Scegliere tra ditta individuale e società a responsabilità limitata è una delle decisioni più comuni che i liberi professionisti e gli imprenditori del Regno Unito devono affrontare — e la risposta quasi sempre dipende da quanto profitto generi. Con profitti inferiori, la semplicità del lavoro autonomo prevale, ma una volta che guadagni costantemente oltre £40.000–£50.000, i risparmi fiscali derivanti dalla costituzione di una società diventano difficili da ignorare. Questa guida ti mostra esattamente dove si trova il punto di svolta per il 26-27 e ti permette di confrontare entrambe le strutture al tuo livello di profitto.
La domanda chiave non è "quale sia la migliore?" in astratto — è "quale sia la migliore al mio livello di profitto, una volta considerati i costi amministrativi aggiuntivi?" Risponderemo a questa domanda con calcoli in tempo reale di seguito.
Confronta la tua tassazione a diversi livelli di profitto
Usa il cursore qui sotto per vedere quanto pagheresti come ditta individuale rispetto a una società a responsabilità limitata al tuo livello di profitto. Il calcolo per la società a responsabilità limitata presuppone un'estrazione ottimale: uno stipendio da amministratore di £12,579 più il resto come dividendi dopo l'Imposta sulle Società.
Annual profit: £60,000.00
Sole Trader
Income tax
£11,430.18
Class 2 NI
£179.40
Class 4 NI
£2,456.60
Total
£14,066.18
Limited Company
Corporation Tax
£9,009.99
Director income tax
£0.00
Director NI
£0.72
Dividend tax
£6,413.09
Total
£15,423.80
At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →
Tabella comparativa delle imposte: ditta individuale vs società a responsabilità limitata
La tabella seguente mostra le imposte pre-calcolate a livelli di profitto comuni. Tutti i dati presuppongono la ripartizione ottimale tra stipendio e dividendi per la via della società a responsabilità limitata e non includono le spese contabili.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Dati calcolati in base alle aliquote fiscali del 26-27. Presuppone una ripartizione ottimale tra stipendio e dividendi per la SRL. Non include le spese contabili o le considerazioni relative all'NI del datore di lavoro.
Come vengono tassate le ditte individuali
Come ditta individuale, il tuo profitto aziendale è trattato come reddito personale. Non c'è separazione tra te e l'attività — HMRC tassa l'intero profitto tramite l'autovalutazione (Self-Assessment). Ciò significa che paghi l'imposta sul reddito alla tua aliquota marginale (20%/40%/45%) più l'assicurazione nazionale per i lavoratori autonomi (National Insurance). La semplicità è il vantaggio principale: nessuna contabilità aziendale, nessuna dichiarazione dei redditi societaria (Corporation Tax), nessuna pratica presso la Companies House.
Le imposte che paga una ditta individuale:
- Imposta sul reddito alla tua aliquota marginale — 20% sui profitti tra £12,579 e £50,270, 40% oltre tale importo
- NI di Classe 2: £3.45/settimana (aliquota fissa, se i profitti superano £6,725) [2]
- NI di Classe 4: 6% sui profitti tra £12,570 e £50,270, poi 2% oltre [2]
L'aliquota fiscale effettiva per una ditta individuale che guadagna £60,000 si attesta a circa 23% — significativamente più alta rispetto all'equivalente di una società a responsabilità limitata. Tuttavia, l'onere amministrativo è minimo: una singola dichiarazione Self-Assessment, contabilità semplice e nessun obbligo di depositare bilanci pubblici.
Come vengono tassati gli amministratori di società a responsabilità limitata
Una società a responsabilità limitata è un'entità giuridica separata. La società paga l'Imposta sulle Società (Corporation Tax) sui suoi profitti, e tu prelevi denaro tramite una combinazione di stipendio e dividendi. La strategia ottimale per la maggior parte degli amministratori di piccole società è quella di prelevare uno stipendio al livello dell'Indennità Personale (Personal Allowance) (£12,579) — appena al di sotto della soglia NI — ed estrarre i profitti rimanenti come dividendi. [1]
- Imposta sulle Società (Corporation Tax): 19% sui profitti fino a £50,000, 25% oltre £250,000 [3]
- Stipendio amministratore (£12,579): nessuna imposta sul reddito (entro l'Indennità Personale), nessun NI (sotto la soglia), deducibile dall'Imposta sulle Società
- Dividendi tassati a: 8.75% (aliquota base) / 33.75% (aliquota superiore) / 39.35% (aliquota aggiuntiva) — con un'indennità esente da imposte di £500 [4]
Il vantaggio: un'aliquota effettiva combinata significativamente inferiore rispetto al lavoro autonomo per profitti superiori a £40K–£50K. Lo svantaggio: onere amministrativo che include bilanci annuali, dichiarazioni di conferma (confirmation statements), dichiarazioni dell'Imposta sulle Società (Corporation Tax) e spese contabili (tipicamente £1.000–£2.500/anno). Devi anche considerare l'IR35 se lavori con clienti che potrebbero essere classificati come datori di lavoro.
Per un approfondimento sulla strutturazione della retribuzione del tuo amministratore, consulta la nostra guida su stipendio amministratore vs dividendi.
Quando dovresti costituire una società?
Il punto di svolta generale si aggira intorno a £40.000–£50.000 di profitto annuale. Al di sotto di questo, il risparmio fiscale derivante da una società a responsabilità limitata è marginale e potrebbe essere interamente compensato dalle spese contabili aggiuntive, dagli obblighi di deposito e dall'onere amministrativo. Al di sopra di questo, i risparmi diventano sempre più significativi — crescendo a migliaia di sterline all'anno a livelli di profitto più elevati.
La matematica dietro il punto di svolta: come ditta individuale che guadagna oltre £50,270, paghi 40% di imposta sul reddito più 6% di NI di Classe 4 = 46% di aliquota marginale. In una società a responsabilità limitata, lo stesso profitto viene tassato prima con il 19% di Imposta sulle Società, poi l'importo rimanente viene tassato come dividendi al 8.75% — un'aliquota effettiva combinata significativamente inferiore al 46%.
Altri motivi per costituire una società oltre ai risparmi fiscali:
- Responsabilità limitata: i tuoi beni personali sono protetti se l'attività fallisce
- Credibilità: alcuni clienti più grandi preferiscono lavorare con società a responsabilità limitata
- Contributi pensionistici: i contributi del datore di lavoro sono una spesa deducibile senza NI
- Flessibilità: mantenere i profitti in azienda per livellare il reddito nel corso degli anni
Quando rimanere come ditta individuale
La costituzione di una società non è sempre la scelta giusta, anche se i numeri suggeriscono un risparmio. Diverse situazioni favoriscono il mantenimento della ditta individuale, soprattutto se apprezzi la semplicità o le tue circostanze sono suscettibili di cambiare.
- Profitti inferiori a £40.000: il risparmio fiscale è esiguo e potrebbe non coprire le spese contabili
- Apprezzi la semplicità: nessuna contabilità aziendale, nessuna dichiarazione di conferma (confirmation statements), nessun obbligo di contabilità in partita doppia
- Vuoi utilizzare le perdite in modo flessibile: le perdite della ditta individuale possono essere compensate con altri redditi o riportate indietro — le perdite aziendali sono più limitate
- Prevedi di chiudere presto l'attività: la chiusura di una società ha implicazioni fiscali (cancellazione dal registro vs liquidazione volontaria dei soci)
- Preoccupazioni IR35: se le tue modalità di lavoro assomigliano a un rapporto di lavoro dipendente, HMRC potrebbe contestare la struttura
Per maggiori informazioni sulla posizione fiscale dei lavoratori autonomi, consulta la nostra guida fiscale per lavoratori autonomi e il confronto tra libero professionista e dipendente.
Calcola la tua posizione esatta
Il widget interattivo qui sopra ti fornisce una stima rapida, ma per un'analisi dettagliata che includa diversi livelli di stipendio, contributi pensionistici e interazioni con i prestiti studenteschi, usa il nostro calcolatore dedicato:
- Calcolatore Ditta Individuale vs Società a Responsabilità Limitata — inserisci il tuo profitto esatto e visualizza il confronto completo con tutti i componenti dettagliati
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Fonti
- HMRC — Aliquote dell'Imposta sul Reddito e Indennità Personali. Indennità Personale £12,579, aliquota base 20%, aliquota superiore 40%, aliquota aggiuntiva 45%. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote dell'Assicurazione Nazionale per i lavoratori autonomi. Classe 2: £3.45/settimana. Classe 4: 6% tra £12,570 e £50,270, 2% oltre. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote dell'Imposta sulle Società (Corporation Tax). Aliquota per piccoli profitti 19%, aliquota principale 25%. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Imposta sui dividendi. Indennità per dividendi £500. Aliquota base 8.75%, aliquota superiore 33.75%, aliquota aggiuntiva 39.35%. Consultato a luglio 2026.