ben al di sopra dell'Indennità Personale (Personal Allowance) invariata di £12,579.
Anche le soglie della National Insurance (NI) sono state congelate, aggravando l'effetto. La soglia primaria della NI si attesta a £87/mese — se questa fosse aumentata con l'inflazione, molti lavoratori con redditi più bassi pagherebbero meno NI. L'effetto combinato delle soglie IT e NI congelate significa che la progressione fiscale colpisce due volte sulla stessa crescita salariale.
Cosa posso fare per compensare l'impatto della progressione fiscale?
Anche se non puoi cambiare la politica governativa, diverse strategie possono ridurre l'impatto personale delle soglie congelate:
- Sacrificio salariale (salary sacrifice) in una pensione: i contributi riducono il tuo reddito imponibile, potenzialmente mantenendoti al di sotto della soglia di aliquota superiore di £50,270 o dell'inizio della riduzione dell'Indennità Personale (PA taper start) di £100,000. Il sgravio fiscale al 40% rende questo doppiamente prezioso per chiunque sia trascinato nella fascia di aliquota superiore. Consulta la nostra guida al salary sacrifice per la pensione.
- Massimizza i contributi ISA: sebbene gli ISA non riducano direttamente la tua imposta sul reddito, proteggono i rendimenti degli investimenti da future imposte. Man mano che la progressione fiscale spinge una parte maggiore del tuo reddito in fasce più alte, mantenere la crescita al di fuori del sistema fiscale diventa sempre più prezioso.
- Richiedi tutti gli sgravi disponibili: Marriage Allowance (Assegno Matrimoniale), sgravio per il lavoro da casa, abbonamenti professionali — ciascuno riduce leggermente il tuo reddito imponibile. Combinati, possono compensare parte dell'effetto della progressione fiscale. Consulta la nostra guida per ridurre la tua imposta.
- Negoziate benefit invece dello stipendio: il salary sacrifice per veicoli elettrici, i contributi pensionistici oltre il matching, o ferie annuali aggiuntive riducono tutti il reddito imponibile mantenendo il valore complessivo della retribuzione.
Come si confronta la progressione fiscale con un aumento esplicito delle imposte?
Si stima che il congelamento dal 2021/22 al 2027/28 genererà cumulativamente circa 40 miliardi di sterline per il Tesoro. Per raccogliere la stessa somma attraverso modifiche esplicite delle aliquote, il governo dovrebbe aumentare l'aliquota base dell'imposta sul reddito di circa 2p per sterlina (dal 20% al 22%) — una mossa politicamente tossica che dominerebbe i titoli dei giornali. Il congelamento delle soglie raggiunge lo stesso gettito con scarsa attenzione pubblica.
Questa asimmetria spiega perché i governi di tutti i partiti hanno utilizzato la progressione fiscale come strumento per aumentare le entrate. Non richiede alcuna legislazione (le soglie rimangono semplicemente dove sono), non crea alcun titolo "aumento delle tasse" contro cui gli oppositori possano fare campagna, e colpisce tutti gradualmente piuttosto che colpire un gruppo specifico in modo drammatico. Lo svantaggio è che è regressiva nei suoi effetti: colpisce i redditi più bassi e medi in modo proporzionalmente più duro perché una quota maggiore del loro reddito si trova vicino alle soglie.
Comprendere che un "aumento di stipendio" che si limita a eguagliare l'inflazione è in realtà un aumento delle imposte in termini reali è essenziale per le negoziazioni salariali. Se l'inflazione è del 3% e ricevi un aumento del 3%, il tuo potere d'acquisto rimane lo stesso ma paghi più tasse perché le soglie non si sono mosse. Per mantenere lo stesso potere d'acquisto al netto delle imposte, hai bisogno di un aumento superiore all'inflazione — circa il 3,5-4% all'aliquota base, o il 4-5% all'aliquota superiore, per compensare sia l'inflazione che la progressione fiscale combinata.
Quando finirà il congelamento delle soglie?
L'attuale congelamento è annunciato per durare fino al 2027/28. Dopodiché, il governo deciderà se riprendere l'indicizzazione all'inflazione o estendere ulteriormente il congelamento. Dato il significativo gettito che il congelamento genera e il percorso politico di minor resistenza che rappresenta, esiste una reale possibilità che venga esteso — in particolare se le finanze pubbliche rimarranno sotto pressione.
Se le soglie verranno infine sbloccate e collegate al CPI, l'adeguamento non sarà retroattivo — non riceverai un rimborso per gli anni di progressione fiscale. Le aliquote fiscali effettive più elevate durante il periodo di congelamento sono permanenti nel loro impatto sulla tua ricchezza. Questo rende ancora più importante utilizzare le strategie disponibili (pensioni, ISA, salary sacrifice) per ridurre il reddito imponibile durante gli anni di congelamento, quando il beneficio è maggiore.
Per vedere come appare il tuo stipendio netto attuale e modellare l'impatto di un aumento di stipendio, usa il nostro calcolatore dell'imposta sul reddito. Confronta il tuo stipendio del 2021 (quando è iniziato il congelamento) con quello di oggi per vedere quanta imposta aggiuntiva paghi ora sullo stesso reddito reale. Per strategie di negoziazione che tengano conto della progressione fiscale, consulta la nostra guida alla negoziazione di un aumento di stipendio.
Fonti
- HMRC — Aliquote dell'imposta sul reddito e Indennità Personali (Personal Allowances). Indennità Personale (Personal Allowance) congelata a £12,579 dal 2021/22. Limite dell'aliquota base congelato a £50,270. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote e categorie della National Insurance. Soglie NI congelate insieme alle soglie dell'imposta sul reddito. Consultato a luglio 2026.
- Office for Budget Responsibility — Previsioni sull'imposta sul reddito. Impatto sul gettito del congelamento delle soglie stimato a £6 miliardi/anno entro il 2027/28. Consultato a luglio 2026.