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「10万ポンドの税金トラップ」とは何ですか？

収入が10万ポンドを超えると、HMRCはあなたの個人控除（所得の非課税部分）を段階的に撤廃し始めます。10万ポンドを超える収入2ポンドごとに、個人控除が1ポンド失われます。125,140ポンドに達すると、個人控除は完全に消滅します。

この段階的な撤廃により、10万ポンドから125,140ポンドの収入に対して、実質的な限界税率が60%になります。これは、その収入に対して40%の高等税率を支払うだけでなく、失われた控除が初めて課税されるため、追加で20%が課されるためです。国民保険（National Insurance）の2%を加えると、実質的な税率は約62%になります。

計算例

以下の表は、年金や学生ローンの控除なしで、2026/27の税率を使用して、トラップゾーン周辺の3つの給与水準で所得税がどのように変化するかを示しています。

注：25,140ポンド多く稼いでも（99,999ポンドから125,140ポンドへ）、手取り額はわずか£8,925しか増加しません。

これらの給与を計算ツールでお試しください：£99,999、£110,000、£125,140

トラップから逃れる方法

最も効果的な対策は、調整後純所得を10万ポンド未満に減らす年金拠出を行うことです。

1. 給与犠牲（Salary sacrifice）による年金拠出。 雇用主に、給与の一部が給与明細に記載される前に年金に振り向けるよう依頼してください。これにより、総給与が減少し、結果として調整後純所得、NI（国民保険）の負担、所得税が同時に軽減されます。トラップゾーンで1ポンドを犠牲にするごとに、税金とNIの軽減として実質的に約0.62ポンドを取り戻すことができます。給与犠牲計算ツールを使用して、正確な節約額をシミュレーションしてください。

2. ギフトエイド（Gift Aid）による寄付。 ギフトエイド制度の下で行われた慈善寄付も、調整後純所得を減らします。すでに慈善団体に寄付をしている場合、それらの寄付がギフトエイドの対象であることを確認することで、個人控除の回復に役立ちます。

10万ポンドの給与でフル計算ツールを試して、年金拠出を追加した場合の影響をリアルタイムで確認してください。

「10万ポンドの税金トラップ」とは何ですか？

収入が10万ポンドを超えると、個人控除は、その閾値を超えて稼いだ2ポンドごとに1ポンドずつ段階的に撤廃されます。これは、10万ポンドから125,140ポンドの範囲の収入が実質的に60%（40%の高等税率と、失われた控除による20%）で課税されることを意味します。国民保険（National Insurance）を含めると、実質的な税率は約62%です。

60%の税率はどの所得範囲に適用されますか？

60%の実質的な限界税率は、10万ポンドから125,140ポンドの収入に適用されます。125,140ポンドに達すると個人控除はゼロになり、その水準を超える収入には標準の45%の追加税率に戻ります。

10万ポンドの税金トラップから逃れるにはどうすればよいですか？

最も効果的な戦略は、調整後純所得を10万ポンド未満に減らす年金拠出を行うことです。給与犠牲（Salary sacrifice）による年金拠出は、国民保険（National Insurance）も軽減するため、特に効率的です。ギフトエイド（Gift Aid）による寄付も調整後純所得を減らし、個人控除の回復に役立ちます。

10万ポンドのトラップはスコットランドにも適用されますか？

はい、適用されます。個人控除の段階的撤廃は英国全土のルールです。スコットランドの納税者も同じ段階的撤廃に直面しますが、スコットランドの高等税率が42%（40%ではない）であるため、スコットランドでの実質的な限界税率は高くなり、約63%（NIを含む）になります。

給与犠牲（Salary sacrifice）は10万ポンドのトラップに役立ちますか？

はい、役立ちます。給与犠牲（Salary sacrifice）は、税金とNI（国民保険）が計算される前に総給与を減らすため、調整後純所得を直接的に減らします。給与犠牲によって収入が10万ポンド未満になると、個人控除は完全に回復し、トラップが解消されます。

無料の育児サービスと10万ポンドの閾値についてはどうですか？

10万ポンドを超える収入のある親にとって、30時間の無料育児サービスを失うことは追加の経済的影響です。育児サービスを受ける権利は、どちらかの親が10万ポンドを超えて稼いだ場合に失われます。これにより、収入を閾値未満にするための年金拠出は、家族にとってさらに価値のあるものとなります。