La Scozia ha le proprie aliquote e fasce dell'imposta sul reddito, stabilite dal Parlamento scozzese in base ai poteri devoluti dal 2017. Se la tua residenza principale è in Scozia, paghi l'imposta sul reddito scozzese anziché le aliquote applicate in Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord (spesso chiamate aliquote del "resto del Regno Unito" o rUK). Il sistema scozzese ha più fasce, con aliquote più basse alla base e aliquote più alte al vertice — rendendolo complessivamente più progressivo. Questa guida spiega le fasce scozzesi 2026/27, come si confrontano con il rUK e cosa significa per il tuo stipendio netto. [1]
Quali sono le fasce dell'imposta sul reddito scozzese per il 2026/27?
La Scozia ha sei fasce dell'imposta sul reddito per il 2026/27 (più l'Indennità Personale esentasse), rispetto a sole tre fasce imponibili nel resto del Regno Unito. L'Indennità Personale di £12,570 è valida per tutto il Regno Unito ed è stabilita da Westminster — la Scozia non può modificarla. La differenza risiede interamente in ciò che accade al di sopra di tale indennità. La struttura delle fasce più granulare significa che il salto tra le aliquote è minore, ma le aliquote massime sono più alte rispetto ai loro equivalenti rUK.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Pago più tasse in Scozia?
Se paghi di più dipende dal tuo stipendio. Con redditi più bassi, la fascia Starter del 19% (rispetto al 20% nel rUK) significa che i contribuenti scozzesi pagano leggermente meno. Il punto di incrocio è di circa £28.000 — al di sotto di tale cifra, la Scozia è marginalmente più economica; al di sopra, le aliquote Intermediate del 21% e Higher del 42% significano che paghi progressivamente di più rispetto a un equivalente inglese. Il divario si allarga significativamente sopra £43,662, dove entra in vigore l'aliquota Higher scozzese del 42% mentre i contribuenti rUK sono ancora all'aliquota base del 20% fino a £50,270.
Per uno stipendio di £45,000, il sistema scozzese applica circa £400–500 in più di imposta sul reddito all'anno rispetto alle aliquote rUK. Puoi vedere la differenza esatta utilizzando il nostro calcolatore configurato per uno stipendio scozzese di £45,000 e confrontandolo con lo stesso stipendio con le aliquote rUK. La differenza aumenta notevolmente sopra £43,662 dove si applica l'aliquota del 42%.
Come faccio a sapere se pago l'imposta sul reddito scozzese?
Paghi l'imposta sul reddito scozzese se la tua residenza principale è in Scozia per la maggior parte dell'anno fiscale. Questo si applica indipendentemente da dove ha sede il tuo datore di lavoro o dove lavori fisicamente. Se vivi a Edimburgo ma vai al lavoro in un ufficio a Newcastle, paghi comunque le aliquote scozzesi. HMRC determina il tuo status in base all'indirizzo che detengono per te — tipicamente il tuo indirizzo registrato sulla tua notifica di codice fiscale P2.
Il tuo codice fiscale inizierà con la lettera "S" per indicare lo status scozzese (ad esempio, S1257L invece di 1257L). Questo indica al tuo datore di lavoro di applicare le fasce scozzesi quando calcola le detrazioni PAYE. Se ti sposti tra la Scozia e il resto del Regno Unito a metà anno, dovresti notificare HMRC. Il codice fiscale verrà aggiornato e qualsiasi pagamento in eccesso o in difetto verrà riconciliato alla fine dell'anno tramite il normale sistema cumulativo PAYE.
Quali tasse non sono devolute alla Scozia?
I contributi di National Insurance sono una tassa valida per tutto il Regno Unito e non sono assolutamente influenzati dalle aliquote dell'imposta sul reddito scozzese. I residenti scozzesi pagano esattamente gli stessi NI dei residenti inglesi, gallesi o nordirlandesi — le stesse soglie, le stesse aliquote. Questa è una distinzione importante perché NI è una detrazione significativa (8% sui guadagni tra la Primary Threshold e la UEL). Consulta la nostra guida alla National Insurance per una spiegazione completa.
Le aliquote fiscali sui dividendi e le fasce fiscali sugli interessi da risparmio sono anch'esse valide per tutto il Regno Unito e non sono devolute. L'Indennità per i Dividendi, l'imposta sui dividendi ad aliquota base e l'imposta sui dividendi ad aliquota superiore sono tutte identiche per i contribuenti scozzesi e rUK. Anche la Corporation Tax è riservata a Westminster. In sostanza, la devoluzione copre solo le aliquote e le fasce dell'imposta sul reddito sui redditi non da risparmio e non da dividendi — che per la maggior parte dei dipendenti significa il loro stipendio e i profitti da lavoro autonomo.
Come funziona la trappola dei £100K in Scozia?
La riduzione dell'Indennità Personale sopra £100,000 si applica in tutto il Regno Unito, inclusa la Scozia. Per ogni £2 di reddito netto rettificato sopra £100,000, perdi £1 di Indennità Personale fino a quando non viene completamente ritirata a £125,140. Questo crea un'aliquota marginale effettiva significativamente più alta dell'aliquota nominale in questa fascia.
In Scozia, poiché l'aliquota Advanced è del 45% nella fascia £75,000–£125,140 (che si sovrappone alla zona di riduzione dell'Indennità Personale), l'aliquota marginale effettiva nell'intervallo £100,000–£125,140 raggiunge circa il 67.5% — persino superiore all'aliquota effettiva del 60% nel rUK. L'aggiunta di NI spinge l'aliquota marginale combinata verso il 69.5%. Il salary sacrifice in un fondo pensione è la strategia più efficace per ridurre il reddito in questo intervallo e recuperare l'intera Indennità Personale. Consulta la nostra guida al salary sacrifice per esempi dettagliati.
Come calcolo il mio stipendio netto scozzese?
Il nostro calcolatore dell'imposta sul reddito supporta pienamente le aliquote fiscali scozzesi. Quando inserisci un codice fiscale che inizia con "S" (come S1257L), il calcolatore applica automaticamente le fasce scozzesi al tuo stipendio. Puoi anche usare il campo del codice fiscale per inserire il tuo codice esatto se differisce dallo standard. Il calcolatore ti mostrerà un riepilogo affiancato dell'imposta sul reddito, dei contributi NI e di eventuali detrazioni per prestiti studenteschi.
Per un rapido confronto di quanto paghi in più (o in meno) con le aliquote scozzesi, prova a inserire lo stesso stipendio due volte — una volta con un codice scozzese e una senza — e confronta le cifre nette. Il calcolo scozzese di £45,000 è un buon punto di partenza. Puoi anche leggere la nostra guida alle fasce dell'imposta sul reddito del Regno Unito per una visione più ampia di come funziona il sistema rUK a confronto.
Fonti
- Governo Scozzese — Imposta sul Reddito Scozzese 2026-2027. Consultato a luglio 2026.