Trasferirsi all'estero non pone automaticamente fine ai tuoi obblighi fiscali nel Regno Unito. Che tu sia un nomade digitale, un espatriato in missione o che ti stia trasferendo permanentemente, devi comprendere il Test di Residenza Legale e come il reddito di fonte britannica viene tassato quando sei all'estero.
Il Test di Residenza Legale (SRT)
L'SRT determina se sei un residente fiscale del Regno Unito per un dato anno. Considera tre test in ordine:
- Test automatico di residenza all'estero: sei non-residente se trascorri meno di 16 giorni nel Regno Unito (o 46 giorni se non sei stato residente in nessuno dei 3 anni precedenti)
- Test automatico di residenza nel Regno Unito: sei residente se trascorri più di 183 giorni nel Regno Unito
- Test dei legami sufficienti: se nessuno dei test automatici si applica, una combinazione di legami con il Regno Unito (famiglia, alloggio, lavoro, presenza di 90 giorni) e giorni trascorsi determina il tuo status
Cosa succede se sei non-residente?
Come non-residente, sei tassato solo sul reddito di fonte britannica:
- Reddito da lavoro dipendente nel Regno Unito (lavoro svolto nel Regno Unito)
- Reddito da locazione nel Regno Unito
- Reddito da pensione nel Regno Unito
- Interessi e dividendi nel Regno Unito (solitamente coperti da esenzioni)
Il reddito guadagnato interamente all'estero (ad esempio, lavorando da remoto per un datore di lavoro straniero) generalmente non è soggetto a tassazione nel Regno Unito se sei non-residente.
Trattamento dell'anno fiscale diviso
Nell'anno in cui parti (o ritorni), potresti qualificarti per il trattamento dell'anno fiscale diviso — il che significa che solo la parte dell'anno relativa al Regno Unito conta come residente. Questo evita di essere tassato sul reddito mondiale per l'intero anno in cui ti trasferisci.
Accordi contro la doppia imposizione
Il Regno Unito ha trattati fiscali con oltre 130 paesi. Questi determinano quale paese ha il diritto di tassare specifici tipi di reddito e ti impediscono di pagare le tasse due volte sugli stessi guadagni. Controlla sempre il trattato con il tuo paese di destinazione.
National Insurance all'estero
Le regole della NI sono separate dalla residenza fiscale. Se lavori nello SEE o in un paese con un accordo di sicurezza sociale, potresti continuare a pagare la NI del Regno Unito per un certo periodo. Altrimenti, puoi effettuare contributi volontari di Classe 3 per proteggere il tuo diritto alla Pensione Statale.
Ritorno nel Regno Unito
Quando ritorni, diventi nuovamente residente fiscale nel Regno Unito e sei tassato sul reddito mondiale. Esistono norme anti-elusione (non-residenza temporanea) che possono tassare i guadagni realizzati all'estero se ritorni entro 5 anni.
Verifica la tua posizione fiscale nel Regno Unito
Se hai ancora reddito nel Regno Unito, usa il calcolatore dell'imposta sul reddito per stimare l'imposta su quella porzione. Per il reddito da locazione in particolare, consulta la nostra guida fiscale per i proprietari immobiliari.