Se il tuo datore di lavoro ti richiede di lavorare da casa — a tempo pieno o in giorni specifici — puoi richiedere un'agevolazione fiscale sui costi aggiuntivi domestici che sostieni. HMRC offre un'indennità forfettaria semplice di £6/settimana (£312/anno) che non richiede ricevute, oppure puoi richiedere le spese effettive proporzionali se sono superiori. Questa guida spiega chi si qualifica, quanto puoi risparmiare e il modo corretto per richiederla nel 26-27.<sup>1</sup>
Chi è idoneo per l'agevolazione fiscale per il lavoro da casa?
Puoi richiedere l'agevolazione fiscale per il lavoro da casa se il tuo datore di lavoro ti richiede di lavorare da casa come parte del tuo impiego. La parola chiave è "richiede" — questa agevolazione non è disponibile semplicemente perché preferisci lavorare da casa o hai negoziato un accordo ibrido per comodità. I motivi validi includono: non c'è spazio ufficio disponibile per te, il tuo ruolo richiede genuinamente che tu lavori da casa (es. reperibilità notturna), o il tuo datore di lavoro ha chiuso l'ufficio in certi giorni.
Dalla fine dell'idoneità generalizzata per il COVID-19 (che si applicava nel 2020/21 e 2021/22), HMRC è tornata alle regole pre-pandemia più severe. Se lavori con un modello ibrido in cui potresti andare in ufficio ogni giorno ma scegli di lavorare da casa alcuni giorni, non ti qualifichi. Tuttavia, se il tuo datore di lavoro ha genuinamente ridotto la capacità dell'ufficio e impone certi giorni a casa, puoi richiedere l'agevolazione per quei giorni. La distinzione è se il lavoro da casa è richiesto dal tuo datore di lavoro o scelto da te.
I lavoratori autonomi non utilizzano questa agevolazione — invece, richiedono una proporzione delle spese domestiche direttamente contro il loro reddito d'impresa tramite Self-Assessment. I metodi dell'indennità forfettaria e delle spese effettive qui descritti si applicano specificamente ai dipendenti che richiedono tramite PAYE.
A quanto ammonta l'indennità forfettaria di HMRC?
Il modo più semplice per richiedere è il metodo dell'indennità forfettaria: HMRC ti permette di richiedere £6/settimana (£312/anno) senza fornire alcuna ricevuta o prova dei costi effettivi. Devi semplicemente essere idoneo (cioè, il tuo datore di lavoro ti richiede di lavorare da casa). Il risparmio fiscale dipende dalla tua aliquota marginale:
- Contribuente con aliquota base (20%): risparmia £62/anno (£5/mese)
- Contribuente con aliquota superiore (40%): risparmia £125/anno (£10/mese)
- Contribuente con aliquota aggiuntiva (45%): risparmia £140/anno
L'agevolazione è modesta — non trasformerà le tue finanze — ma è denaro completamente gratuito per chiunque si qualifichi. Ne hai diritto per l'intero anno anche se lavori da casa solo alcuni giorni a settimana (purché l'accordo sia richiesto dal datore di lavoro). Non c'è un calcolo proporzionale per i lavoratori da casa part-time; l'intera somma di £6/settimana si applica sia che tu lavori da casa un giorno a settimana o cinque.
Il tuo datore di lavoro può pagare direttamente i £6/settimana come pagamento esentasse (non conta come reddito imponibile). Se lo fanno già, non puoi anche richiedere l'agevolazione da HMRC — sarebbe un doppio conteggio. Controlla la tua busta paga per qualsiasi "indennità per lavoro da casa" o pagamento simile prima di richiederla.
Come funziona il metodo delle spese effettive?
Se i tuoi costi aggiuntivi effettivi derivanti dal lavoro da casa superano £312/anno, puoi richiedere la proporzione reale invece. Ciò richiede di tenere registri e calcolare la proporzione aziendale dei tuoi costi domestici. I costi ammissibili includono:
- Riscaldamento ed elettricità — il costo aggiuntivo di riscaldamento e alimentazione della tua casa durante le ore lavorative
- Acqua a contatore — utilizzo aggiuntivo durante le ore lavorative
- Chiamate telefoniche aziendali — la proporzione aziendale della tua bolletta telefonica
- Banda larga — la proporzione aziendale dei tuoi costi internet
Non puoi richiedere gli interessi ipotecari, l'affitto, la council tax o l'assicurazione domestica generale con questa agevolazione. Questi sono considerati costi che sosterresti indipendentemente dal lavoro da casa. HMRC è chiara: puoi richiedere solo i costi aggiuntivi causati dal lavoro da casa, non una quota dei tuoi costi abitativi complessivi. Questo è molto più restrittivo rispetto alla deduzione per l'ufficio domestico dei lavoratori autonomi.
Per calcolare la proporzione, devi stabilire quante stanze usi per lavorare, quante ore a settimana e qual è il costo totale della casa. Ad esempio, se hai una casa di 5 stanze e usi 1 stanza per lavorare, 8 ore al giorno, 5 giorni a settimana, il calcolo sarebbe: 1/5 (stanze) × 40/168 (ore in una settimana) = circa il 4,8% delle tue bollette energetiche. Per la maggior parte delle persone, questo ammonta a meno di £312/anno, motivo per cui l'indennità forfettaria è solitamente l'opzione migliore.
Come si richiede l'agevolazione fiscale per il lavoro da casa?
Ci sono due modi per richiedere:
- Online tramite lo strumento per le spese di impiego di HMRC: Vai su gov.uk e cerca "richiedi agevolazione fiscale per le tue spese di lavoro". Il modulo online richiede circa 5 minuti. HMRC adeguerà il tuo codice fiscale per includere l'indennità, il che significa che il tuo stipendio netto aumenterà leggermente ogni mese per il resto dell'anno fiscale. Questo è il metodo più veloce per i dipendenti PAYE.
- Tramite Self-Assessment: se presenti già una dichiarazione dei redditi, richiedi l'agevolazione sulle pagine relative all'impiego. Inserisci l'importo sotto "altre spese" a pagina E2.
Se richiedi online, HMRC di solito adegua il tuo codice fiscale entro 2-4 settimane. Vedrai il tuo codice numerico aumentare leggermente (perché le tue indennità sono aumentate di £312). L'agevolazione si applica per l'intero anno fiscale — non è necessario richiederla mensilmente. Tuttavia, devi richiederla separatamente per ogni anno fiscale; non si rinnova automaticamente.
Quando i benefit del datore di lavoro per il WFH sono tassabili?
Alcuni datori di lavoro forniscono attrezzature, mobili o pagamenti per supportare il lavoro da casa. Il trattamento fiscale dipende da ciò che viene fornito:
- Attrezzatura (laptop, monitor, scrivania): non tassabile se fornita principalmente per uso aziendale. Un laptop utilizzato principalmente per lavoro non è un benefit in natura anche se lo usi occasionalmente per scopi personali.
- Indennità per lavoro da casa fino a £6/settimana: non tassabile — questo è l'equivalente pagato dal datore di lavoro dell'indennità forfettaria di HMRC. Non è richiesta la segnalazione P11D.
- Indennità per lavoro da casa superiore a £6/settimana: l'eccedenza oltre £6/settimana è tassabile come reddito a meno che il tuo datore di lavoro non possa dimostrare che l'importo più elevato copre costi aggiuntivi effettivi (con ricevute/prove).
- Rimborso mobili: se il tuo datore di lavoro ti compra una scrivania o una sedia e rimane di loro proprietà (in prestito a te), non è tassabile. Se ti danno denaro per comprare i tuoi, potrebbe essere tassabile a meno che non sia specificamente per scopi aziendali.
Il principio chiave è che attrezzature e pagamenti per genuine esigenze aziendali non sono tassabili. I pagamenti che vanno oltre la copertura dei costi aggiuntivi — o che di fatto integrano il tuo stipendio — sono benefit tassabili che dovrebbero apparire sul tuo P11D. In caso di dubbio, chiedi al tuo datore di lavoro se il pagamento è segnalato a HMRC.
Come influisce questo sulla mia posizione fiscale complessiva?
L'agevolazione per il lavoro da casa riduce il tuo reddito imponibile di £312/anno. Per qualcuno che guadagna £45,000, questo riduce il reddito imponibile a £44,688, risparmiando £62 all'anno all'aliquota base del 20%. È un piccolo aggiustamento ma completamente gratuito — la richiesta richiede 5 minuti e il beneficio continua annualmente finché rimani idoneo.
Combinato con altre agevolazioni per spese di impiego (abbonamenti professionali, pulizia dell'uniforme, strumenti), il totale può essere più significativo. Consulta la nostra guida per ridurre la tua bolletta fiscale per un elenco completo delle agevolazioni che si cumulano.
Fonti
- HMRC — Agevolazione fiscale per i dipendenti: lavoro da casa. Indennità forfettaria £6/settimana senza ricevute. Criteri di idoneità. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote dell'imposta sul reddito e detrazioni personali. Aliquota base 20%, aliquota superiore 40%, aliquota aggiuntiva 45%. Consultato a luglio 2026.